Chứng từ sử dụng
- Bảng phõn bổ tiền lƣơng và BHXH (Mẫu số 11 – LĐTL) - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao (Mẫu số 06-TSCĐ)
- Bảng phõn bổ NVL, cụng cụ, dụng cụ. (Mẫu số 07-VT)
- Cỏc chứng từ gốc cú liờn quan nhƣ: Phiếu chi, Phiếu kế toỏn…
Tài khoản sử dụng
+ TK 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp + Kết cấu
Nợ TK 642 Cú
Tập hợp toàn bộ chi phớ QLDN phỏt sinh trong kỳ
Kết chuyển chi phớ QLDN vào TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh
Tổng SPS Nợ Tổng SPS Cú
TK 642 khụng cú số dƣ cuối kỳ
+ Tài khoản 642 cú 8 tài khoản cấp 2: TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý TK 6422: Chi phớ vật liệu quản lý TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phớ và lệ phớ TK 6426: Chi phớ dự phũng
TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc
Sơ đồ 1.12. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Thuế mụn bài, tiền thuờ đất phải nộp NSNN
TK 336
TK 111,112,141,331…
TK 333
Chi phớ DV mua ngoài Chi phớ bằng tiền khỏc Chi phớ quản lý cấp dƣới phải nộp cấp trờn theo quy định
TK 139
Dự phũng phải thu khú đũi
TK 334,338
TK 214
Chi phớ khấu hao TSCĐ
TK 142,242,335 TK 139 Hoàn nhập số chờnh lệch giữa số dự phũng phải thu khú đũi đó trớch lập năm trƣớc chƣa sử dụng hết lớn hơn số phải trớch lập năm nay Chi phớ phõn bổ dần Chi phớ trả trƣớc
Chi phớ tiền lƣơng và cỏc khoản trớch theo lƣơng
TK 133 TK 111,112,152,153… TK 911 TK 111,112,152… Cỏc khoản thu giảm chi K/c chi phớ QLDN Chi phớ vật liệu, dụng cụ TK 642 TK 133 TK 352 Thuế GTGT đv khụng đƣợc khấu trừ nếu đƣợc tớnh vào CFQL Hoàn nhập dự phũng phải trả
