Nội dung thu nhập khỏc, chi phớ khỏc của cụng ty
- Thu từ thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ
Tài khoản sử dụng: TK 711, TK 811
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, biờn bản thanh lý nhƣợng TSCĐ…
Sổ sỏch sử dụng: - Bảng kờ số 2
- Nhật ký chứng từ số 8 - Sổ cỏi TK 711, TK 811
- Quy trỡnh hạch toỏn:
Sơ đồ 2.7: Quy trỡnh hạch toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Bảng kờ số 2
Phiếu thu
Bỏo cỏo tài chớnh Nhật ký chứng từ số
8,1
Sổ cỏi TK 711,811
Giải thớch sơ đồ:
Hàng ngày dựa vào giấy bỏo Cú, HĐ GTGT và cỏc chứng từ thanh toỏn, kế toỏn tiến hành vào sổ chi tiết, bảng kờ.
Cuối thỏng tổng hợp vào nhật ký chứng từ số 8 và vào cỏc sổ cỏi TK 632 và bảng tổng hợp chi tiết.
Định kỳ cuối thỏng kế toỏn tổng hợp số liệu từ cỏc nhật ký chứng từ, bảng kờ, cỏc sổ cỏi TK và bảng tổng hợp chi tiết để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Vớ dụ 2.4: Ngày 29/10 Cụng ty nhượng bỏn xe ụ tụ tải Huyndai cho xớ
nghiệp than Giỏp Khẩu với nguyờn giỏ 700.000.000 đồng , hao mũn lũy kế 240.000.000 đồng. Giỏ bỏn chưa thuế 300.000.000 đồng (thuế GTGT 10%) thu bằng tiền gửi ngõn hàng.Chi phớ vận chuyển đến cho xớ nghiệp chi bằng tiền mặt, (trong đú VAT là 5%).
Quy trỡnh hạch toỏn:
+ Căn cứ vào GBC số 83 và HĐ GTGT 0068995 kế toỏn định khoản: Kế toỏn tiến hành hạch toỏn :
b) Nợ TK 112:330.000.000 Cú TK 711: 300.000.000 Cú TK 3331: 30.000.000 c) Nợ TK 811:5.000.000 Nợ TK 133: 250.000 Cú TK 111: 5.250.000
+ Kế toỏn dựa vào cỏc chứng từ vào bảng kờ số 2, nhật ký chứng từ số 8 + Kế toỏn vào sổ cỏi TK 711, TK 811
a) Nợ TK 214: 240.000.000 Nợ TK 811: 460.000.000
Biểu số 2.3.1:
(Nguồn: Phũng kế toỏn Cụng ty Cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin)
HểA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 29 thỏng 10 năm 2013
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần than Hà Lầm-Vinacomin Mó số thuế: 5700101637
Địa chỉ: Số 1 Tõn Lập-Hà Lầm-Hạ Long-Quảng Ninh Số tài khoản: 0141000000365
Điện thoại: 033.3825339 Fax: 033.3825754 Họ tờn ngƣời mua hàng: Vũ Anh Tuấn
Tờn đơn vị: Xớ nghiệp than Giỏp Khẩu Mó số thuế: 0200741230
Địa chỉ: Hà Khỏnh-Hạ Long-Quảng Ninh Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: chuyển khoản
S TT
Tờn hàng húa dịch vụ Đơn vị tớnh
Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
1 ễ tụ tải Huyndai Cỏi 01 300.000.000 300.000.000
Cộng tiền hàng 300.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 30.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 330.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghỡn đồng chẵn./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Mẫu số: 01GTKT3/001 QU/13P
Biểu số 2.3.2:
NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG Ma GDV:
VIETCOMBANK Ma KH: 244048
So GD: 83
GIẤY BÁO Cể
Ngày 29 thỏng 10 năm 2013
Kớnh gửi: Cụng ty Cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin.
Hụm nay, chỳng tụi xin bỏo đó ghi Cể tài khoản của quý khỏch với nội dung sau:
Sụ tài khoản ghi Cể: : 0141000000365 Số tiền bằng số: 330.000.000
Số tiền bằng chữ: Ba trăm ba mƣơi triệu đồng chẵn./.
Nội dung: Tiền bỏn xe ụ tụ tải Huyndai cho Xớ nghiệp than Giỏp Khẩu.
Giao dịch viờn Kiểm soỏt
(Ký và ghi rừ họ tờn) (Ký và ghi rừ họ tờn)
Biểu số 2.3.3:
Tờn đơn vị: Cụng ty CP than Hà Lầm-Vinacomin Địa chỉ : Số 1 Tõn Lập-Hà Lầm-Hạ Long-Quảng Ninh
Mẫu số S04b2- DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC)
BẢNG Kấ SỐ 2
Ghi nợ Tài khoản 112 – Tiền gửi ngõn hàng
Thỏng 10 năm 2013 Số dƣ đầuthỏng: 370.034.892 Số
TT
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ tài khoản 112, ghi cú cỏc tài khoản Số dƣ cuối ngày SH NT 111 131 138 3331 … 711 Cộng Nợ 112 … …… …. …… …… GBC 69 10/10 Cụng ty nhiệt điện Phả Lại thanh toỏn nợ T6/2013 bẳng chuyển khoản 150.000.000 150.000.000 284.820.429 …. ………. …. ……. GBC 83
29/10 Giỏ trị thu hồi bỏn xe ụ tụ tải Huyndai cho Xi nghiệp than Giỏp Khẩu
30.000.000 300.000.000 330.000.000 584.895.862
Cộng 150.000.000 267.500.240 300.000.000 917.059.862 475.249.470
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với tài khoản này Thỏng 1 . . … Thỏng 9 Thỏng 10 …. Thỏng 12 Cộng 112 300.000.000 … Cộng số phỏt sinh Nợ 870.370.638 9.282.676.715 Tổng số phỏt sinh Cú 870.370.638 9.282.676.715 Số dƣ cuối thỏng Nợ Cú
(Nguồn: Phũng kế toỏn Cụng ty Cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin)
Biểu số 2.3.4: SỔ CÁI (Dựng cho hỡnh thức Nhật ký – Chứng từ) Tài khoản 711 Số dƣ đầu kỡ Nợ Cú
Đơn vị: Cụng ty CP than Hà Lầm-Vinacomin
Địa chỉ: số 1 Tõn Lập-Hà Lầm-Hạ Long-Quảng Ninh Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Mẫu số S05 – DN ngày 20/3/2006 – của Bộ trƣởng BTC
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với tài khoản này Thỏng 1 . .… Thỏng 9 Thỏng 10 …. Thỏng 12 Cộng 211 460.000.000 111 5.000.000 … Cộng số phỏt sinh Nợ 533.822.456 5.074.836.699 Tổng số phỏt sinh Cú 533.822.456 5.074.836.699 Số dƣ cuối thỏng Nợ Cú
(Nguồn: Phũng kế toỏn Cụng ty Cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin)
Biểu số 2.3.5: SỔ CÁI (Dựng cho hỡnh thức Nhật ký – Chứng từ) Tài khoản 811 Số dƣ đầu kỡ Nợ Cú
Đơn vị: Cụng ty CP than Hà Lầm-Vinacomin
Địa chỉ: số 1 Tõn Lập-Hà Lầm-Hạ Long-Quảng Ninh Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Mẫu số S05 – DN ngày 20/3/2006 – của Bộ trƣởng BTC