- Báo cáo tài chính
25 khí X02 PX Cơ Phân bổ tiền lương tháng 12/2011 6271 3341 4.773.000 4.773
18.960.000 209.540.547 (64.120.074) PX mài và đánh bóng(34.887.150)
69.843.700 56.328.014 91.284.564 PX mạ 263.440.495 19.880.200 99.893.873 383.214.568 PX lắp ráp 7.087.511.340 51.602.700 180,652,160 7.319.766.200 Tổng cộng 12.372.678.109 191.140.600 665.754.101 13.229.572.810
Từ đó, ta kết chuyển được tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung của toàn bộ các phân xưởng sang tài khoản 154
Nợ Tk 154 13.229.572.810
Có Tk 621 12.372.678.109
Có Tk 622 191.140.600
Có Tk 627 665.754.101
Do đặc điểm của sản phẩm do được lắp ráp từ nhiều linh kiện riêng lẻ và vật tư không đồng bộ nên giá trị chi phí SXKDDD luôn có số dư nợ trên TK 154.
Chi phí SXKDDD
cuối kỳ = 3.678.453.196 + 13.229.572.810 - 12.472.368.850
Biểu số 2.13 : Sổ cái tài khoản 154
TỔNG CÔNG TY THUỶ TINH VÀ GỐM XÂY DỰNGCÔNG TY SEN VÒI VIGLACERA CÔNG TY SEN VÒI VIGLACERA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày: 01/12/2011 đến ngày: 31/12/2011
Số dư đầu kỳ: 3.678.453.196
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải đối ứngTK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
31/12 PKT Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 621 12.372.678.10
9
31/12 PKT Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 622 191.140.600
31/12 PKT Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 665.754.101
31/12 PNGT PX Mạ Nhập kho sản phẩm hoàn thành 1525 5.900.961.005 31/12 PNGT PX Lắp ráp Nhập kho sản phẩm hoàn thành 155 6.571.407.045 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng phát sinh nợ: 13.229.572.810 Tổng phát sinh có: 12.472.368.850 Số dư cuối kì : 4.435.657.956 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Đối với các bộ sản phẩm qua giai đoạn lắp ráp, do được lắp ráp từ nhiều linh kiện riêng lẻ nên công ty thực hiện tính giá trực tiếp cho từng đơn vị của từng loại sản phẩm trên phiếu tính giá thành.
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: là tổng chi phí của bộ thân và các linh kiện riêng lẻ cộng lại.
Bảng số 2.12 : Bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu
+ Chi phí nhân công trực tiếp: các bộ thành phẩm tuy khác nhau nhưng do thời gian lắp ráp và kỹ thuật lắp ráp là tương đương nhau nên công ty áp dụng một đơn giá chung là 3.600 đồng/bộ.
+ Chi phí sản xuất chung: được phân bổ cho từng bộ sản phẩm theo số lượng sản phẩm hoàn thành. Cụ thể, với chi phí sản xuất chung của bộ sản phẩm SF-303 trong tháng 12 năm 2011 như sau:
Chi phí sản xuất chung
của bộ sản phẩm SF-303 =
Tống chi phí sản xuất chung của PX lắp ráp Tổng số sản phẩm hoàn thành
Chi phí sản xuất chung của bộ sản phẩm SF-303 =
180.652.160
= 8.204 (đồng/bộ)
22.020
Tổng hợp các khoản chi phí trên ta có bảng giá thành của sản phẩm SF- 303 như sau:
Bảng số 2.13 : Bảng tính giá thành sản phẩm
CHƯƠNG 3: