- Môi giới trung gian xuất nhập khẩu hàng hoá.
2.1.4.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty.
Công ty tổ chức hạch toán theo mô hình tập trung. Hiện nay phòng kế toán của công ty gồm có 6 người, mỗi người đảm nhận nhiều phần hành kế toán.
- Kế toán trưởng: Phụ trách điều hành toàn bộ công tác kế toán của công ty và trực tiếp làm một số công việc sau: Tham gia đánh giá tình hình quản lý, xây dựng quy chế quản lý tài chính, tham gia lập báo cáo thống kê kế toán với cấp trên và Nhà nước, chịu trách nhiệm trước pháp luật về các vấn đề trong phạm vi quyền hạn được giao.
- Kế toán tổng hợp: Kiểm tra số liệu do các kế toán viên hạch toán, tính toán kết chuyển các khoản chi phí, tính giá thành sản phẩm, kết chuyển các chi phí để xác định kết quả kinh doanh, lập các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định.
- Kế toán thanh toán: lập các chứng từ thanh toán, phiếu thu chi thanh toán, theo dõi việc thanh toán với nhà cung cấp nguyên vật liệu và các dịch vụ đầu vào.
- Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi một cách chi tiết tình hình nhập, xuất vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm. Lập các phiếu nhập kho, xuất kho vật tư, công cụ … đối chiếu với kế toán giá thành sản phẩm về khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
- Thủ quỹ: Thừa hành các nhiệm vụ nhập, xuất tiền theo đúng quy định, đúng chế độ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn công ty.
- Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu chính xác, đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng và giá trị TSCĐ, tình hình tăng, giảm và di chuyển TSCĐ …
- Kế toán tiền lương: Theo dõi việc tính lương và các khoản trích theo lương, kiểm tra số liệu bảng phân bổ tiền lương.
- Kế toán bán hàng: Theo dõi tình hình nhập xuất thành phẩm, cập nhật hóa đơn bán hàng, theo dõi lượng bán ra, lượng hàng xuất trưng bày mẫu, theo dõi cộng nợ của các đại lý. Tính toán chiết khấu, hoa hồng cho các đại lý.
- Kế toán ngân hàng: Giao dịch về việc vay vốn ngân hàng, theo dõi chi tiết các khoản nợ ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, hàng tháng tính lãi và hạch toán các khoản lãi, lập các uỷ nhiệm chi, séc …
Sơ đồ 2.3: Tổ chức bộ máy kế toán
Đặc điểm,chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty:
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là: Việt Nam đồng (VND) Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán, kiêm kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp, kiêm kế toán nguyên vật liệu Thủ quỹ Kế toán ngân hàng ,kiêm kế toán thuế Kế toán tài sản cố định, kiêm kế toán tiền lương.
+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác.
+ Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền
+ Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần.
Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ:
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính: TSCĐ được ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình sử dụng, TSCĐ được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại.
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính: Công ty trích khấu hao TSCĐ theo kế hoạch chi phí khấu hao được Tổng công ty Thủy tinh và gốm xây dựng giao.
Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật kí chung, không sử dụng sổ nhật ký đặc biệt. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty sen vòi Vglacera
SV: Phạm Thị Hương 63 Lớp: KTTH14B Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Sổ nhật ký đặc
biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời để giảm bớt công việc quá tải của phòng kế toán, công ty đã sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING.
Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty sen vòi Viglacera được thực hiện theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
Ở Công ty sen vòi Viglacera các loại danh mục được tổ chức như sau: * Ví dụ mã hoá danh mục vật tư như sau:
VTC00014: Đồng thỏi
VTP00351: Cát trắng Cam Ranh VTP00030: Nhựa Furam
VTC00044: Thân vòi F05A
VTC00106: Thân sen có vòi F30A ……..
Mã hóa danh mục tài khoản: Phần mềm Fast Accounting xây dựng hệ thống tài khoản chuẩn theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC. Và công ty sen vòi Viglacera đã mã hóa tài khoản chi tiết tới cấp III. Ví dụ:
TK 627: Chi phí sản xuất chung. TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng
TK 6272: Chi phí vật liệu
TK 6273: Chi phí công cụ dụng cụ
TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6278: Chi phí bằng tiền khác …….
• Mã hóa danh mục phân xưởng (PX). Ví dụ: X01: PX đúc
X02: PX gia công cơ khí
X04: PX mạ X05: PXlắp ráp. PHẦN MỀM KẾ TOÁN FAST ACCOUNTI NG (MÁY TÍNH) CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỪNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết