Nghiệp vụ 1 : Ngày 12/12/2012 mua vật liệu của công ty TNHH Hải Liên về
nhập kho, giá mua theo hóa đơn chưa thuế là 3.740.000đ, thuế suất VAT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. (Mua đá 1x2 17m3, đơn giá 220.000đ/ m3)
Chứng từ: Hóa đơn GTGT 0000438 (xem phụ lục 01 – 003), Phiếu nhập kho 634 (Xem phụ lục 01 – 004), Phiếu chi số 802 (Xem phụ lục 01 – 003)
Kế toán định khoản
Nợ TK 1521 - Đá: 3.740.000 Nợ TK 1331: 374.000
Có TK 111: 4.114.000
Nghiệp vụ 2 : Ngày 15/12/2012 mua 80 tấn xi măng Bỉm Sơn của công ty
TNHH Năm Hồng về nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 1.200.000/tấn, thuế suất VAT 10%, chưa thanh toán cho người bán.
Chứng từ nhập kho (PNK,HĐ)
Sổ chứng từ ghi sổ
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối tài khoản
Sổ cái tài khoản 152
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh
Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0000368 (Xem phụ lục 01 – 004), Phiếu nhập kho 683 ( Xem phụ lục 01 – 004)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1521- xi măng: 96.000.000 Nợ TK 1331: 9.600.000
Có TK 33108 : 105.600.000
Nghiệp vụ 3 : Ngày 14/12/2012, nhập kho sắt thép phế liệu của công trình đường Cán Cờ xã Hoằng Long, trị giá nhập kho 205.000 đồng.
Chứng từ : Phiếu nhập kho 674 (Xem phụ lục 01 – 006) Kế toán định khoản: Nợ TK 1528: 205.000
Có TK 154CT0401: 205.000 Kế toán ghi sổ kế toán tổng hợp NVL
Sổ
chứng từ ghi sổ :
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh
Địa chỉ:KCN Bắc Sơn, Bỉm Sơn
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:01
Ngày 12.tháng 12.năm 2012.
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua vật liệu của công ty TNHH Hải Liên về nhập kho
Thuế GTGT 10% 1521 1331 111 111 3.740.000 374.000 Cộng x x 4.114.000 x Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày .12.tháng 12.năm 2012. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh
Đơn vi:Cty TNHH Thành Công Địa chỉ:KCN Bắc Sơn, Bỉm Sơn
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Ngày 15 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua 80 tấn xi măng của công ty TNHH Năm Hồng về nhập kho Thuế GTGT 10% 1521 1331 3318 3318 96.000.000 9.600.000 Cộng x x 105.600.000 x Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh
Đơn vi:Cty TNHH Thành Công Địa chỉ:KCN Bắc Sơn, Bỉm Sơn
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 03
Ngày 14.tháng 12.năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập kho sắt thép phế liệu của
công trình đường Cán Cờ 1528 154 CT0401 205.000 Cộng x x x x Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh
Đơn vị: Cty TNHH Thành Công Địa chỉ:KCN Bắc Sơn, Bỉm Sơn
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152
Ngày, tháng ghi
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài
khoản đối ứng
Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
-Số dư đầu năm
-Số phát sinh trong năm 3.390.585.519
...
12/12 PNK634 12/12 Mua nguyên liệu của công ty TNHH Hải Liên về nhập kho 111 3.740.000
14/12 PNK674 14/12 Nhập kho phế liệu 154 CT0401 205.000
15/12 PNK683 15/12 Mua xi măng về nhập kho 3318 96.000.000 ...
-Cộng số phát sinh năm x 3.950.428.500 3.685.049.320
-Số dư cuối năm x 3.655.946.699
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Chương 3: Thực trạng tại công ty GVHD: ThS Võ Thị Minh