III. Công tác quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của cácdoanh nghiệp
2.2.1.Công nợ phải trả
Các khoản phải trả là các khonả tài trợ về vốn từ những tổ chức hoặc cá nhân ngoài doanh nghiệp mà doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả cả vốn và lãi
Công nợ phải trả bao gồm công nợ dài hạn và công nợ ngắn hạn, cụ thể là các khoản sau:
- Vay ngắn hạn: là các khoản tiền vay mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm trả trong vòng một chu kỳ sản xuất kinh doanh hoặc một năm. Vay ngắn hạn được sử dụng cho mục đích đầu từ vốn lưu động trong doanh nghiệp. Các khoản vay ngắn hạn thường được trả bằng tài sản lưu động.
- Nợ phải trả ngưởi bán: là toàn bộ giá trị hàng hoá, nguyên liệu, lao vụ, dịch vụ mà doanh nghiệp mua chịu đã nhận hàng nhưng chưa thanh toán tiền hàng. - Các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước bao gồm:
+ Thuế VAT phải nộp. + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế xuất khẩu, nhập khẩu + Thuế thu nhập doanh nghiệp + Thuế thu trên vốn
+ Thuế tài nguyên
+ Thuế nhà đất, tiền thuê đất
+ Các khoản phí, lệ phí khác phải nộp
- Các khoản phải trả công nhân viên: là các khoản tiền doanh nghiệp phải trả công nhân viên như tiền lương, thưởng, các khoản bảo hiểm xã hội và các khoản thu khác của người lao động.
- Chi phí phải trả: là những khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng do tính chất và yêu cầu quản lý được tính trước vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ cho các đối tượng chịu chi phí với mục đích điều hoà chi phí giữa các thời kỳ đảm bảo cho giá thành sản phẩm hoặc chi phí sản xuất không tăng cao một cách đột biến khi các khoản chi phí này thực tế phát sinh.
- Các khoản phải trả nội bộ doanh nghiệp: là các khoản phải trả giữa đơn vị cấp trên là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập với các đơn vị cấp dươí là những đơn vị phụ thuộc hoặc giữa các đơn vị phụ thuộc với nhau mà các đơn vị phụ thuộc đều có tổ chức kế toán riêng.
- Các khoản phải trả, phải nộp khác.
- Các khoản tiền, tài sản nhận ký quỹ, ký cược dài hạn.