III. Công tác quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của cácdoanh nghiệp
2.1.1. Công nợ phải thu
Các khoản phải thu là số tiền hay tài sản của doanh nghiệp cần được thu hồi từ các tổ chức kinh tế và các doanh nghiệp khác. Thực chất đây là các khoản công nợ bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng một cách hợp pháp trong đó phải thu khách hàng thường chiếm tỷ lệ tương đối lớn. Công nợ phải thu liên quan đến các đối tác có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp bao gồm các khoản:
- Các khoản phải thu của khách hàng là các khoản cần phải thu do doanh
nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm hoặc cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng.
- Các khoản phải thu nội bộ: là các khoản phải thu phát sinh giữa đơn vị doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng hoặc giữa các đơn vị trực thuộc với nhau.
- Tạm ứng: là những khoản tiền hoặc vật tư doanh nghiệp giao cho các cán bộ công nhân viên để thực hiện một nhiệm vụ được giao hoặc mua hàng, chi phí trong thời gian công tác.
- Khoản thế chấp, ký quỹ, ký cước:
+ Tài sản thế chấp, cầm cố: là tài sản của doanh nghiệp giao cho người cho vay cầm giữ trong thời gian vay vốn. Tài sản thế chấp thường là bất động sản, tài sản cầm cố thường là bất động sản.
+ Ký cước: là số tiền doanh nghiệp phải đặt cược khi thuê, mượn tài sản theo yêu cầu của người cho thuê tài sản nhằm ràng buộc và nâng cao trách nhiệm đối với người đi thuê.
+ Ký quỹ: là số tiền gửi làm tin phát sinh trong các hoạt động đại lý, ký gửi hoặc đấu thầu.
- Các khoản phải thu khác.
Để quản lý công nợ phải thu cần phân tích ảnh hưởng của các khoản phải thu và lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi.