Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH, NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DỆT MAY NGỌC NGA
4.2 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dệt may Ngọc Nga
4.2.1 Phân tích doanh thu
4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế rất quan trọng đối với một công ty, nó là mục tiêu thúc đẩy các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tăng doanh thu là điều kiện tiên quyết giúp cho công ty thực hiện tốt chức năng kinh doanh, các mục tiêu kinh doanh đã định, thu hồi vốn nhanh để nâng cao sản xuất, bù đắp chi phí và tạo ra lợi nhuận cho công ty. Phân tích doanh thu giúp công ty nhận thức và đánh giá một cách đúng đắn, khách quan về tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty, qua đó giúp công ty biết được kết quả cũng như những mặt hạn chế còn tồn tại trong quá trình kinh doanh để có thể kịp thời đưa ra những biện pháp cụ thể làm tăng doanh thu. Do công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, gia công hàng may mặc nên doanh thu chính của công ty là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Qua bảng 4.2 doanh thu từ bán hàng và gia công hàng hóa ta thấy, tổng doanh thu của công ty tăng liên tục qua các năm chứng tỏ công ty hoạt động khá hiệu quả. Nếu như năm 2011 tổng doanh thu đạt 98.356,28 triệu đồng thì sang năm 2012, tổng doanh thu tăng lên 99.278,54 triệu đồng tức là tăng 922,26 triệu đồng tương đương tăng 0,93% so với năm 2011. Sang năm 2013, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh lên 102.579,54 triệu đồng, tăng 3,32% so với năm 2012, đây là mức tổng doanh thu cao nhất mà công ty đạt được trong thời gian này và hứa hẹn sẽ còn tiếp tục tăng trong năm 2014. Chỉ tính riêng 6 tháng đầu năm 2014 mức doanh thu công ty thu về đạt 45.225,77 triệu đồng tăng 4.193,95 triệu, tương đương tăng 10,22% so với 6 tháng đầu năm 2013. Mức doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng qua các năm đối với công ty TNHH Dệt may Ngọc Nga là một tín hiệu đáng mừng chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu quả.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty gồm hai thành phần rõ ràng là doanh thu từ bán hàng hóa và doanh thu từ gia công hàng hóa.
23
Bảng 4.2: Doanh thu từ bán hàng và gia công hàng hóa năm 2011, 2012, 2013, 6 tháng 2013 và 6 tháng 2014.
ĐVT: triệu đồng
Tên doanh thu Doanh thu Chênh lệch
2012/2011 2013/2012 6th 2014/6th 2013 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6th 2013 6th 2014 Số tiền Tỷ lệ
(%)
Số tiền Tỷ lệ (%)
Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng 77.622,77 77.576,25 79.458,11 30.749,24 33.919,33 (46,52) (0,06) 1.881,86 2,43 3.170,09 10,31 Doanh thu GCHH 20.733,51 21.702,29 23.121,43 10.282,58 11.306,44 968,78 4,67 1.419,14 6,54 1.023,86 9,96 Tổng 98.356,28 99.278,54 102.579,54 41.031,82 45.225,77 922,26 0,94 3.301,00 3,32 4.193,95 10,22
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Dệt may Ngọc Nga, 2011,2012,2013,6 tháng 2013,6 tháng 2014
Bảng 4.3: Cơ cấu doanh thu theo thành phần năm 2011, 2012, 2013, 6 tháng 2013 và 6 tháng 2014.
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Tỷ lệ
(%)
Năm 2012 Tỷ lệ (%)
Năm 2013 Tỷ lệ (%)
6th 2013 Tỷ lệ (%)
6th 2014 Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng 77.622,77 78, 92 77.576,25 78,14 79.458,11 77,46 30.749,24 74,94 33.919,33 75,00 Doanh thu GCHH 20.733,51 21,08 21.702,29 21,86 23.121,43 22,54 10.282,58 25,06 11.306,44 25,00 Tổng 98.356,28 100,00 99.278,54 100,00 102.579,54 100,00 41.031,82 100,00 45.225,77 100,00
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Dệt may Ngọc Nga, 2011,2012,2013,6 tháng 2013,6 tháng 2014
24
Qua bảng 4.2 và bảng 4.3 ta thấy từ năm 2011 đến năm 2013 doanh thu từ bán hàng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty, luôn chiếm từ 77% trở lên, lớn hơn tỷ trọng doanh thu từ hoạt động gia công hàng hóa, điều đó cho thấy doanh thu từ bán hàng là hoạt động kinh doanh chính của công ty.
Doanh thu bán hàng
Năm 2011 doanh thu từ bán hàng là 77.622,77 triệu đồng, sang năm 2012 doanh thu từ bán hàng có sự giảm nhẹ xuống còn 77.576,25 triệu đồng, tức giảm 46,52 triệu đồng, tương ứng giảm 0,06% so với năm 2011, lý giải cho sự thay đổi này là do trong năm 2012 công ty nhận được nhiều hợp đồng sản xuất hàng gia công nên chủ yếu tập trung vào sản xuất mặt hàng này và giảm bớt lượng sản phẩm chính của công ty.
Năm 2013 có sự khởi sắc trở lại khi mức doanh thu từ bán hàng đạt 79.458,11 triệu đồng, tăng 1.881,86 triệu đồng, tương đương tăng 2,43% so với năm 2012 và đạt mức doanh thu cao nhất trong 3 năm. Nhận biết được nhu cầu của thị trường có khả năng tiêu thụ một lượng lớn các sản phẩm do công ty sản xuất nên trong năm 2013 công ty đã mạnh dạn đầu tư thêm các dây chuyền sản xuất và trang thiết bị máy móc hiện đại đồng thời cũng đẩy mạnh các hoạt động công tác bán hàng, tận dụng tối đa mọi nguồn lực có thể để thu hút khách hàng, tăng sản lượng hàng hóa bán ra, đẩy mạnh công tác quản lý doanh thu và kiểm soát hoạt động bán hàng do đó doanh thu từ bán hàng của công ty có sự tăng mạnh trở lại.
Đến 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu từ bán hàng là 33.919,33 triệu đồng, tăng 3.170,09 triệu đồng, tương đương tăng 10,31% so với cùng kì năm 2013, cho thấy công ty tiếp tục kinh doanh theo chiều hướng có lợi nhuận thu nhiều doanh thu hơn qua các năm, do đầu năm công ty thường nhận được nhiều hợp đồng may đồng phục từ các cơ quan, trường học nên số lượng hàng hóa bán ra đầu năm của công ty tăng đáp ứng nhu cầu của khách hàng, bên cạnh đó do đầu năm 2014 công ty có mở thêm một chi nhánh bán hàng ở thành phố Cà Mau nên lượng sản phẩm bán ra của công ty giai đoạn này cũng tăng vọt, làm cho doanh thu bán hàng tăng lên.
Doanh thu từ gia công hàng hóa
Doanh thu từ gia công hàng hóa chiếm tỷ trọng không nhỏ và có xu hướng tăng qua từng năm, năm 2011 doanh thu từ gia công hàng hóa chiếm 21,08% trong tổng cơ cấu doanh thu, năm 2012 chiếm 21,86%, năm 2013
25
chiếm 22,54%, 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 lần lượt chiếm 25,06 và 25,00% trong tổng cơ cấu doanh thu.
Năm 2011 doanh thu từ gia công hàng hóa là 20.733,51 triệu đồng, năm 2012 doanh thu từ gia công hàng hóa là 21.702,29 triệu đồng, tăng 969,48 triệu đồng, tương đương tăng 4,46% so với năm 2011. Năm 2013 doanh thu từ gia công hàng hóa đạt 23.121,43 triệu đồng, tăng 1.419,14 triệu đồng, tương đương tăng 6,54% so với năm 2012. 6 tháng đầu năm 2014, doanh thu từ gia công hàng hóa là 11.306,44 triệu đồng, tăng 1.023,86 triệu đồng, tương đương tăng 9,96% so với cùng kỳ năm 2013.
Doanh thu từ gia công hàng hóa tăng theo từng năm là do công ty luôn chú trọng vào đầu tư dây chuyền sản xuất, không ngừng nâng cao chất lượng cũng như đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm đáp ứng được nhu cầu và thị hiếu của khách hàng, bên cạnh đó trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty luôn giữ được uy tín với các khách hàng truyền thống nên thường xuyên nhận được hợp đồng gia công từ họ, đồng thời nhờ đó công ty cũng tạo được sự tín nhiệm với các công ty đối tác mới thông qua danh tiếng và các chính sách tiếp cận, thu hút khách hàng với những khoản có lợi cho phía khách hàng như: giao hàng tại kho của khách hàng, cho khách hàng trả chậm tiền gia công, qua đó nhận được nhiều hợp đồng gia công hơn góp phần làm tăng doanh thu.
Nhận xét: Qua phân tích bảng doanh thu ta thấy, doanh thu từ bán hàng của công ty tăng giảm qua các năm, cụ thể giảm năm 2012, tăng năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014, nguyên nhân dẫn đến sự tăng giảm không ổn định này là do công ty chưa có kế hoạch sản xuất đầu tư đúng mức cũng như chưa có biện pháp tiếp cận, dự báo tốt nhu cầu của thị trường. Bên cạnh đó doanh thu từ gia công hàng hóa lại có xu hướng tăng qua từng năm, điều này chứng tỏ công ty ngày càng có uy tín trên thị trường, do đó công ty cần phải có những biện pháp cải thiện, duy trì và phát triển hình ảnh của công ty hơn nữa để có thể tiếp tục nhận được nhiều hợp đồng gia công từ phía khách hàng truyền thống cũng như khách hàng mới.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo sản phẩm
Phân tích doanh thu không thể thiếu tình hình phân tích doanh thu theo sản phẩm, do một công ty hay một doanh nghiệp thường sản xuất hoặc kinh doanh nhiều sản phẩm hay nhóm hàng khác nhau, mỗi mặt hàng, nhóm hàng lại có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật khác nhau trong sản xuất kinh doanh, đáp ứng những nhu cầu tiêu dùng cũng như mức doanh thu đạt được cũng rất khác nhau, có những mặt hàng, nhóm hàng mà doanh nghiệp có khả năng và lợi thế cạnh tranh trong sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quả kinh tế cao.
26
Do đó phân tích doanh thu theo mặt hàng sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
Hiện tại doanh nghiệp tiêu thụ 4 mặt hàng sản phẩm: áo sơ mi, quần tây, quần kaki, quần soọc. Trong đó mỗi mặt hàng lại có nhiều loại khác nhau.
27
Bảng 4.4: Phân tích doanh thu theo sản phẩm năm 2011, 2012, 2013, 6 tháng 2013 và 6 tháng 2014.
ĐVT: triệu đồng
Sản phẩm Doanh thu Chênh lệch
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6th 2013 6th 2014
2012/2011 2013/2012 6th 2014/6th 2013 Số tiền Tỷ lệ
(%)
Số tiền Tỷ lệ (%)
Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Áo sơ mi 34.507,18 34.207,39 35.516,76 14.165,61 15.351,29 (299,79) (0,87) 1.309,37 3,83 1.185,68 8,37
Áo sơ mi tay dài 21.387,41 21.139,41 21.964,66 9.244,83 9.849,89 (248,00) (1,16) 825,25 3,90 605,06 6,54 Áo sơ mi tay ngắn 13.119,77 13.067,98 13.552,10 4.920,78 5.501,40 (51,79) (0,39) 484,12 3,70 580,62 11,80 2. Quần tây 46.169,26 47.045,37 48.451,11 18.879,55 20.897,92 876,11 1,90 1.405,74 2,99 2.018,37 10,69 Quần tây không ly 21.791,47 23.548,04 24.131,69 11.262,77 11.936,40 1.756,57 8,06 583,65 2,48 673,63 5,98 Quần tây một ly 10.203,46 9.699,53 10.051,67 3.048,93 3.865,74 (503,93) (4,94) 352,14 3,63 816,81 26,79 Quần tây hai ly 14.174,33 13.797,80 14.267,75 4.567,85 5.095,78 (376,50) (2,66) 469,95 3,41 527,93 11,56 3. Quần kaki 15.004,12 15.365,90 15.757,30 6.660,26 7.285,86 361,78 2,41 391,40 2,55 625,60 9,39 4. Quần soọc 2.675,71 2.659,88 2.854,37 1.326,40 1.690,71 (15,83) (0,59) 194,49 7,31 364,31 27,47 Tổng 98.356,27 99.278,54 102.579,54 41.031,82 45.225,78 922,27 0,94 3.301,00 3,32 4.193,96 10,22
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Dệt may Ngọc Nga, 2011,2012,2013, 6 tháng 2013,6 tháng 2014
28
Nhìn chung các mặt hàng của công ty khá phong phú trong đó quần tây là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu mặt hàng của công ty, kế đó là áo sơ mi, quần kaki và cuối cùng là quần soọc. Tuy các mặt hàng này tăng giảm không ổn định qua các năm nhưng tổng doanh thu của công ty vẫn liên tục tăng, cụ thể:
Áo sơ mi
Áo sơ mi là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong cơ cấu các mặt hàng của công ty. Năm 2011 doanh thu từ mặt hàng này là 34.507,18 triệu đồng, sang năm 2012 có sự giảm nhẹ xuống còn 34.207,39 triệu đồng, tức giảm 299,79 triệu đồng tương đương giảm 0,87% so với năm 2011. Năm 2012 do công ty mở rộng xưởng sản xuất nên giá sản phẩm tăng mạnh (tăng trung bình 5.250đ/sp) làm số lượng tiêu thụ áo của công ty giảm xuống còn 125.609 sản phẩm (tức giảm 3.561 sản phẩm so với năm 2011) kéo theo doanh thu của mặt hàng này giảm.
Đến năm 2013, mặc dù giá thành sản phẩm tiếp tục tăng trung bình 4.650đ/sp do giá vốn hàng bán tăng mạnh nhưng do số lượng tiêu thụ áo sơ mi của công ty vẫn tăng 2.600 sản phẩm so với năm 2012 nên doanh thu từ mặt hàng này của công ty năm 2013 tăng lên thành 35.516,76 triệu đồng, tức tăng 1.309,37 triệu đồng, tương đương tăng 3,83% so với năm 2012, bên cạnh đó do công ty luôn đầu tư, thay đổi nhiều mẫu mã sản phẩm, cùng là áo sơ mi nhưng có nhiều kiểu dáng, thiết kế khác nhau, chất liệu vải và hoa văn trên áo cũng được công ty đầu tư thay đổi liên tục để phục vụ cho thị hiếu của khách hàng cũng là nguyên nhân khiến doanh thu mặt hàng này tăng.
6 tháng đầu năm 2014 doanh thu từ mặt hàng này tiếp tục tăng lên thành 15.351,29 triệu đồng, tức tăng 1.185,67 triệu đồng, tương đương tăng 8,37%
so với cùng kỳ năm 2013, nguyên nhân là do công ty tiếp tục áp dụng các biện pháp tiếp cận thị trường, chủ động tìm đến những khách hàng lớn nên nhận được nhiều hợp đồng sản xuất đồng phục cho các cơ quan, trường học làm khối lượng tiêu thụ sản phẩm tăng lên kéo theo doanh thu cũng tăng, bên cạnh đó do công ty mở rộng hoạt động sản xuất, áp dụng công nghệ, kỹ thuật may tiên tiến vào dây chuyền sản xuất nên năng xuất, chất lượng sản phẩm cũng tăng lên giúp thu hút được một lượng lớn khách hàng đặt hàng bao gồm cả khách hàng truyền thống và khách hàng mới.
Quần tây
Quần tây là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng cơ cấu mặt hàng của công ty và doanh thu từ mặt hàng này cũng liên tục tăng qua các năm.
29
Nếu như năm 2011 doanh thu từ mặt hàng này là 46.169,26 triệu đồng thì đến năm 2012 con số này tăng lên thành 47.045,37 triệu đồng, tức tăng 876,11 triệu đồng, tương đương tăng 1,90% so với năm 2011. Nguyên nhân là do giá thành sản phẩm năm 2012 tăng mạnh, tăng trung bình 5.101đ/sp cùng với đó lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2012 cũng tăng 500 sản phẩm so với năm 2011 dẫn đến doanh thu từ mặt hàng này tăng lên.
Năm 2013 doanh thu từ mặt hàng này đạt 48.451,11 triệu đồng, tức tăng 1.405,74 triệu đồng, tương đương tăng 2,99% so với năm 2012. Mặc dù chi phí giá vốn hàng bán năm 2013 tăng mạnh dẫn đến giá thành sản phẩm tăng trung bình 6.533đ/sp nhưng do công ty tiếp tục áp dụng các biện pháp marketing tiếp cận khách hàng, đẩy mạnh các hoạt động công tác bán hàng và chủ động tìm kiếm hợp đồng may đồng phục từ các cơ quan, trường học nên số lượng tiêu thụ quần tây của công ty vẫn tăng lên 1.272 sản phẩm so với năm 2012 làm doanh thu mặt hàng này tăng.
6 tháng đầu năm 2014 doanh thu của mặt hàng tăng mạnh lên thành 20.897,92 triệu đồng, tức tăng 2.018,37 triệu đồng, tương đương tăng 10,69%
so với cùng kỳ năm 2013. Nguyên dân là do sản phẩm của công ty có thiết kế phù hợp với nhu cầu của thị trường, màu sắc, họa tiết, chất liệu vải cũng liên tục được công ty cập nhật theo xu hướng, đa dạng mẫu mã, giúp khách hàng có nhiều lựa chọn nên lượng sản phẩm bán ra cùng với lượng đặt hàng từ các đối tác tăng qua từng năm. Bên cạnh đó, việc công ty luôn đẩy mạnh đầu tư dây chuyền sản xuất, mở rộng nhà xưởng, tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng thị trường tiêu thụ xuống thành phố Cà Mau cũng góp phần làm cho doanh thu mặt hàng này tăng nhanh.
Quần kaki
Quần kaki là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao thứ 3 trong tổng cơ cấu mặt hàng của công ty. Giống như quần tây, doanh thu từ mặt hàng này cũng có xu hướng tăng qua từng năm.
Năm 2011 doanh thu từ mặt hàng này là 15.004,12 triệu đồng, năm 2012 là 15.365,90 triệu đồng, tức tăng 361,78 triệu đồng, tương đương tăng 2,41%
so với năm 2011. Trong khi giá thành bình quân các sản phẩm áo sơ mi và quần tây năm 2012 của công ty có sự tăng mạnh thì giá thành bình quân quần kaki của công ty chỉ có sự tăng nhẹ, tăng trung bình 70đ/sp dẫn đến lượng tiêu thụ quần kaki của công ty tăng một lượng lớn là 1.069 sản phẩm so với năm 2011 làm doanh thu của mặt hàng này tăng lên.
Năm 2013 doanh thu mặt hàng này đạt 15.575,30 triệu đồng, tăng 391,4 triệu đồng, tương đương tăng 2,55% so với năm 2012, nguyên nhân là do chi
30
phí giá vốn hàng bán năm 2013 tăng cao, dẫn đến giá thành sản phẩm cũng tăng, tăng trung bình 4.500đ/sp, mặc dù giá thành sản phẩm tăng nhưng lượng tiêu thụ của công ty không vì đó mà giảm xuống, ngược lại còn tăng 545 sản phẩm so với năm 2012, chứng tỏ sức hút từ các sản phẩm của công ty. Bên cạnh đó, hiện nay khách hàng cũng ngày càng có xu hướng sử dụng quần kaki thay thế quần tây và jeans nhiều hơn do chất liệu vải dễ mặc có độ bền và độ co giãn cao đồng thời cũng dễ giặt ủi khiến doanh thu của mặt hàng này liên tục tăng qua các năm.
6 tháng đầu năm 2014, doanh thu mặt hàng này là 7.285,86 triệu đồng, tăng 625,60 triệu đồng, tương đương tăng 9,39% so với 6 tháng đầu năm 2013.
Nguyên nhân là do công ty muốn cạnh tranh với các sản phẩm cùng loại của đối thủ nên giá thành của hầu hết các loại sản phẩm của công ty đều không tăng so với cùng kỳ năm 2013, trong đó có quần kaki. Bên cạnh đó, việc công ty mở rộng chi nhánh bán hàng xuống thành phố Cà Mau làm số lượng tiêu thụ hàng của công ty tăng lên, tăng 1.840 sản phẩm so với 6 tháng năm đầu năm 2013 cũng là nguyên nhân dẫn đến doanh thu của mặt hàng này tăng cao.
Quần soọc
Đây là mặt hàng có tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu các mặt hàng của công ty và có sự tăng giảm không ổn định qua các năm.
Nếu như năm 2011, doanh thu mặt hàng này là 2.675,71 triệu đồng, thì sang năm 2012, doanh thu mặt hàng này giảm xuống còn 2.659,88 triệu đồng, tức giảm 15,83 triệu đồng, tương đương giảm 0,59% so với năm 2011. Mặc dù giá thành sản phẩm quần soọc của công ty năm 2012 chỉ có sự tăng nhẹ, tăng 44đ/sp nhưng do lượng tiêu thụ của công ty giảm xuống 161 sản phẩm so với năm 2011 dẫn đến doanh thu mặt hàng này giảm theo.
Năm 2013 doanh thu mặt hàng này tăng lên thành 2.854,37 triệu đồng, tức tăng 194,49 triệu đồng, tương đương tăng 7,31% so với năm 2012, nguyên nhân là do giá thành của sản phẩm tăng mạnh, tăng 4.700đ/sp do chi phí giá vốn tăng cao, bên cạnh đó việc công ty tiếp tục áp dụng các biện pháp thúc đẩy bán hàng cũng làm cho số lượng tiêu thụ mặt hàng này tăng lên 689 sản phẩm so với năm 2012 làm doanh thu tăng.
6 tháng đầu năm 2013 doanh thu mặt hàng này là 1.690,71 triệu đồng, tăng 364,31 triệu đồng, tương đương tăng 27,47% so với cùng kỳ năm 2013, lý do là vì đầu năm công ty có mở rộng thêm chi nhánh tại thành phố Cà Mau khiến cho lượng tiêu thụ mặt hàng này tăng mạnh, tăng 3.312 sản phẩm so với cùng kỳ năm 2013. Mặc dù quần soọc không phải là sản phẩm đem lại doanh thu chính nhưng vẫn có khả năng mang lại lợi nhuận cho công ty do giá vốn