4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.2 Công tác lập dự toán kinh phí chi thường xuyên tại Trường
4.2.1 Tình hình lập dự toán
* Căn cứ lập dự toán của Trường:
- Căn cứ Luật NSNN;
- Căn cứ cỏc thụng tư, nghị ủịnh hiện hành về thực hiện cỏc chế ủộ, chớnh sỏch, tiờu chuẩn, ủịnh mức;
- Căn cứ tình hình dự toán chi năm trước;
- Căn cứ vào nhiệm vụ ủược giao - Căn cứ tình hình thực dự toán.
- Vốn Chương trình mục tiêu quốc gia (nguồn vốn hỗ trợ giáo dục Miền núi, vùng dân tộc ít người và vùng còn nhiều khó khăn và vốn tăng cường cơ sở vật chất) : ủỏnh giỏ triển khai thực hiện cụ thể của ủơn vị về xỏc ủịnh danh mục,
Trường ðại học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………. 60 thực hiện cỏc thủ tục, khối lượng cụng việc ủó hoàn thành và dự kiến tiến ủộ sẽ hoàn thành từ ủú ủỏnh giỏ hiệu quả việc thực hiện kinh phớ.
* Thủ tục trình duyệt cấp quản lý:
- Sau khi có quyết ựịnh giao dự toán chắnh thức của Bộ giáo dục và đào tạo, 01 bản cho ủơn vị sử dụng ngõn sỏch, 01 bản cho kho bạc Nhà nước nơi ủơn vị ủăng ký tài khoản ngõn sỏch giao dịch (gửi qua ủơn vị).
- ðối với nguồn kinh phí chi thường xuyên dự toán Nhà nước giao tự chủ.
ðơn vị lập dự toán ngân sách chi tiết cả năm theo từng khoản mục tổng số cả năm gửi kho bạc Nhà nước.
- ðối với nguồn Vốn Chương trình mục tiêu quốc gia (vốn hỗ trợ giáo dục Miền núi, vùng dân tộc ít người và vùng còn nhiều khó khăn và vốn tăng cường cơ sở vật chất) là kinh phí không tự chủ, trên cơ sở dự toán giao Trường phải lập danh mục cụng việc và kinh phớ trỡnh Bộ GD&ðT phờ duyệt sau ủú gửi kho bạc Nhà nước theo dừi, kiểm soỏt chi theo ủỳng danh mục cụng việc ủó ủăng ký.
- Trình tự cụ thể là do Phòng Tài chính – Quản trị (bộ phận kế toán) trực tiếp lập sau ủú trỡnh duyệt Hiệu trưởng ký ủể gửi kho bạc Nhà nước nơi ủơn vị ủăng ký tài khoản ngõn sỏch giao dịch ủối với nguồn kinh phớ chi thường xuyờn và gửi Bộ GD&ðT ủối với nguồn vốn chương trỡnh mục tiờu quốc gia.
4.2.1.1 Tỡnh hỡnh lập dự toỏn từ ủơn vị xin Bộ GD&ðT cấp nguồn kinh phớ chi thường xuyên
Hàng năm, vào trung tuần tháng 6 của năm ngân sách hiện hành, Thủ tướng Chính phủ ra Chỉ thị về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội và dự toán ngân sách nhà nước năm sau. Bộ Giáo dục và đào tạo có công văn hướng dẫn xây dựng kế hoạch ngân sách năm sau, trường lập dự toán trình Bộ GD&ðT cấp nguồn kinh phớ chi thường xuyờn ủược thể hiện thụng qua bảng số liệu sau.
Trường ðại học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………. 61 Bảng 4.1: Tổng hợp kinh phí chi thường xuyên nhà nước cấp
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Nguồn kinh Kế hoạch
Thực hiện
so sánh
(%)
Kế hoạch
Thực hiện
so sánh
(%)
Kế hoạch
Thực hiện
so sánh
(%) Kinh phí chi
thường xuyên (tự chủ)
9 .652 9. 553 98,97 11.238 11.070 98,5 12.896 12.687 98,38
Nguồn: Báo cáo tài chính của Trường từ năm 2008 – 2010
Căn cứ số liệu (Bảng 4.2), tôi nhận thấy: Năm học 2008 Nhà trường lập kế hoạch xây dựng ngân sách nguồn kinh phí chi thường xuyên (kinh phí tự chủ) là 9.652 triệu ủồng nhưng thực tế ủược giao là 9.553 triệu ủồng, giảm 99 triệu ủạt 98,97%. Năm học 2009 kế hoạch xây dựng ngân sách nguồn kinh phí chi thường xuyờn (kinh phớ tự chủ) là 11.238 triệu ủồng nhưng thực tế ủược giao là 11.070 triệu ủồng, giảm 168 triệu ủồng ủạt 98,57%. Năm học 2010 kế hoạch xõy dựng ngõn sỏch nguồn kinh phớ chi thường xuyờn (kinh phớ tự chủ) là 12.896 triệu ủồng nhưng thực tế ủược giao là 12.687 triệu ủồng, giảm 209 triệu ủồng ủạt 98,38%.
Tổng hợp trong 3 năm cho thấy tổng ủề nghị cấp là: 33.786 triệu ủồng nhưng trờn thực tế ủược giao là 33.309 triệu ủồng ủạt 98,59%. ðiều này minh chứng nguồn kính chi thường xuyên còn hạn hẹp. trong quá trình lập chưa thực sự bám nắm ủược cỏc nhiệm vụ cụ thể.
4.2.1.2 Nguồn ngân sách Nhà nước cấp
Nguồn ngõn sỏch Nhà nước cấp luụn là nguồn vốn quan trọng nhất ủảm bảo cho sự hoạt ủộng và phỏt triển của khu vực hành chớnh sự nghiệp. Trong thời gian tới, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, chiến lược phát triển giáo dục cũng ủặt ra mục tiờu tăng cường nguồn tài chớnh cho giỏo dục – ủào tạo, nõng cao tỷ lệ chi ngõn sỏch Nhà nước cho giỏo dục – ủào tạo nhằm tăng tốc ủộ phát triển, rút ngắn khoảng cách tụt hậu so với các nước trong khu vực.
Trường ðại học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ………. 62 Trong xu hướng tăng chi cho sự nghiệp giỏo dục, ủặc biệt là nguồn ngõn sách Nhà nước cấp cho các trường Dự bị ðại học dựa vào chỉ tiêu học sinh Dự bị đại học do Bộ Giáo dục và đào tạo phân cho trường nguồn kinh phắ chi thường xuyờn ủược giao hàng năm và ủược thể hiện thụng qua bảng số liệu sau.
Bảng 4.2 Nguồn ngân sách Nhà nước cấp của Trường Dự bị ðại học Dân tộc Sầm Sơn từ năm 2008 – 2010
ðơn vị : triệu ủồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010
1. Nguồn ngân sách Nhà nước cấp
chi thường xuyên (kinh phí tự chủ) 9.553 11.070 12.687 Tỷ lệ tăng qua các năm (năm sau so với
năm trước) - 15,88% 14,61%
2. Nguồn ngân sách Nhà nước cấp Vốn chương trình mục tiêu quốc gia (kinh phí không tự chủ)
3.500 1.850 1.800
Nguồn: Báo cáo tài chính của Trường từ năm 2008 – 2010
Qua số liệu trờn ta thấy, tỷ trọng ngõn sỏch cấp cho hoạt ủộng chi thường xuyên (nguồn kinh phí tự chủ) cho nhà trường tăng lên hàng năm. Nguồn kinh phớ chi thường xuyờn năm 2009 tăng 1.517 triệu ủồng (tăng 15,88%) so với năm 2008, năm 2010 tăng 1.617 triệu ủồng (tăng 14,61%) so với năm 2009.
ðối với nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia giao theo mục tiêu cụ thể từng năm và danh mục cụng việc phải ủược phờ duyệt chủ trương từ thỏng 10 của năm hiện hành thỡ năm sau mới ủược giao dự toỏn và phụ thuộc vào nguồn vốn Bộ Tài chớnh cõn ủối cho Bộ GD&ðT theo từng năm.