Chỉ tiêu này phan ánh kha năng thu nhập đảm bảo như thế nào đối với chi phí trả lãi vay.
_ LNTT+Lãivay
'_ Tổnglãi vay phải trả
b. Khả Năng Thanh Toán Hiện Thời (R.)
Cho biết một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản
lưu động
R= Tài sản lưu động
c No ngdnhan
c. Kha Năng Thanh Toán Nhanh (Ra)
Cho biết một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài san lưu động có tính thanh khoản nhanh
_ Tàisẩn lưu động Hangtén kho R 7q No nganhan
d. Kha Nang Thanh Toán Tức Thời:
Tién+ Dautu ngắn hạn Tỷ số kha nang thanh toán tức thời = =
Nợ ngắnhạn
Chỉ tiêu này dùng để đánh giá một cách khắc khe hơn tỷ lệ thanh toán nhanh, phản ánh lượng tiền mà doanh nghiệp sẵn có để đảm bảo nhu cầu thanh
toán
e. Khả Năng Thanh Toán Nợ Dài Hạn Đến Hạn Trả
LNST- Lãi ngắn hạn+ Khấu hao Nợ DH đến hạntrả
Khả năng thanhtoánnợ dài hạn đến hạn trả =
2.4. Dự Toán
2.4.1. Dự Báo Doanh Thu
Ta sử dụng phương pháp HOLT
Công thức tính toán được thiết lập như sau :
St = a*xt + (1-a)*(St1+be1) voi O<a<1 (1.a)
b= y*(St— Sei) + (1-y)*be1 với 0<y<l (1.b)
^
Xt+m=S; + m*b; (1) Trong đó + S. : tung độ gốc
+ br: hệ số gốc +m: biến số
+t: thời gian năm
+ xi: Doanh thu xẩy ra trong quá khứ
A
+ Xt+m:Doanh thu dự báo ky thứ m
+a: thé hiện tác động của dữ liệu quá khứ đến giá trị dự báo +: thể hiện sự tác động của độ dốc đường khuynh hướng đến
dự báo.
Đề tính doanh thu dự báo kỳ thứ m, ta tiến hành thực hiện các bước sau
Bước | : chọn giá trị a, Y
Bước 2 : xác định giá trị S¡ và S› với giả định Sị= x1 và S2=x2 Với giả định này, theo công thức (4.1a), ta có nhận định sau :
S2 = a*x2 + (I- a)*(Sitbi) = a*x2 +(1- a)*(Si+S2-S1) = a*x2 + (1- a)*S2=S2=x2
Vậy : bi = So-Si= X2-x1
Suy ra: bz = y*(Sit — Ser)+(1-y)* be = Y* (St — Ser)+C1-Y)* (St TS J=Se-Ser = bị
Tóm lai: việc chọn giá trị S =x; và S2 = x2 giúp ta xác định được giá tri bị
và ba từ đây có thể tiếp tục dự đoán các giá trị doanh thu tiếp theo.
Bước 3: Xác định giá trị S: và b; , từ đây ta tiến hành dự đoán doanh thu
kỳ thứ m như sau :
^
Xt+m=S: + m*b;
2.4.1.1.Chỉ Tiêu Đánh Giá Sai Số Của Dự Đoán
Do có sai số của dự đoán, cần xác định sai số này :
-Sai số tuyệt đối từng kỳ dự đoán =| ei] ={xi thực tế — xi dự đoán } -Tổng sai số tuyệt đối = Ð ki |
i=!
m
Si |
-Độ lệch tuyệt đối bình quân : MAD = =!—
n ‘iis
sn 3
-Tổng bình phương sai số = Ð `(ei )
i=l
Sle)
-Độ lệch bình phương bình quân : MSE = =
n-t
2 1A À x sw VN t ki |
-Ty lệ phan trăm sai số từng kỳ= —
XI
là ei |
-Tỷ lệ phân trăm sai số tuyệt đối bình quân: MAPE= mm *100
n —
2.4.2.Xây Dựng Bang Báo Cáo Thu Nhập Va Bang Cân Đối Từ Doanh Thu Dự Báo
+Tỉ số nợ / tài san có
+Tỉ số luân chuyển tài sản lưu động +Ti số thanh toán
Từ doanh thu dự báo ta lập dự toán cho hoạt động kỳ tới, xác định sản lượng sản xuất, các chi phí nguyên liệu tiền lương, các khoản chi phí khác. Từ các phương pháp dự toán trên sẽ xây dựng bảng báo cáo thu nhập dự toán(BCTNDT), trên cơ sở đó xác định được những thay đổi ở bảng cân đối tài
sản (CDTS), để tạo sự cân đối giữa 2 bảng cần sử dụng phương pháp vòng lập, sau khi đã có được bảng dự toán sẽ xây dựng các chỉ tiêu tài chính dự toán.
2.5.Phương Pháp Nghiên Cứu
Phương pháp bảng cân đối: Trong hoạt động của doanh nghiệp sẽ hình thành nhiều mối quan hệ kinh tế như: cân đối giữa thu và chi, cân đối giữa vốn và nguồn vốn, cân đối giữa nhu cầu và khả năng thanh toán..để xem xét phân tích những mối quan hệ này cần sử dụng phương pháp cân đối.
Phương pháp so sánh: Phương pháp này chủ yếu sử dụng trong hoạt động kinh tế, so sánh đòi hỏi các chỉ tiêu phai có cùng điều kiện, tính chất...so sánh dùng để xem xét đánh giá và rút ra kết luận của các hiện tượng kinh tế, những điều kiện so sánh.
+Thống nhất về nội dung so sánh
+Phải thống nhất về phương pháp tính toán
+Số liệu thu thập phải cùng một khoảng thời gian tương ứng +Các chỉ tiêu kinh tế phải cùng một đại lượng
So sánh số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc cau các chỉ tiêu kinh tế.
So sánh bằng số tương đối: Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế.
CHUONG III