KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Bang 9: Phân Tích Hang Tén Kho
4.2. ĐÁNH GIÁ HOAT ĐỘNG TÀI CHÍNH QUA BAO CÁO KET QUA SAN XUẤT KINH DOANH CUA CÔNG TY
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính vô cùng quan trọng phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong 1 kỳ kế toán. Báo cáo này thể hiện chi tiết về hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, cơ quan thuế và các khoản phải trích nộp khác của công ty. Kết quả kinh doanh của công ty là chỉ tiêu rất quan trọng không những đối với công ty mà còn đối với nhà cung cấp, nhà cho vay, nhà nước, các nhà đầu tư...
Để đánh giá tình hình hoạt động tài chính của công ty một cách đầy đủ và chính xác hơn ta cần phải xem xét kết quả của việc sử dung tài san sau một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Bởi vì hoạt động tài chính của công ty có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh và mục đích hoạt động san xuất kinh doanh là tạo ra lợi nhuận cho công ty. Cho nên thông qua báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty ta đánh giá chính xác một phần nào về tình
hình tài chính của công ty qua 4 chỉ tiêu chính đó là doanh thu, chi phi, lợi nhuận
và rủi ro cùng các chỉ số tài chính về khả năng thanh toán, hoạt động và doanh
lợi.
4.2.1. Phân Tích Tình Hình Doanh Thu
Doanh thu được hình thành từ 2 nguồn chính đó là doanh thu do khai thác chế biến mũ và doanh thu khác (thu nhập tài chính và thu nhập bất thường ).
Dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và phụ biểu báo cáo kết quả kinh doanh lập ngày 31/12/2004 ta có bảng phân tích sau.
Bảng 14: Phân Tích Tình Hình Doanh Thu
PVT: đồng
Chênh lệch Khoản mục Nam 2003 Nam 2004
+A %
Téng DT 182.001.821.614 234.961.141.885 52.959.320.271 29,10
-DT HĐKD 172.507.002.582 227.044.894.664 54.537.892.082 31,61 -Thu nhập khác 9.494.819.032 7.016.247.221 -1.578.571.811 -16,63
Nguồn tin phòng KTTV Qua kết quả bảng trên ta thấy tổng DT năm 2004 tăng hơn so với năm
2003 là 52.959.320.271đ với tỷ lệ tăng là 29,10%, doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính của công ty năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 54.537.892.082d (+31.61%)
Về cơ cấu doanh thu ta thấy như sau : doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính năm 2004 tăng cả về số tuyệt đối (54.537.892.082đ) lẫn tỷ trọng 2% (97%
- 95%), còn thu nhập từ hoạt động khác giảm cả về số tuyệt đối (- 1.578.571.811đ) lẫn tỷ trọng —1,85% (3% - 5%). Điều đó cho thấy hoạt động tài chính của công ty chủ yếu tập trung cho hoạt động sản xuất kinh doanh chính, đây là 1 biểu hiện tốt trong phương hướng hoạt động tài chính của công ty.
4.2.2. Phân Tích Tình Hình Chỉ Phí Bang 15: Phân Tích Tình Hình Chi Phí
DVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Tỷ lệ % Chi phí bánhàng 1.871.655.314 2.025.422.324 153.767.010 8,22 Chi phí QLDN 10.372.259.563 10.435.702.997 63.443.434 0,61 Chi phí khác 6.783.063.319 5.030.333.286 -1.752.730.033 -25,84
Nguồn tin phòng KTTV
Chi phí bán hàng, năm 2004 tăng so với năm 2003 là 153.767.010đ với tỷ
lệ tăng tương ứng là 8,22%. Tuy nhiên, so với tổng doanh thu thì chi phí này
trong năm 2004 là 0,89% ,năm 2003 là 1,08% , giảm 0,19%. Chứng tỏ công ty đã quan lý tốt khoản chi phí nay bằng việc tăng chi phí bán hàng nhưng với tỷ lệ tăng thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu. Có thể khẳng định rằng công ty đã đạt được hiệu qua trong việc giảm bớt chi phí nhưng vẫn dam bảo mục tiêu mở rộng thị trường đây là kết quả đáng quan tâm và cần được khích lệ đối với ban lãnh
đạo của công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2004 tăng 63.443.434đ so với năm 2003, với tỷ lệ tăng là 0,61%. Tuy nhiên xét về tỷ trọng so với doanh thu thì năm 2003 là 6,01%, năm 2004 là 4.60%, giảm —1,42%, chứng tỏ công ty đã quản lý tốt khoản chi phí này bằng việc tăng chi phí quản lý doanh nghiệp với tỷ lệ tăng thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu, có thể khẳng định rằng công ty đã đạt được hiệu quả trong việc giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp, nhưng vẫn đảm bảo được mục tiêu là nâng cao đời sống của công nhân viên, chứng tổ công ty đã quan tâm rất nhiếu đến đời sống của công nhân viên.
4.2.3. Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận Bảng 16: Phân Tích Tình Hình Lợi Nhuận
PVT: dong
KHOẨM Ngm20U3 Kéhoach2004 Thực biện so sánh
mục 2004
1 2 3 4 5=4-2 6=4-3 -7=6/3 8=5/2
TỶ 59.477.110.690 81.587.450.000 90.781.173.615 31.304.062.925 9.193.723.615 11,27 52,63
-LN
từ 54.041.272.718 79.229.704.000 87.411.161.649 33.369.888.931 8.181.457.649 10,33 61,75 HĐKD
-LN
từ 5.435.837.972 2.357.746.000 3.370.011.966 -2.065.826.006 1.012.265.966 42,93 -38,0 HĐK
Cũng như doanh thu, lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh chính
chiếm một ty trọng lớn trong tổng lợi nhuận của công ty (năm 2003 là 90.86%, năm 2004 là 97,11%), còn lợi nhuận từ hoạt động khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận.
Qua bảng phân tích trên ta thấy lợi nhuận năm 2004 tăng so với năm 2003 chủ yếu là do tăng lợi nhuận từ hoạt động san xuất kinh doanh chính, riêng lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2004 giảm so với năm 2003 nhưng không đáng kể . Nếu xét trong việc thực hiện kế hoạch lợi nhuận năm 2004 thì tổng lợi nhuận năm 2004 tăng so với năm 2003 (kể ca lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận từ hoạt động khác), điều này chứng tổ trong năm 2004 công ty hoạt động mang lại hiệu quả thiết thực.
Qua phân tích các khoản mục doanh thu và chi phí ở trên ta thấy về cơ bản là công ty có hướng quản lý tốt chi phí và doanh thu. Chính vì thế, tổng lợi nhuận trước thuế năm 2004 so với năm 2003 tăng cả về lượng lẫn tỷ trọng so với tổng doanh thu, cụ thể lợi nhuận năm 2003 chiếm 34,48% so với tổng doanh thu năm 2004 chiếm 39,98%, tăng 5,51%. Điều này cho thấy rằng công ty đang có chiều hướng phát triển tốt và sẽ đạt kết quả cao trong những năm tiếp theo.