CHƯƠNG 1: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ MÔ HÌNH CAMELS TRONG ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NG ÂN HÀNG
1.2. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KI NH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1. Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại
Hiệu quả kinh doanh là phạm trù phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực để đạt được các mục tiêu kinh doanh xác định. Chỉ các doanh nghiệp kinh doanh mới nhằm vào mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận và vì thế mới cần đánh giá hiệu quả kinh doanh. (Nguyễn Ngọc Huyền, 2015, NXB Đại học Kinh tế quốc dân)
Phân tích hoạt động kinh doanh của NHTM là việc một bộ phận của ngân hàng sẽ tiến hành thu thập các thông tin, số liệu. Từ các số liệu và thông tin thu thập được sẽ xem xét, xử lý và phân tích rồi đưa ra các nhận xét, đánh giá về tính hiệu quả hay chất lượng kinh doanh của NHTM. Căn cứ vào đó NHTM đề xuất các giải pháp và phương án để nâng cao hiệu quả trong hoạt động kinh doanh. Cụ thể các bước như sau:
Bước 1: Xác định các đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh là các yếu tố liên quan đến đánh giá hiệu quả kinh doanh như kết quả kinh doanh của NHTM.
Bước 2: Xác định phương pháp sử dụng để phân tích hoạt động kinh doanh ví dụ như phân tích qua BCTC, mô hình CAMELS, sử dụng mô hình kinh tế lượng.
Bước 3: Thu thập các số liệu, thông tin liên quan đến quá trình phân tích theo phương pháp phân tích đã lựa chọn ở bước 2.
Bước 4: Xử lý và phân tích các thông tin, số liệu thu thập được ở bước 3 để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh.
Bước 5: Tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM.
Bước 6: Đưa ra các nhận xét, giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHTM.
1.2.2. Vai trò của phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Thông qua việc thu thập số liệu và phân tích các số liệu đã thu thập được từ đó có được cái nhìn tổng quan tình hình kinh doanh của ngân hàng thương mại. Việc phân tích tình hình kinh doanh ngân hàng thương mại này sẽ đem lại những vai trò sau đây:
Thứ nhất, việc phân tích hoạt động kinh doanh chính là công cụ giúp ngân hàng nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh, các khả năng tiềm năng và những mặt tiềm ẩn rủi ro, ảnh hưởng không tốt hay cũng như cản trở các mục tiêu kinh doanh của ngân hàng.
Thứ hai, phân tích sẽ giúp ngân hàng có những cái nhìn khách quan và đúng về khả năng, sức mạnh, những hạn chế từ đó xác định mục tiêu kinh doanh phù hợp.
Bên cạnh đó việc phân tích kịp thời cũng giúp ngân hàng phòng ngừa được những rủi ro, phát hiện được những bất thường để đưa ra các quyết định hay giải pháp kịp thời và hợp lý từ đó có thể đạt được các mục tiêu đề ra.
Thứ ba, ngoài vai trò đối với ngân hàng thì nó cũng có vai trò với những đối tượng bên ngoài ngân hàng. Qua việc phân tích các đối tượng ngoài ngân hàng có thể đưa ra các quyết định của mình như đầu tư,…
1.2.3. Đối tượng sử dụng kết quả phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại
Những kết quả phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại thông qua việc phân tích các số liệu thu thập được không chỉ bộ phận quản lý của ngân hàng sử dụng mà một số đối tượng khác không thuộc ngân hàng cũng sử dụng. Dưới đây là các đối tượng sẽ sử dụng kết quả phân tích ngân hàng thương mại:
Thứ nhất, ban quản trị họ sẽ dùng những kết quả phân tích để xác định những điểm mạnh mà ngân hàng đang có để phát huy và những điểm chưa tốt để đưa ra những giải pháp khắc phục, những mục tiêu phát triển.
Thứ hai, các cổ đông hay chủ sở hữu rất quan tâm tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Các cổ đông là những người góp vốn thành lập lên ngân hàng nên điều họ mong muốn là hoạt động kinh doanh phát triển và hiệu quả. Hoạt động càng hiệu quả khi đó lợi ích họ nhận được càng tăng lên. Vì vậy họ sử dụng kết quả phân tích hoạt động kinh doanh để xem những người được họ ủy thác có đang điều hành tốt không từ đó để họ có thể kịp thời đưa ra những phương án.
Thứ ba, các đối tác với ngân hàng cũng tiến hành phân tích và họ dựa vào kết quả để xem ngân hàng có đang hoạt động tốt không, tình hình hoạt động kinh doanh đang như thế nào là cơ sở đưa ra các quyết định hay phương án hợp tác.
Thứ tư, khách hàng họ cũng quan tâm tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng thông qua đọc các tin tức về hiệu quả hoạt động. Từ đó cũng là một phần cơ sở giúp họ đưa ra quyết định có nên sử dụng dịch vụ của ngân hàng. Bởi vì hiện nay có rất nhiều ngân hàng nên các ngân hàng có hoạt động kinh doanh, chính sách ưu đãi và chăm sóc khách hàng tốt thì sẽ thu hút được nhiều khách hàng sử dụng dịch vụ của ngân hàng mình.
Thứ năm, người lao động cũng quan tâm tới kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Những người lao động làm việc với mục đích chung đều muốn mình có được cơ hội phát triển, được hưởng những đãi ngộ xứng đáng, và một môi trường làm việc tốt. Thông qua kết quả hoạt động kinh doanh họ thấy được liệu họ có thể phát triển khi làm ở đó không.
1.2.4. Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Để phân tích hoạt động kinh doanh NHTM có rất nhiều phương pháp phân tích.
Mỗi một phương pháp có những ưu nhược điểm khác nhau. Tùy vào từng điều kiện và mục đích phân tích để có thể chọn phương pháp phân tích phù hợp. Các phương pháp phân tích bao gồm: phân tích theo phương pháp truyền thống, phân tích theo mô hình CAMELS, phương pháp phân tích hiệu quả cận biên.
a) Phương pháp phân tích truyền thống thông qua các chỉ tiêu tài chính
Các chỉ tiêu tài chính là công cụ được sử dụng phổ biến nhất trong đánh giá của phương pháp này. Phương pháp đánh giá hiệu quả HĐKD thông qua các chỉ số tài chính thường được áp dụng khi đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó có NHTM. Các nhóm chỉ tiêu tài chính bao gồm:
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi: ROA, ROE, NIM, NNIM.
- Nhóm chỉ tiêu phản ánh quy mô, chất lượng tài sản và nguồn vốn.
- Nhóm chỉ tiêu đánh giá rủi ro hoạt động của ngân hàng.
Phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu tài chính có ưu điểm là đơn giản, dễ hiểu. Tuy nhiên, mỗi chỉ tiêu tài chính chỉ phản ánh một khía cạnh trong hoạt động của NHTM một cách rời rạc mà không thể hiện rõ mối tương quan với nhau.
b) Phương pháp phân tích hiệu quả cận biên
Phân tích hiệu quả cận biên được chia thành hai nhóm: tiếp cận tham số và tiếp cận phi tham số. Đánh giá hiệu quả bằng phương pháp tiếp cận tham số dựa vào lý thuyết thống kê và/hoặc kinh tế lượng để chỉ ra dạng hàm cụ thể đối với đường biên hiệu quả, tập trung vào một biến ưu tiên. Hạn chế của phương pháp này là nếu xác định dạng hàm sai thì kết quả tính toán sẽ ảnh hưởng ngược lại đến các chỉ số hiệu quả nên đòi hỏi người sử dụng phải có một số kiến thức toán học nhất định. Đánh giá hiệu quả bằng phương pháp tiếp cận phi tham số dựa vào chương trình tuyến tính toán học, ít bị giới hạn bởi biến ưu tiên. Cách tiếp cận phi tham số hướng đến việc bao bọc dữ liệu thu thập từ các đơn vị chọn làm mẫu để đo lường mắc sản xuất và chi phí tối ưu cho toàn bộ mẫu. Phương pháp này linh hoạt hơn phương pháp tiếp cận tham số trong phân tích hiệu quả dựa trên nhiều dữ liệu đầu vào và đầu ra. Ưu điểm của phương pháp này là cho phép so sánh và đánh giá được hiệu quả sử dụng nguồn lực của các ngân hàng, xác định chỉ số hiệu quả cho từng ngân hàng.
Phương pháp tiếp cận phi tham số bao gồm: Phương pháp phân tích bao dữ diệu (DEA - Data envelopment Analysis) và Phương pháp xử lý tham số tự do (FDH – Free Disposal Hull). Thường được sử dụng trong cách tiếp cận này là phương pháp phân tích bao dữ liệu DEA. Phương pháp phân tích bao dữ liệu sử dụng kiến thức về mô hình toán tuyến tính để so sánh hiệu quả trong vận hành của một tập các đơn vị- đơn vị ra quyết định (DMU –Decision Making Units). Phân tích bao dữ liệu DEA đo lường mức hiệu quả dựa trên chỉ số hiệu suất, chỉ số này phản ánh hoạt động vận hành của các đơn vị được so sánh. Phương pháp này có ưu điểm hơn so với mô hình tham số. Thứ nhất, không yêu cầu phải xác định một dạng hàm cụ thể khi xây dựng đường biên sản xuất. Thứ hai, đường giới hạn biên sản xuất được xây dựng trực tiếp từ dữ liệu quan sát thông qua hệ thống phương trình tuyến tính. Thứ ba, có thể áp dụng cho các đơn vị có nhiều đầu vào và nhiều đầu ra. Thứ tư, việc phân tích hiệu
quả kỹ thuật giúp doanh nghiệp có thể tìm ra đầu vào không được tận dụng hiệu quả, nguyên nhân và mức không hiệu quả để tìm cách cải thiện. Tuy nhiên, phương pháp DEA cũng có những hạn chế đó là chỉ cho phép người nghiên cứu so sánh hiệu quả của các DMU trong cùng một mẫu trên tổng thể nghiên cứu nên kết quả có thể bị hiểu sai. Việc tính toán khá phức tạp và kết quả ước lượng hoàn toàn phụ thuộc đặc điểm thống kê của các quan sát.
c) Phân tích theo mô hình CAMELS
Mô hình CAMELS là một phương pháp cũng khá đơn giản cũng dựa trên các chỉ tiêu phân tích tài chính nhưng nó khắc phục được nhược điểm của phương pháp truyền thống ở phần trên đã đề cập. Mô hình CAMELS phân tích một cách toàn diện hơn phân tích 6 yếu tố bao gồm: An toàn vốn, chất lượng tài sản, năng lực quản lý, khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản và mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường được thể hiện lần lượt qua các chữ cái trên tên của mô hình. Tên của mô hình bắt nguồn từ chữ cái đầu của các từ tiếng anh. Đầu tiên chữ cái C bắt nguồn từ Capital adequacy thể hiện mức độ an toàn vốn, chữ cái A bắt nguồn từ Asset quality là chất lượng tài sản, Chữ cái M là từ Management competence - trình độ quản lý, chữ cái E là từ Earnings strength – mức độ sinh lời, chữ cái L từ Liquidity risk exposure – rủi ro thanh khoản và cuối cùng chữ cái S là từ Sensitivity to marlet risk – độ nhạy cảm với thị trường.
Trên việc tìm hiểu các phương pháp phân tích hiệu quả kinh doanh, mỗi phương pháp có những ưu và nhược điểm riêng của nó. Đối với phương pháp truyền thống ưu điểm là đơn giản, dễ hiểu. Tuy nhiên, mỗi chỉ tiêu tài chính chỉ phản ánh một khía cạnh trong hoạt động của NHTM một cách rời rạc mà không thể hiện rõ mối tương quan với nhau. Phương pháp tiếp theo phân tích hiệu quả biên ưu điểm của phương pháp này là cho phép so sánh và đánh giá được hiệu quả sử dụng nguồn lực của các ngân hàng, xác định chỉ số hiệu quả cho từng ngân hàng. Nhưng phương pháp này khá phức tạp nếu mà xác định sai hàm dẫn đến kết quả không phản ánh đúng.
Phương pháp phân tích theo mô hình CAMELS vì tính đơn giản và phân tích toàn tiện, dễ hiểu, các đối tượng khi muốn đánh giá kết quả kinh doanh có thể áp dụng dễ
dàng nên phương pháp này được lựa chọn làm phương pháp nghiên cứu hoạt động kinh doanh của chủ đề khóa luận.