PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
Chương 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH II CÔNG TY THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM
2.2.2. Quá trình hoạch định và lập kế hoạch tài chính của Chi nhánh
Hoạch định tài chính là điều kiệntiền đề Chi nhánh tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học. Phân tích môi trường, điều kiện của hoạt động tài chính và những vấn đề, cơ hội có thể gặpphải.
Quá trình hoạch định tài chính của Chi nhánh chủ yếu tập trung vào việc lựa chọn phương án hành động trong tương lai. Kế hoạch tài chính của Chi nhánh đuợc xây dựng dựa trên các yếutố.
Kếhoạch mục tiêu trong năm của Chi nhánh và của Công ty cấp trên đềra.
Các kết quả phân tích và dự báo môi trường (xem xét tình hình, thực trạng của nguồn tài chính; điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ và tháchthức).
Các phân tích, so sánh, đánh giá về từng nguồn huy động vốn.
Kếhoạch hoạt động sản xuất-kinh doanh của Chi nhánh và của Công ty.
Nắm bắt sựtiến bộkhoa học công nghệ.
Sựbiến động của thị trường, như: thị trường tiêu thụ sản phẩm, thị trường taì chính-tiền tệ.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Các mục tiêu đầu tư cụthểtrong từng thời kì.
Quy trình hoạch định kế hoạch tài chính của Chi nhánh được tiến hành theo các bướcsau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường, nhiệm vụcủabước này là:
Phân tích môi trường bên ngoài để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với Chi nhánh.
Phân tích môi trường bên trong để thấy được điểm mạnh cũng như điểm yếu của Chi nhánh, từ đó phát huy các điểm mạnh và tìm cách khắc phục những điểm yếu.Cụ thể là bộ phận tài chính của Phòng kế toán của Chi nhánh đã tiến hành phân tích thực trạng của Chi nhánh trong những năm gần đây và đặc biệt là kết quả hoạt động tài chính năm 2015, để từ đó rút ra nhũng bất cập còn tồn tại và tìm cách khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính và lập kế hoạch tài chính hàng năm.
Đối với công ty, thực tế công tác hoạch định tài chính còn khá mờ nhạt, chưa có những định hướng lâu dài. Sự phân tích môi trường bên trong và bên ngoài được thực hiện qua loa, sơ sài cho nên công tác hoạch định tài chính ở công ty vẫn chưa thực sự mang lại ý nghĩa
Trên cơ sở công tác hoạch định tài chính, kế hoạch tài chính của đơn vị hàng năm sẽ được phòng kế hoạch tài chính được xây dựng.
Bước 2: Xác định mục tiêu quản lý tài chính.
Sau khi tiến hành phân tích, Ban LãnhĐạo của Chi nhánh và Ban lãnhđạo của Công ty sẽ đi đến thống nhất vềmục tiêu hoạt động tài chính hàng năm (Bảng 2.1):
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 2.1: Kế hoạch tài chính của Chi nhánh II Công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam giai đoạn 2013-2015
Chỉ tiêu
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Giá trị (Tr đồng)
Giá trị (Tr đồng)
Giá trị (Tr đồng)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 60.679 52.302 50.901
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 29 0 3
3. Doanh thu thuần 61.651 52.302 50.899
4. Giá vốn hàng bán 44.900 37.523 37.796
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 16.751 15.179 12.103
6. Doanh thu hoạt động tài chính 9 8 3
7. Chi phí tài chính 2.133 2.031 31
8. Chi phí bán hàng 10.085 8.003 7.798
9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 1.101 2.690 1.855
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.440 2.462 2.422
11. Thu nhập khác 74 69 81
12. Chi phí khác 3 34 15
13. Lợi nhuận khác 71 35 66
14. Tổng lợi nhụân kế toán trước thuế 3.511 2.498 2.488
15. Chi phí thuế thu nhậpDN hiện hành 878 550 551
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DNTrường Đại học Kinh tế Huế2.634 1.448 938
Nhìn vào kế hoạch tài chính của công ty hàng năm, có thể thấy tất cả các kế haochj về doanh thu, chi phí và lợi nhuận đều giảm dần qua các năm. Điều này xuất phát từ nhiều nguyên nhân. Tuy nhiên, qua đánh giá,công ty thấy rằng trong những năm gần đây quá trình cạnh tranh của các công ty cùng lĩnh vực ngày càng cao. Các công ty khác sản phẩm càng đa dạng, tính tiện lợi càng cao. Điều này làm tăng tính cạnh tranh trong cung cấp sản phẩm. bên cạnh đó, xu hướng tiêu dùng thuốc bảo vệ thực vật đang nagỳ một khắt khe hơn. Đây là cơ sở để công ty hạ doanh thu và lợi nhuận của công ty trong những năm qua.
Trên cơ sở lựa chọn mục tiêu đó, công ty đã xay dựng các chỉ tiêu cụ thể cho hoạt động sản xuất và ban hàng kế hoạch sản xuất đến các đơn vị.
Copy thảo sửa qua