Kinh nghiệm quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ

1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.4.1. Kinh nghiệm quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.4.1.1. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế Thành phố Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc

Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên tổng số có 78 cán bộ, trong đó cán bộ có

trình độ Thạc sỹ 14 người; Đại học: 45 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng, Trung cấp là: 19 người, quản lý thu ngân sách trên địa bàn 07 phường, 02 xã . Số thu ngân sách của Chi cục qua các năm nhƣ sau:

Bảng 1.2. Tình hình thực hiện kế hoạch thu thuế ngoài quốc doanh Thành phố Vĩnh Yên giai đoạn 2011 - 2015

Đơn vị: Triệu đồng

Năm

Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành % so cùng kỳ Tổng

số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD 2011 256.700 51.500 524.631 67.417 204,4 130,9 151,2 153,1 2012 330.330 85.000 313.844 72.677 95,0 85,5 59,8 107,8 2013 380.593 74.688 456.852 77.304 120,0 103,5 145,6 106,4 2014 332.800 55.900 539.465 87.478 162,1 156,5 118,1 113,2 2015 303.800 83.000 475.116 97.329 156,4 117,3 88,1 111,3 Nguồn:Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên thường xuyên tham mưu cho các cấp uỷ đảng chính quyền trong công tác thu và coi đây là nhiệm vụ của cả một hệ thống chính trị, do vậy công tác thu đã đạt hiệu quả cao.

Thường xuyên tuyên truyền các chính sách thuế, phí, lệ phí bằng mọi hình thức.

Hướng dẫn trả lời chính sách cho Người nộp thuế kê khai trung thực.

Thường xuyên thanh, kiểm tra dưới mọi hình thức để kịp thời uốn nắn sửa chữa những sai lầm trong kê khai và tính thuế…

Cương quyết với những đối tượng chây ỳ nợ thuế, không chấp hành theo quy định của Luật quản lý thuế.

Thường xuyên coi trọng công tác thu nợ và đẩy lùi nợ đọng mức thấp nhất, hàng tháng cập nhật và đối chiếu nợ kịp thời với các bộ phận và NNT, theo dõi nợ

trên ứng dụng chính xác.

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Triển khai tốt công tác kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử. Thường xuyên phối hợp với các cơ quan chức năng quản lý các đơn vị xây dựng vãng lai, khai thác tài nguyên...

Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn lý luận chính kịp kịp thời tập huấn các chế độ chính sách mới cho cán bộ, nhằm nâng cao năng lực chuyên môn và trình độ quản lý đáp ứng nhu cầu quản lý thuế trong tình hình mới.

1.4.1.2. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

Chi cục Thuế huyện Vĩnh Tường tỉnh Vĩnh Phúc có tổng số có 49 cán bộ, trong đó cán bộ có trình độ Thạc sỹ 03 người; Đại học: 19 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng, Trung cấp là: 27 người, quản lý thu ngân sách trên địa bàn 26 xã,03 thị trấn. Số thu ngân sách của Chi cục qua các năm nhƣ sau

Bảng 1.3. Tình hình thực hiện kế hoạch thu thuế ngoài quốc doanh huyê ̣n Vĩnh Tường giai đoa ̣n 2011 - 2015

Đơn vị: Triệu đồng

Năm

Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành % so cùng kỳ Tổng

số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD 2011 73.200 13.500 200.570 16.664 274 123 177 135 2012 88.900 18.000 149.262 22.891 168 127 74 137 2013 100.513 23.008 205.874 30.174 205 131 138 132 2014 124.500 24.070 252.556 31.773 203 132 123 105 2015 114.330 30.000 240.201 35.957 210 120 95 113 Nguồn: Chi cục Thuế huyện Vĩnh Tường- Vĩnh Phúc Đạt được nhưng kết quả trên là do: Ngay từ đầu năm Chi cục đã chủ động xây dựng chương trình kế hoạch công tác năm, tổ chức triển khai các biện pháp nghiệp vụ và giao chỉ tiêu dự toán thu cho từng đội thuế. Kịp thời đánh giá, tổng kết phong trào thi đua và phong trào thi đua hàng tháng, quý và cả năm trong toàn thể cơ quan, đặc biệt những tháng cuối năm Chi cục tập trung toàn bộ nhân lực đôn đốc thu phấn đấu hoàn thành kế hoạch thu.

Chi cục thuế huyện Vĩnh Tường cũng đã thành lập ban chỉ đạo đôn đốc thu nộp của ngân sách Nhà nước của Chi cục và thành lập các tổ đôn đốc thu hồi nợ

thuế của Chi cục, đề ra các biện pháp đôn đốc thu quyết liệt phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu đạt được ở mức cao nhất do Cục thuế giao.

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Phối hợp với ban tuyên giáo huyện ủy, Đài truyền thanh huyện, Phòng văn hóa tổ chức tuyên truyền các chính sách pháp luật thuế trên các phương tiện thông tin đại chung như: Đài truyền thanh, bản tin huyện và phương tiện thông tin di động, làm các biển panô áp phích tuyên truyền về thuế....

Thực hiện tốt công tác hỗ trợ người nộp thuế, công tác cải cách thủ tục hành chính về thuế theo cơ chế "một cửa" tại trụ sở cơ quan thuế để giải quyết các thủ tụ hành chính đối với người nộp thuế .

Tham mưu với thường trực huyện ủy, UBND huyện chị đạo các Ban, ngành, UBND các xã phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong công tác tổ chức thu nộp thuế trên địa bàn.

Thực hiện tốt công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế, trụ sở người nộp thuế, đôn đốc các doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế đúng thời hạn quy định.

Kiểm tra, rà soát, đánh giá, phân tích nợ thuế theo từng nguyên nhân và từng đối tượng nợ thuế để xây dựng chỉ tiêu kế hoạch về đề ra biện pháp thu nợ hiệu quả đối với từng loại thuế.

Lập danh sách các đối tượng phải đôn đốc thu nợ trong kỳ theo từng loại nợ

nhƣ: Nợ kéo dài, Nợ chƣa qua thanh tra kiểm tra phát hiện truy thu và các khoản nợ

thông thường phát sinh từ việc khai thuế hàng tháng.

Phân công trách nhiệm cụ thể cho từng cán bộ trực tiếp đôn đốc theo dõi các đơn vị nợ thuế thực hiện nộp số thuế còn nợ vào Ngân sách nhà nước.

Chỉ đạo đội Kiểm tra thuế phối hợp với đội quản lý nợ và cƣỡng chế nợ tập trung thu dứt điểm số thuế còn nợ qua kiểm tra thuế chuyển sang, số thuế nợ qua kiểm tra hồ sơ khai thuế nộp kịp thời vào NSNN.

1.4.1.3. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Sông Lô - Vĩnh Phúc

Chi cục Thuế huyện Sông Lô tổng số có 26 cán bộ, trong đó cán bộ có trình độ Thạc sỹ 02 người; Đại học:18 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng 03, Trung cấp là: 03.người, quản lý thu ngân sách trên địa bàn 16 xã,01 thị trấn. Chi cục đã chú trọng công tác đào tạo cho cán bộ mới được bổ sung, phân công cán bộ cũ có kinh nghiệm hướng dẫn cán bộ mới thực hiện công tác chuyên môn. Song song với công

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn tác tập huấn, cập nhật chính sách, Chi cục đã quan tâm động viên cán bộ đi học ngoài giờ nâng cao trình độ. Việc phân công, bố trí cán bộ phù hợp với năng lực, trình độ của từng người nên đã khai thác và phát huy được năng lực, sở trường của mỗi cán bộ.

Bảng 1.4. Tình hình thực hiện kế hoạch thu thuế ngoài quốc doanh huyê ̣n Sông Lô giai đoa ̣n 2011 - 2015

Đơn vị: Triệu đồng

Năm

Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành % so cùng kỳ Tổng

số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD 2011 11.650 2.880 25.887 3.100 222 107 201 106 2012 14.750 4.200 21.082 6.019 143 143 81 194 2013 19.948 7.188 36.121 7.384 181 102 171 122 2014 21.400 5.000 30.075 5.508 140 110 83.3 74.6 2015 19.750 6.000 29.629 8.113 150 135 98 147 Nguồn: Chi cục Thuế huyện Sông Lô Đối với công tác chuyên môn: Một trong những giải pháp quan trọng nhất đó

là công tác cải cách, hiện đại hoá ngành Thuế. Các ứng dụng của ngành được triển khai đến từng bộ phận, đã và đang tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.

Bên cạnh việc tuyên truyền, hỗ trợ về chính sách, giải đáp kịp thời vướng mắc cho người nộp thuế, Chi cục còn đi sâu tìm hiểu, phân tích các hoạt động kinh tế, thị trường, tài chính doanh nghiệp để kịp thời phát hiện những sai sót trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.4.1.4. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Yên Dũng - Bắc Giang

Chi cục Thuế huyện Yên Dũng có tổng số có 34 cán bộ, trong đó cán bộ có

trình độ Thạc sỹ 4 người; Đại học: 16 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng, Trung cấp là: 14 người, quản lý thu ngân sách trên địa bàn 20 xã, 02 thị trấn. Số thu ngân sách của Chi cục qua các năm nhƣ sau:

Bảng 1.5. Tình hình thực hiện kế hoạch thu thuế ngoài quốc doanh

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn huyê ̣n Yên Dũng giai đoa ̣n 2011 - 2015

Đơn vị tính: Triệu đồng

Năm

Kế hoạch Thực hiện % hoàn thành % so cùng kỳ Tổng

số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD

Tổng số

Thuế NQD 2011 63.990 5.300 80.588 6.756 125.9 127.5 121.3 114.5 2012 48.500 7.500 59.727 7.950 123.1 106.2 74.1 117.6 2013 42.450 9.400 106.297 10.027 250 106.7 177.9 106.6 2014 57.800 12.300 142.382 13.259 248.1 107.8 133.9 132.2 2015 83.350 16.500 168.664 17.974 202.4 108.9 118.4 135.5

(Nguồn: Chi cục Thuế huyện Yên Dũng)

Với số lượng cán bộ còn thiếu so với yêu cầu quản lý Chi cục đã chú trọng công tác đào tạo cho cán bộ mới được bổ sung, phân công cán bộ cũ có kinh nghiệm hướng dẫn cán bộ mới thực hiện công tác chuyên môn. Thông qua tập huấn nghiệp vụ, bám sát quy trình nghiệp vụ, hướng dẫn theo công việc thực tế “cầm tay, chỉ việc” nên số cán bộ mới đã cập nhật và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, góp phần vào hoàn thành nhiệm vụ chung của Chi cục. Song song với công tác tập huấn, cập nhật chính sách, Chi cục đã quan tâm động viên cán bộ đi học ngoài giờ nâng cao trình độ, hiện tại có 3 cán bộ đi học Đại học tại chức, 01 cán bộ đi học thạc sỹ.

Các chế độ của cán bộ được quan tâm chi trả đúng quy định, việc đánh giá xếp loại cán bộ theo kết quả công tác và gắn với công tác thi đua khen thưởng đã thúc đẩy sự nỗ lực và thi đua hoàn thành nhiệm vụ được giao trong Chi cục.

Đối với công tác chuyên môn: Một trong những giải pháp quan trọng nhất đó

là công tác cải cách, hiện đại hoá ngành Thuế. Các ứng dụng của ngành được triển khai đến từng bộ phận, đã và đang tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.

Bên cạnh việc tuyên truyền, hỗ trợ về chính sách, giải đáp kịp thời vướng mắc cho người nộp thuế, Chi cục còn đi sâu tìm hiểu, phân tích các hoạt động kinh tế, thị

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn trường, tài chính doanh nghiệp để kịp thời phát hiện những sai sót trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, kịp thời chấn chỉnh và khai thác những khoản thu phát sinh và truy thu thuế tồn đọng. Song song với đó là việc thực hiện nhiều giải pháp quyết liệt nhằm đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế.... Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn chống thất thu ngân sách.

1.4.2. Bài học kinh nghiệm về quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa cho Chi cục Thuế thành phố Việt Trì – Phú Thọ

Với quyết tâm bám sát tình hình để phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm, ngăn chặn tình trạng trốn lậu thuế gây thất thu cho NSNN, góp phần lành mạnh hoá các hoạt động kinh doanh trên địa bàn, thời gian vừa qua, Chi cục Thuế TP Việt Trì đã tăng cường các biện pháp quản lý, kiểm tra và giám sát hồ sơ khai thuế của tất cả các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý. Trên cơ sở thu thập và phân tích thông tin, đánh giá mức độ tuân thủ và xác định chính xác các doanh nghiệp đang hoạt động, các DN ngừng, nghỉ, giải thể, phá sản, ngừng kê khai cơ quan thuế đã khoanh vùng để ra quyết định kiểm tra thuế đối với các trường hợp có dấu hiệu vi phạm.

Chi cục Thuế cũng đã thực hiện kiểm tra hồ sơ kê khai tại trụ sở cơ quan thuế đối với các cơ sở kinh doanh để phát hiện các trường hợp bán hàng không xuất hoá đơn, hoặc thực tế bán hàng thu tiền nhiều hơn giá trị ghi trên hoá đơn, nhằm giấu doanh thu để trốn thuế. Lựa chọn các DN có rủi ro về thuế và ý thức tuân thủ pháp luật về thuế còn thấp, có dấu hiệu không bình thường về kê khai thế so với tháng trước, năm trước để xây dựng kế hoạch kiểm tra. Đẩy mạnh công tác kiểm tra thực hiện pháp luật về thuế, phí kết hợp với kiểm tra về giá, để kiên quyết loại trừ các khoản chi không hợp lý, hợp lệ khi quyết toán thuế. Riêng với cơ sở kinh doanh lợi dụng việc người tiêu dùng không lấy hoá đơn, chứng từ để cung cấp cho các DN nhằm hợp thức hoá chứng từ đầu vào được yêu cầu thực hiện giải trình và kiểm tra tại trụ sở.

Cơ quan thuế cũng phối hợp chặt chẽ với Chi cục quản lý thị trường để có

thông tin về cơ sở buôn chuyến, kinh doanh hàng hoá có điểu kiện, phối hợp với

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Công an thành phố Việt Trì và các phòng chức năng Công an tỉnh Phú Thọ để cung cấp thông tin về các đơn vị có biểu hiện trốn lậu thuế, nợ thuế kéo dài để có biện pháp xử lý. Phối hợp với Thanh tra nhà nước nhằm quản lý, kiểm tra, thanh tra những đơn vị nộp thuế trên điạ bàn...Đặc biệt cơ quan thuế đã phối hợp tốt với các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn để xác minh tài khoản phục vụ kiểm tra dòng tiền đi, dòng tiền đến nhằm có tƣ liệu phục vụ công tác đấu tranh với các trường hợp trốn doanh thu, kê khai thiếu thuế.

Công tác cải cách quản lý thuế góp phần nâng cao tính tự giác tuân thủ của NNT bằng các biện pháp tăng cường dịch vụ hỗ trợ NNT, tạo thuận lợi và giảm chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế cho NNT; Công tác này đang được quan tâm và trở thành một ưu tiên của ngành thuế, được thực hiện dưới nhiều hình thức; cùng với nó

các biện pháp kiểm tra, thanh tra và chế tài xử lý được tăng cường để bảo đảm rằng các đối tượng không tuân thủ sẽ bị phát hiện và xử lý nghiêm theo qui định của pháp luật.

Chính sách thuế cần hướng vào các nội dung hỗ trợ NNT, tạo điều kiện thuận lợi để NNT tuân thủ pháp luật, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước mà cốt lõi của vấn đề là công tác cải cách thủ tục hành chính và công tác cán bộ cần phải được quan tâm hàng đầu.

Cùng với việc áp dụng cơ ch ế tự khai tự nộp nhằm tăng cường tính tuân thủ tự nguyện của NNT, cơ quan thuế cần chú ý tập trung cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm phát hiện và xử lý kịp thời những gian lận, vi phạm của doanh nghiệp trong lĩnh vực thuế. Đồng thời đây cũng là kênh thông tin để điều chỉnh, bổ sung kịp thời chính sách thuế cho phù hợp với thực tế.

Các điều kiện cơ bản thực hiện tốt cơ chế tự khai tự nộp và kê khai điện tử là: một hệ thống chính sách rõ ràng, đơn giản, minh bạch, đầy đủ; cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại với việc ứng dụng tin học ở mức độ ngày càng cao trong quản lý thuế; hệ thống thông tin trở thành công cụ quan trọng trong cơ chế “Tự khai - Tự nộp”; đội ngũ cán bộ thuế phải được đào tạo để có trình độ năng lực đáp ứng được yêu cầu.

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Tăng cường công tác thu hồi nợ đọng thuế Chi cục phải coi đây là một trong những nội dung trọng tâm trong công tác quản lý nguồn thu NSNN trên địa bàn thành phố Việt Trì.