Vị trí và chức năng

Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP

3.1. Khái quát chung về chi cục thuế thành phố Việt Trì - Phú Thọ

3.1.2. Vị trí và chức năng

Chi cục Thuế TP Việt Trì là tổ chức trực thuộc Cục thuế tỉnh Phú Thọ, có

chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật. Chi cục Thuế TP Việt Trì có

tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

3.1.3. Nhiệm vụ và quyền hạn

Chi cục Thuế thành phố Việt Trì thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các qui định pháp luật khác có

liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:

- Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về

thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;

- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tớch, đỏnh giỏá cụng tỏc quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chớnh quyờ̀n địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao;

- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.

- Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế.

- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế : đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xóa nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.

- Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn;

- Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế;

- Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xóa nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;

- Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước;

- Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế;

- Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật;

- Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có

liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn - Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.

- Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

- Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.

- Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục Thuế.

- Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng đội ngũ công chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.

- Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế.

Bảng 3.1. Trình độ học vấn của cán bộ Chi cục Thuế Thành phố Việt Trì - Phú Thọ năm 2015

Tên đội

Số cán

bộ

Trình độ học vấn Thạc

sỹ Đại học Cao đẳng và trung cấp

Tuyên truyền - Hỗ trợ thuế 6 4 2

Kê khai & kế toán thuế 12 1 7 4

Kiểm tra thuế 26 2 17 7

Quản lý nợ & cƣỡng chế nợ 7 5 2

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn

Tổng hợp-Nghiệp vụ-Dự toán 5 3 2

Hành chính-nhân sự- Tài vụ - Ấn

chỉ 10 1 4 5

Đội Quản lý thu Trước bạ và Thu

khác 9 5 4

Đội thuế liên xã, phường 27 9 18

Tổng số 102 4 54 44

Nguồn: Tổng hợp từ Chi cục Thuế TP Việt Trì – Phú Thọ Tính đến 30/11/2015, toàn Chi cục Thuế TP Việt Trì đã có 01 máy chủ và 95 máy tính, với số cán bộ sử dụng máy tính phục vụ cho công việc chuyên môn hàng ngày đạt tỷ lệ 100% bình quân, các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế đều được trang bị máy in lazer A3 hoặc A4 để phục vụ công tác của đội.

Bảng 3.2. Trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì năm 2015

Đơn vị: Chiếc

STT Tên đội Máy

PC

Máy xách tay

Máy in, photo, máy chiếu

1 Tuyên truyền - Hỗ trợ thuế 6 02 máy in

2 Kê khai và kế toán thuế 12 04

04 máy in;

01 máy chiếu

3 Kiểm tra thuế 26 04 máy in

4 Quản lý nợ & cƣỡng chế nợ 7 01 máy in

5 Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán 5 01 máy in

6 Hành chính-nhân sự- Tài vụ - Ấn chỉ 10

03 máy in, 03 máy phô tô 7

Đội Quản lý thu Trước bạ và Thu

khác 9 05 máy in

8 Đội thuế liên phường, xã 16 10 máy in

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn

Tổng số 91 04

30 máy in;

03 máy phô tô;

01 máy chiếu Nguồn: Tổng hợp từ Chi Cục thuế TP Việt Trì

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 3.1.4. Cơ cấu bộ máy tổ chức

Bảng 3.3. Sơ đồ tổ chức của Chi cục thuế Việt Trì

Nguồn: Chi cục Thuế TP Việt Trì Tính đến thời điểm 30/11/2015, toàn Chi cục thuế thành phố Việt Trì với tổng số cán bộ, công chức là 103 cán bộ, số đội thuế là 14 đội thuế. Trong đó: Có

04 cán bộ có trình đội thạc sỹ, 58 cán bộ có trình độ đại học, 39 cán bộ trình độ trung cấp, 02 cán bộ trình độ khác; Số cán bộ đang công tác tại các đội thuế liên xã, phường là 25 cán bộ.

Chi Cục trưởng lãnh, chỉ đạo toàn diện công tác của Chi cục Thuế, các Phó

Chi cục trưởng giúp việc cho Chi cục trưởng theo mảng công tác do Chi cục trưởng phân công.

-Chức năng - nhiệm vụ của Lãnh đạo Chi cục:

+ Chi cục Trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục Thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế trên địa bàn.

Phụ trách chung hoạt động của Chi cục và trực tiếp phụ trách các công việc:

Kế toán, tài chính, tổ chức - bộ máy, dự toán, kiểm tra, khen thưởng, kỷ luật.

Chi Cục trưởng

Phó Chi cục trưởng Phó Chi Cục trưởng Phó Chi cục trưởng

Đôi T.truyền hỗ trợ NNT Đội KK-KTT & TH Đội Kiểm tra thuế số1 Đôi Quản lý thu nợ Đôi Kiểm tra thuế Đôi Thu thuê TB&Thu khac Đôi Thuế Tiên Cát Đội Nghiệp vu- Dự toán Đội Thuế Thanh Miếu Đội Thuế Gia Cẩm Đội Thuế Nông Trang Đội thuế Dữu Lâu Đội HC-NS -TV- AC Đội Thuế Vân Cơ

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn + Các Phó Chi cục Trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.Theo phân công trong ban lãnh đạo Chi cục, các phó Chi cục trưởng phụ trách các khối công tác được phân công.

- Chức năng nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc Chi cục: Thực hiện theo Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 của Tổng Cục Thuế về việc qui định chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế:

+ Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

+ Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.

+ Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cƣỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

+ Các Đội Kiểm tra thuế: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế;

chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

+ Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán: giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong Chi cục Thuế; xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước được giao của Chi cục Thuế.

+ Đội Trước bạ và thu khác: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản (sau này), phí, lệ phí và các khoản thu khác (sau đây gọi chung là các khoản thu về đất bao gồm cả thuế TNCN

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

+ Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự;

quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế quản lý.

+ Đội thuế liên xã, phường: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên...) (Tổng cục Thuế, 2010 b).

3.1.5. Khái quát kết quả thực hiện chức năng nhiện vụ giai đoạn 2011-2015 Việt Trì là một trong những thành phố trong cả nước đang trong quá trình đô thị hoá, kinh tế xã hội phát triển với sự phát triển của khu vực kinh tế nói chung và ở khu vực kinh tế NQD nói riêng rất đa dạng với nhiều ngành nghề khác nhau:

Ngành sản xuất, ngành xây dựng, ngành thương nghiệp, ngành vận tải, ngành nông, lâm nghiệp... được tổ chức, hoạt động dưới nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau:

Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), doanh nghiệp tƣ nhân, HTX và các loại hình doanh nghiệp khác nhưng trong đó số lượng Công ty TNHH vẫn chiếm đa số.

Công tác thu Ngân sách nhà nước hàng năm đều hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao số thu năm sau cao hơn năm trước cụ thể năm 2012 tăng so với năm 2011 là 7,5 tỷ đồng tăng 1,7% so với cùng kỳ; năm 2013 tăng so với 2012 là 36,5 tỷ đồng tăng 8,6% so với cùng kỳ; ; năm 2014 tăng so với 2013 là 37 tỷ đồng tăng 8,1% so với cùng kỳ; năm 2015 tăng so với 2014 là 37,1 tỷ đồng tăng 7,4% so với cùng kỳ và tăng 118,1 tỷ đồng tăng 28,3 % so với năm 2011.

Bảng 3.4. Tình hình thực hiện kế hoạch thu NSNN giai đoạn 2011 - 2015 Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện TH/KH

(%)

So với cùng kỳ (%)

Năm 2011 266 416,7 156,7 129

Năm 2012 365,3 424,2 116 101,7

Năm 2013 376,6 460,7 122 108,6

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn

Năm 2014 388,5 497,6 128 108,1

Năm 2015 415,7 534,8 128,7 107,4

Nguồn: Chi cục Thuế TP Việt Trì.

3.2. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế thành phố Việt Trì – Phú Thọ

3.2.1. Đặc điểm của các doanh nghiệp ngoài nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Việt Trì có ảnh hưởng đến công tác quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp

3.2.1.1. Số lượng doanh nghiệp giai đoạn 2011-2015

Số lượng doanh nghiệp NVV trên địa bàn TP Việt Trì qua các năm tăng đáng kể cả về số lượng, quy mô, ngành nghề tính đến năm 2011 chỉ có 1.116 doanh nghiệp thì đến năm 2015 có 1.426 doanh nghiệp thể hiện bảng số liệu sau:

Bảng 3.5. Quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2011 - 2015

Đơn vị: Doanh nghiệp

TT Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 2012/

2011

2013/

2012

2014/

2013

2015/

2014

2015/

2011 1 Công ty

TNHH 628 658 671 696 768 104 102 103 110 122

2 Công ty

cổ phần 392 471 486 496 529 120 103 102 106 135

3 DNTN 96 91 109 115 129 92 119 105 112 134

Cộng 1.116 1.220 1.266 1.307 1.426 109 104 103 109 127

Nguồn: Chi cục Thuế Tp Việt Trì – Phú Thọ

Qua số liệu trên ta thấy nếu năm 2011 thành phố Việt Trì chỉ có 1.116 doanh nghiệp thì đến năm 2012 đã có 1.220 doanh nghiệp, tăng 9 % so với năm 2011; năm 2013 tăng lên 1.266 doanh nghiệp, tăng 4% so với năm 2012; năm 2014 tăng lên 1.307 doanh nghiệp, tăng 3% so với năm 2013; năm 2015 tăng lên 1.426 doanh nghiệp, tăng 9% so với năm 2014 và tăng 27% so với năm 2011.

Bảng 3.6. Quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc cấp mã số thuế mới giai đoạn 2011-2015

Đơn vị: Doanh nghiệp

Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015

So sánh (%) 2012/

2011

2013/

2012

2014/

2013

2015/

2014

2015/

2011

Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn

1. Công ty TNHH 91 106 118 126 136 116 111 106 107 149 2. Công ty cổ phần 66 70 82 96 116 106 117 117 120 175

3. DNTN 7 8 9 12 18 114 125 133 150 150

4. Hợp tác xã - - -

Cộng 164 184 209 234 270 112 113 112 115 164

Nguồn: Chi Cục thuế Tp Việt Trì – Phú Thọ Từ bảng trên ta thấy: số lượng cấp mã số thuế mới qua các năm đều tăng năm 2012 tăng 12% so với năm 2011; năm 2013 tăng 13% so với năm 2012; năm 2014 tăng 12% so với năm 2013; năm 2015 tăng 15% so với năm 2014 và tăng 64% so với năm 2011.

Bảng 3.7. Quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa giải thể, phá sản, bỏ trốn giai đoạn 2011 - 2015

Đơn vị: Doanh nghiệp

Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015

So sánh (%) 2012/

2011

2013/

2012

2014/

2013

2014/

2011

2015/20 14 1.Công ty

TNHH 26 28 40 80 100 107,6 142 200 307,6 125 2. Công ty

cổ phần 15 17 25 45 58 113 147 180 300 128

3. DNTN 2 4 6 9 11 200 150 150 450 122

Cộng 43 49 71 134 169 113,9 144,8 188,7 311 126 Nguồn: Chi cục Thuế Tp Việt Trì – Phú Thọ Qua bảng trên, ta thấy số doanh nghiệp ngoài quốc doanh giải thể, phá sản, bỏ trốn tăng lên qua các năm từ năm 2011 đến năm 2014. Nếu năm 2011 chỉ có 43 doanh nghiệp giải thể, phá sản, bỏ trốn thì năm 2012 tăng thêm 06 doanh nghiệp, tăng 13,9%; đến năm 2013 tăng thêm 22 doanh nghiệp nữa so với năm 2012, tăng 44,8%; đến năm 2014 tăng thêm 63 doanh nghiệp nữa so với năm 2013, tăng 88,7%, năm 2015 tăng thêm 35 so với năm 2014 tăng 26%. Nguyên nhân dẫn đến hiện tượng này là do sự mất ổn định của nền tài chính thế giới dẫn đến suy giảm kinh tế toàn cầu, qua đó tác động đến tình hình kinh tế trong nước, Chính Phủ cắt giảm chi tiêu công để giữ ổn định kinh tế. Điều này khiến các DN gặp nhiều khó

khăn trong việc sản xuất, kinh doanh đặc biệt là các DN nhỏ và vừa. Một nguyên