CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI CÁT PHÚ
2.2. Thực trạng hiệu quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú
2.2.2. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty
* Tổng doanh thu
Tại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ vận tải Cát Phú bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ; doanh thu tài chính và thu nhập khác; trong đó, chiếm tỷ trọng lớn nhất là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tổng doanh thu của Công ty năm 2013 bị giảm đi 58 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 0,61%. Từ năm 2014 tới hết năm 2016, tổng doanh thu biến động tăng. Năm 2014, tổng doanh thu đạt 10.017 triệu đồng, tăng 555 triệu đồng (5,87%) so với năm 2013. Năm 2015, tổng doanh thu tăng thêm 312 triệu đồng (3,11%) so với năm 2014. Năm 2016, chỉ tiêu này biến động tăng mạnh nhất với mức tăng thêm lên tới 690 triệu đồng (6,68%). Nguyên nhân khiến cho tổng doanh thu của Công ty biến động nhƣ trên là do:
Bảng 2.4: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2012-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
2012
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Năm 2016
So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Tuyệt
đối
Tương đối
%
Tuyệt đối
Tương đối
%
Tuyệt đối
Tương đối
%
Tuyệt đối
Tương đối
% I. Tổng doanh thu 9.520 9.462 10.017 10.329 11.019 (58) (0,61) 555 5,87 312 3,11 690 6,68 1. DT bán hàng và CCDV 9.163 9.452 10.005 10.317 11.005 289 3,15 553 5,85 312 3,12 688 6,67
2. DT tài chính 10 8 8 9 11 (2) (20,00) 0 0,00 1 12,50 2 22,22
3. Thu nhập khác 347 2 4 3 3 (345) (99,42) 2 100,00 (1) (25,00) 0 0,00
II. Tổng chi phí 8.699 8.597 9.148 9.408 10.021 (102) (1,17) 551 6,41 260 2,84 613 6,52
1. Giá vốn hàng bán 7.952 7.876 8.392 8.636 9.231 (76) (0,96) 516 6,55 244 2,91 595 6,89
2. Chi phí tài chính 7 5 6 7 9 (2) (28,57) 1 20,00 1 16,67 2 28,57
3. Chi phí quản lý kinh doanh 706 715 747 763 780 9 1,27 32 4,48 16 2,14 17 2,23
4. Chi phí khác 34 1 3 2 1 (33) (97,06) 2 200,00 (1) (33,33) (1) (50,00)
III. Lợi nhuận trước thuế (I-II) 821 865 869 921 998 44 5,36 4 0,46 52 5,98 77 8,36
IV. Thuế thu nhập DN 205 216 174 184 200 11 5,36 (42) (19,63) 10 5,98 15 8,36
V. Lợi nhuận sau thuế (III-IV) 616 649 695 737 798 33 5,36 46 7,16 42 5,98 62 8,36
(Nguồn: Công ty CPTM và DV vận tải Cát Phú)
Biểu đồ 2.1: Chỉ tiêu doanh thu của Công ty
- Doanh thu bán hàng và CCDV: Năm 2013, doanh thu bán hàng và CCDV 9.452 triệu đồng, tăng 289 triệu đồng so với năm 2012, tỷ lệ tăng đạt 3,15%. Nguyên nhân giúp doanh thu của Công ty tăng là do năm 2012 Công ty thanh lý xe cũ, công suất thấp, hay hỏng hóc để đầu tƣ xe mới tốt hơn, chất lƣợng phục vụ đảm bảo hơn nên đã thu hút đƣợc nhiều bạn hàng.
Bước sang năm 2014, doanh thu bán hàng và CCDV của Công ty tăng lên thành 10.005 triệu đồng, tăng 553 triệu đồng so với năm 2013, tương ứng tỷ lệ tăng là 5,85%. Có đƣợc kết quả này là nhờ chính sách kinh doanh của Công ty đƣợc đổi mới. Ngoài việc trực tiếp vận chuyển hàng, bảo quản hàng thì đối với nhiều đơn hàng vƣợt khả năng của mình, Công ty đã liên kết với các công ty dịch vụ vận tải khác, một dạng hình thức thuê lại dịch vụ, hưởng chênh lệch. Vì vậy mà số đơn hàng ký kết tăng lên. Nhờ chính sách này mà các năm sau doanh thu cũng không ngừng tăng lên. Năm 2015, doanh thu bán hàng và CCDV đạt 10.317 triệu đồng, tăng 312 triệu đồng (3,12%) so với năm trước. Năm 2016 vừa qua, chỉ tiêu này tăng thêm 688 triệu đồng, đưa tổng doanh thu bán hàng và CCDV lên con số 11.005 triệu đồng, lớn nhất trong vòng 5 năm trở lại đây. Bên cạnh các nguyên nhân chủ quan kể trên thì phải nói tới nguyên nhân khách quan giúp cho doanh thu của Công ty tăng đó là do nền kinh tế có phần phục hồi và tăng trưởng tốt sau cuộc khủng hoảng tài chính thế giới 2008. Nhiều công ty, xí nghiệp hoạt động có hiệu quả, nhu
cầu xuất nhập khẩu, vận chuyển hàng hóa, nguyên vật liệu tăng cao nên hoạt động cung cấp dịch vụ vận tải cũng từ đó đƣợc đẩy mạnh.
- Doanh thu tài chính: Chỉ tiêu này tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú không phát sinh nhiều, chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng, chiết khấu thanh toán được hưởng… Năm 2013, doanh thu tài chính của Công ty giảm đi 2 triệu đồng so với năm 2012, xuống còn 8 triệu đồng. Con số này đƣợc giữ nguyên trong năm 2014. Tới năm 2015, doanh thu tài chính tăng lên thành 9 triệu đồng và 11 triệu đồng là kết quả của năm 2016. Mặc dù doanh thu tài chính không nhiều nhƣng nó cũng phần nào góp phần làm tăng tổng doanh thu của toàn Công ty.
- Thu nhập khác: Thu nhập khác tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú ít phát sinh, chủ yếu là các khoản thu bồi thường. Vì vậy các năm từ 2013 đến 2016, thu nhập khác chỉ biến động trong khoảng 2 tới 4 triệu đồng. Duy nhất trong giai đoạn nghiên cứu có năm 2012, thu nhập khác lên tới con số 347 triệu đồng là do Công ty thanh lý xe tải đã cũ để mua xe mới, nâng cao chất lƣợng dịch vụ, đảm bảo vận chuyển hàng an toàn, tăng khả năng cạnh tranh so với các đối thủ.
* Tổng chi phí
Tổng chi phí trong Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ vận tải Cát Phú biến động tăng giảm giống nhƣ tổng doanh thu phân tích ở trên. Tức là năm 2013, tổng chi phí của Công ty cũng bị giảm đi so với năm trước. Cụ thể là tổng chi phí giảm từ 8.699 triệu đồng xuống còn 8.597 triệu đồng, giảm đƣợc 102 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 1,17%. Tuy nhiên, các năm sau tổng chi phí tăng lên, mặc dù tỷ lệ tăng nhỏ hơn so với doanh thu nhƣng cũng làm ảnh hưởng tới tốc độ tăng của lợi nhuận. Năm 2014, tổng chi phí của Công ty tăng thêm 551 triệu đồng (6,41%) so với năm 2013. Năm 2015, chỉ tiêu tiếp tục tăng thêm so với năm 2014 là 260 triệu đồng (2,84%). Năm 2016, tổng chi phí tăng lên 10.021 triệu đồng, tăng thêm 613 triệu đồng (6,52%) so với năm trước. Trong tổng chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất, tiếp
đến là chi phí quản lý kinh doanh; chi phí tài chính và chi phí khác tại Công ty Cát Phú phát sinh không nhiều.
Biểu đồ 2.2: Chỉ tiêu chi phí của Công ty
- Giá vốn hàng bán: Năm 2013, giá vốn hàng bán là 7.876 triệu đồng, giảm 76 triệu đồng so với năm 2012, tốc độ giảm tương ướng là 0,96%.
Nguyên nhân giảm là do nền kinh tế lúc này còn gặp nhiều khó khăn sau khi chịu tác động bởi biến động kinh tế thế giới. Nhiều doanh nghiệp giảm lƣợng hàng hóa xuất nhập khẩu, nhu cầu vận chuyển ít. Đồng thời, do một số xe hay hỏng nên lƣợng chuyến tham gia vận chuyển giảm sút. Vì vậy Công ty đã phải thanh lý, đầu tƣ mua mới và sửa chữa nâng cấp các phụ tùng xe. Sang năm 2014, khi nền kinh tế dần phục hồi và chất lƣợng xe đƣợc đảm bảo, số chuyến vận chuyển tăng, giá vốn hàng bán vì vậy cũng tăng thêm so với năm trước 516 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 6,55%. Năm 2015, chỉ tiêu này tăng thêm 244 triệu đồng. Năm 2016, số chuyến tăng lên, dịch vụ bảo quản hàng cũng tăng; vì vậy, giá vốn tăng từ 8.636 triệu đồng lên thành 9.231 triệu đồng. Mặc dù doanh thu tăng nhƣng tỷ lệ tăng của chi phí lại lớn hơn nên Công ty cần có những biện pháp tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Chi phí tài chính: Chỉ tiêu này tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú phát sinh từ các giao dịch chuyển tiền, gửi tiền, ủy nhiệm chi tại ngân hàng… Chi phí tài chính của Công ty không nhiều và ít
biến động. Năm 2013, chi phí tài chính giảm 2 triệu so với năm 2012, chỉ còn mức 5 triệu đồng. Năm 2014, chỉ tiêu này tăng thêm 1 triệu đồng. Năm 2015, chi phí tài chính tăng lên con số 7 triệu đồng. Năm 2016 là năm có chi phí tài chính cao nhất, đạt 9 triệu đồng. Về cơ bản, đây là khoản chi ít ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Chi phí quản lý kinh doanh: Các chi phí tiền lương của bộ phận gián tiếp, khấu hao TSCĐ phục vụ văn phòng, tiếp khách… đƣợc kế toán Công ty tập hợp vào chi phí quản lý kinh doanh. Năm 2012, chi phí quản lý kinh doanh là 706 triệu đồng. Năm 2013, chỉ tiêu này là 715 triệu đồng, tăng lên 9 triệu đồng so với năm trước, tỷ lệ tăng là 1,27%. Năm 2014, chi phí quản lý kinh doanh tăng thêm 32 triệu đồng (4,48%) so với năm 2013. Năm 2015 và 2016, chỉ tiêu có tăng nhƣng ít hơn. Công ty đã phần nào tiết kiệm chi phí.
- Chi phí khác: Chi phí khác tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú ít phát sinh. Khoản chi này khá nhỏ. Năm 2012 do Công ty thanh lý xe tải nên chi phí khác phát sinh 34 triệu đồng. Các năm sau khoản chi phí này phát sinh không nhiều, chỉ khoảng 1 đến 3 triệu. Vì vậy, chi phí khác không ảnh hưởng nhiều tới hiệu quả kinh doanh của Công ty.
* Lợi nhuận
Mặc dù những năm vừa qua thị trường dịch vụ vận tải có sự cạnh tranh mạnh mẽ, nhiều doanh nghiệp vận tải thành lập. Trên các tuyến đường Đình Vũ, Nguyễn Bỉnh Khiêm, Lê Thánh Tông… liên tiếp các công ty vận tải nằm cạnh nhau. Do đó, để có thể tồn tại và phát triển trong thị trường dịch vụ vận tải không phải đơn giản. Vì thế, kết quả kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú đạt đƣợc trong giai đoạn 2012-2016 đƣợc xem là tương đối tốt. Mỗi năm Công ty đóng góp hàng trăm triệu đồng vào Ngân sách Nhà nước với khoản mục thuế thu nhập DN.
Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận sau thuế của Công ty
Năm 2012, 2013, mặc dù lợi nhuận trước thuế thấp hơn các năm sau này nhƣng do thuế suất thuế thu nhập DN Công ty áp dụng theo quy định của Nhà nước là 25% nên số tiền thuế nhiều hơn các năm sau. Năm 2012, tổng thuế thu nhập DN phải nộp là 205 triệu đồng. Con số này tăng lên thành 216 triệu đồng vào năm 2013. Từ năm 2014 đến nay, theo chính sách hỗ trợ DN phát triển, thuế suất thuế thu nhập DN giảm xuống, Công ty chỉ phải nộp thuế thu nhập DN 20% nên dù lợi nhuận trước thuế có tăng so với trước nhưng số tiền thuế thu nhập DN nộp cho Ngân sách Nhà nước lại giảm đi. Năm 2014, thuế thu nhập DN Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú nộp là 174 triệu đồng. Năm 2015 là 184 triệu đồng. Năm 2016 vừa qua, chỉ tiêu này đạt 200 triệu đồng.
Về chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế, trong 5 năm liên tiếp, chỉ tiêu này tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ vận tải Cát Phú không ngừng tăng lên từ 616 triệu đồng tại năm 2012 tới 798 triệu đồng vào năm 2016. Đây là kết quả nỗ lực cố gắng, phấn đấu của tập thể lãnh đạo, nhân viên toàn Công ty. Đó cũng là động lực, hướng phấn đấu cho Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ vận tải Cát Phú trong các năm tiếp theo. Hoạt động kinh doanh có lãi không chỉ giúp Công ty tồn tại, phát triển, nâng cao đời sống cán bộ nhân viên mà còn góp phần xây dựng thành phố Cảng Hải Phòng ngày một xanh, văn minh, hiện đại.