xuất kinh doanh
Phương pháp so sánh chỉ xác định mức tăng giảm cũng như tốc độ tăng giảm của chỉ tiêu lợi nhuận. Để có thể đánh giá tác động của từng yếu tố đến lợi nhuận ta có thể dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đánh giá với nội dung như sau, gọi:
L: lợi nhuận, DT: doanh thu, GV: giá vốn.
LVTN: Phân tích hiệu quả HĐKD của Chi nhánh Công ty Cổ Phần Kho Vận Miền Tại Cần Thơ
q: sản lượng.
p: giá bán, z: giá vốn
k: kết cấu khối lượng hàng hóa.
CBH, CQL: Chi phí bán hàng, chi phí quản lý.
Khi đó lợi nhuận được tính thông qua các nhân tố như sau:
n
L = ∑ (qi pi − qi zi ) − C BH − CQL
i =1
Và đối tượng phân tích là
∆ L = L1 – L0
Trong đó 1 là kỳ phân tích, 0 là kỳ gốc.
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố sản lượng đến lợi nhuận:
Tỷ lệ doanh thu kỳ phân tích so với kỳ gốc
n ∑ q1i p0i = i =1 n ∑ q1i p0i i=1 Khi đó x 100% ∆ q = L0 x T – L0
- Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu khối lượng sản phẩm.
∆ k = ∑ [(q1i − q0i )(p0i − z0i − C BH 0i − CQL 0i )− ∆q]
i =1
n
= ∑(q1i p0i − q1i z0i − q1i CBH 0i − q1i CQL0i ) - DT0 + GV0 + CBH0 + CQL0 - ∆ q
i =1
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đơn vị sản phẩm.
4
∆ p = ∑q1i ( p1i − p0i )
i =1
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố giá vốn đơn vị sản phẩm.
4
∆ z = ∑q1i (z1i − z0i )
i =1
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố chi phí bán hàng
4
∆ CBH = ∑ q1i (CBH 1i − CBH 0i )
i=1
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố chi phí quản lý
∆ CQL = ∑ q1i (CQL1i − CQL0i )
i=1
LVTN: Phân tích hiệu quả HĐKD của Chi nhánh Công ty Cổ Phần Kho Vận Miền Tại Cần Thơ
---
T
n
Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng.
∆ L = ∆ q + ∆ k + ∆ p - ∆ z - ∆ CBH - ∆ CQL