CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VTC DỊCH VỤ
2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần VTC Dịch vụ di động
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty được bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng. Giám đốc điều hành trực tiếp Công ty thông qua Phó giám đốc kinh doanh, Kế toán trưởng, các Trưởng phòng và Giám đốc trung tâm. Ngược lại Phó giám đốc kinh doanh, các Trưởng phòng, Giám đốc trung tâm có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc theo chức năng nhiệm vụ được giao. Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty rất hợp lý, các phòng ban, trung tâm được bố trí tương đối gọn nhẹ, không chồng chéo và có quan hệ mật thiết với nhau về mặt nghiệp vụ. Điều này giúp Công ty có thể dễ dàng kiểm tra việc thực hiện mệnh lệnh của Giám đốc và giúp cho Giám đốc có những chỉ đạo nhanh chóng kịp thời trong hoạt động của Công ty.
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức quản lý của Công ty
(Nguồn: Hồ sơ của Công ty VTC Mobile lưu tại Phòng TCHC) Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận:
- Giám đốc Công ty:
Do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm. Giám đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước nhà nước và trước pháp luật về việc quản lý và điều hành mọi hoạt động SXKD của Công ty.
- Phó giám đốc Kinh doanh:
Là người giúp việc Giám đốc quản lý và điều hành lĩnh vực kinh doanh của Công ty theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc. Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công và uỷ quyền.
- Phòng Tổ chức Hành chính:
Có chức năng giúp Giám đốc về mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty:
xây dựng mô hình tổ chức, xác định chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty; xây dựng các nội quy, quy chế của Công ty; lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo sử dụng nguồn nhân lực, các chính sách lao động tiền lương, tính lương hàng tháng cho
P.
PTKD
P.
CSKH
P.
PTCN
ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNGQUẢNTRỊ
BAN GIÁM ĐỐC
BAN KIỂM SOÁT
BP. KD PHÍA NAM
TT.
MOBILE VAS TT.
GTTT TT.
MOBILE GAME
P.
TCKT P.
TCHC TT.
XỔ SỐ
KHỐI BÁN HÀNG KHỐI DV GAME KHỐI DV GTGT KHỐI GIÁN
TIẾP
cán bộ, công nhân viên cũng như các khoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, quản lý con dấu, tiếp khách đến giao dịch, làm việc với Công ty, ...
Phòng Tài chính - Kế toán:
Phòng Tài chính - Kế toán có chức năng giúp Giám đốc quản lý, chỉ đạo và tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê và tài chính của Công ty. Kế toán trưởng điều hành và chịu trách nhiệm về hoạt động của phòng Kế toán.
Lập và ghi chép sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ và lập báo cáo tài chính trung thực, chính xác; Thực hiện chế độ kế toán, kiểm toán và chế độ quản lý tài chính khác theo quy định của Nhà nước; Đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật; …
Phòng Phát triển Kinh doanh - Phòng Chăm sóc khách hàng:
Giúp giám đốc xây dựng và triển khai kế hoạch kinh doanh và phát triển giai đoạn khác nhau. Xác định nhu cầu của thị trường, kế hoạch thị trường, triển khai các hoạt động bán hàng, chăm sóc khách hàng, xây dựng kế hoạch, chiến lược hàng hoá - thị trường.
Tham mưu cho Ban giám đốc và thực hiện giúp việc cho Giám đốc và Phó giám đốc trong việc quản lý, điều hành, thực hiện mọi HĐKD của Công ty.
Phòng Phát triển công nghệ:
Phòng Phát triển công nghệ có chức năng tham mưu, kiểm tra về mặt công nghệ, kỹ thuật.
Trung tâm Mobile VAS:
Trung tâm Xổ số:
Trung tâm Giải trí thể thao:
Trung tâm Kinh doanh dịch vụ phía Nam:
Trung tâm Mobile Game:
Các trung tâm kinh doanh có chức năng phát hành các sản phẩm dịch vụ như:
các game mang thương hiệu của VTC Mobile (bao gồm tất cả các hoạt động phát
hành, vận hành, cộng đồng, các hoạt động marketing, nghiệp vụ chăm sóc và phát triển sản phẩm); các dịch vụ về xổ số, truyền hình ....
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán ở Công ty là tập thể nhân viên kế toán cùng công tác để thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê và công tác tài chính ở Công ty.
Công ty VTC Mobile tổ chức thực hiện KTTC kết hợp với KTQT. Theo phương thức này, bộ máy kế toán ở Công ty sử dụng hệ thống TK thống nhất và hệ thống sổ kế toán thống nhất để ghi chép, hệ thống hoá thông tin kế toán theo yêu cầu của KTTC và của KTQT. Do đó, tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty không chia thành bộ phận KTTC, bộ phận KTQT, mà chỉ phân chia thành các bộ phận kế toán thực hiện từng phần hành công việc kế toán theo chức trách và nhiệm vụ được phân công.
Các bộ phận này vừa làm công việc KTTC vừa làm công việc KTQT có liên quan.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty VTC Mobile
(Nguồn: Hồ sơ của Công ty VTC Mobile lưu tại Phòng TCHC) Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành kế toán
Phòng Tài chính - Kế toán Công ty có 11 người. Trong đó có 1 Kế toán trưởng, 3 Phó trưởng phòng và 7 Kế toán viên.
Kế toán trưởng
Kế toán Tổng hợp
Kế toán Ngân hàng, Tiền mặt
(02)
Kế toán thuế Kế toán
thanh toán (03)
Kế toán Doanh thu, Đối
soát thanh toán (02)
Thủ quỹ
* Kế toán trưởng
- Tham mưu, hỗ trợ Ban lãnh đạo xây dựng kế hoạch tài chính, kiện toàn bộ máy kế toán, quy chế quản lý tài chính phù hợp với quy định của pháp luật và Công ty. Tổ chức triển khai và chỉ đạo, kiểm tra việc sử dụng, quản lý chi phí, tài sản, nguồn vốn, tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty. Điều hành, phân công trách nhiệm phù hợp cho các thành viên trong phòng, chủ trì việc lập và tổ chức thực thi kế hoạch tài chính, kiểm tra phần thu. Thực hiện công tác giám sát nội bộ, đảm bảo kiểm soát tài chính minh bạch, chính xác, hiệu quả. Tham mưu, hỗ trợ Ban lãnh đạo thẩm định về hiệu quả tài chính các dự án đầu tư. Nghiên cứu xây dựng, đề xuất cải tiến phương pháp hạch toán kế toán.
* Kế toán tổng hợp
Tiếp nhận, kiểm tra, đối chiếu các số liệu, định khoản kế toán, tiếp nhận báo cáo chi tiết từ các mảng quản lý kho, ngân hàng, kinh doanh, thuế. Kiểm tra đối chiếu giữa các bộ phận dữ liệu chi tiết và tổng hợp. Tổng hợp, lập báo cáo định kỳ, cung cấp và giải trình số liệu theo yêu cầu. Thực hiện chế độ báo cáo và thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của Kế toán trưởng.
* Kế toán thanh toán
Thực hiện các công việc như thẩm định hợp đồng, duyệt hồ sơ thanh toán, ghi nhận chi phí, công nợ và lập các Báo cáo quản trị theo yêu cầu của Ban giám đốc.
* Kế toán thuế
Phụ trách kê khai, quyết toán thuế với các cơ quan thuế theo định kỳ. Đăng ký, kê khai, hoàn thuế và nộp thuế cho Nhà nước chính xác, kịp thời, đầy đủ theo chế độ hiện hành. Tính hợp lệ của các hóa đơn chứng từ khi kê khai khấu trừ thuế. Phối hợp thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của quản lý trực tiếp.
* Kế toán ngân hàng – tiền mặt
Theo dõi công nợ và thực hiện thủ tục thanh toán các khoản mua ngoài của Công ty. Theo dõi và thanh toán các khoản chi nội bộ, chi tiền tạm ứng. Quản lý và theo dõi tiền gửi ngân hàng, tiền mặt bằng cách mở sổ thu chi theo dõi. Cuối tháng
lập báo cáo thu chi đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp. Thực hiện chế độ báo cáo và thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của quản lý.
* Thủ quỹ
Theo dõi và quản lý tiền mặt tại quỹ của DN. Cuối tháng lập báo cáo thu chi đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp.
* Kế toán Doanh thu - Đối soát thanh toán
Căn cứ vào số liệu được ghi nhận trên hệ thống do phòng Phát triển công nghệ phụ trách, nhân viên đối soát thực hiện theo dõi, tính toán và đối chiếu với các đối tác về số liệu hợp tác giữa các bên để thống nhất ký Biên bản đối soát số liệu. Biên bản này sẽ được xác nhận bởi phòng Kế toán (phụ trách đối soát), bộ phận kinh doanh phụ trách từng mảng cụ thể và phòng phát triển công nghệ (phụ trách hệ thống ghi nhận số liệu) và sẽ là căn cứ để một trong hai bên xuất hóa đơn cho bên còn lại. Bộ phận đối soát thực hiện đối soát toàn bộ DT và CP phát sinh của Công ty trong kỳ kế toán. Sau khi xuất hóa đơn, kế toán hạch toán ghi nhận DT và công nợ phải thu của khách hàng.
Với mô hình kế toán tập trung tại Công ty hiện nay, rất thuận tiện cho việc tiến hành thu nhận, xử lý chứng từ để kịp thời vào sổ sách kế toán tổng hợp, chi tiết đảm bảo lãnh đạo tập trung dễ phân công và chỉ đạo trong công tác kế toán.