CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2.2. Thực trạng năng lực quản lý tài chính của công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Than Uông Bí
2.2.1. Đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy quản lý tài chính và công tác quản lý tài chính tại công ty CPSX và thương mại Than Uông Bí
a/Bộ máy quản lý tài chính của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Than UôngBí
2.2 Sơ đồ Bộ máy quản lý tài chính
(Trích sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty – nguồn Phòng Tổ chức hành chính)
Bảng 2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1.Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 45,982,316,542 37,708,542,038 8,273,774,504 21.9 57,000,445,400 45,982,316,542 11,018,128,858 24 62,802,890,000 57,000,445,400 5,802,444,600 10 67,922,422,780 62,802,890,000 5,119,532,780 8.2 2. Các khoản giảm trừ
doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 45,982,316,542 37,708,542,038 8,273,774,504 21.9 57,000,445,400 45,982,316,542 11,018,128,858 24 62,802,890,000 57,000,445,400 5,802,444,600 10 67,922,422,780 62,802,890,000 5,119,532,780 8.2 4. Giá vốn hàng bán 42,450,584,616 33,985,138,402 8,465,446,214 24.9 53,274,817,263 42,450,584,616 10,824,232,647 25 58,871,621,625 53,274,817,263 5,596,804,362 11 63,939,784,201 58,871,621,625 5,068,162,576 8.6 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 3,531,731,926 3,723,403,636 (191,671,710) (5.1) 3,725,628,137 3,531,731,926 193,896,211 5 3,931,268,375 3,725,628,137 205,640,238 6 3,982,638,579 3,931,268,375 51,370,204 1.3 6. Doanh thu từ hoạt động tài
chính 1,886,475,897 1,070,441,180 816,034,717 76.2 1,987,123,683 1,886,475,897 100,647,786 5 2,184,764,325 1,987,123,683 197,640,642 10 2,735,467,525 2,184,764,325 550,703,200 25.2 7. Chi phí tài chính 1,938,623,127 1,325,401,320 613,221,807 46.3 1,732,125,383 1,938,623,127 (206,497,744) (11) 1,931,234,523 1,732,125,383 199,109,140 11 2,315,623,835 1,931,234,523 384,389,312 19.9 8. Chi phí bán hàng 1,123,921,432 1,043,892,183 80,029,249 7.7 1,283,921,131 1,123,921,432 159,999,699 14 1,325,876,135 1,283,921,131 41,955,004 3 1,283,532,131 1,325,876,135 (42,344,004) -3.2 9. Chi phí QLDN 2,050,032,693 2,188,786,963 (138,754,270) (6.3) 2,203,098,252 2,050,032,693 153,065,559 7 2,299,922,596 2,203,098,252 96,824,344 4 2,484,288,469 2,299,922,596 184,365,873 8.0 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 305,630,571 235,764,350 69,866,221 29.6 493,607,054 305,630,571 187,976,483 62 558,999,446 493,607,054 65,392,392 13 634,661,669 558,999,446 75,662,223 13.5
11. Thu nhập khác - - - - -
12. Chi phí khác - - - - -
13.Lợi nhuận khác - - - - -
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 305,630,571 235,764,350 69,866,221 30 493,607,054 305,630,571 187,976,483 62 558,999,446 493,607,054 65,392,392 13 634,661,669 558,999,446 75,662,223 13.5 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 76,407,643 58,941,088 17,466,555 29.6 123,401,764 76,407,643 46,994,121 62 122,979,878 123,401,764 (421,886) (0) 139,625,567 122,979,878 16,645,689 13.5
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 229,222,928 176,823,262 52,399,667 29.6 370,205,290 229,222,928 140,982,361 62 436,019,568 370,205,290 65,814,279 18 495,036,102 436,019,568 59,016,534 13.5
Chỉ tiêu Năm
2011
Năm 2010
Tăng/giảm Năm
2012
Năm 2011
Tăng/giảm
Tăng/giảm Năm
2013
Năm 2012
Tăng/giảm Năm
2014
Năm 2013
Nhìn vào sơ đồ bộ máy quản lý tài chính của công ty nhận thấy : Phó giám đốc tài chính chịu sự chỉ huy trực tiếp của giám đốc và là người có ảnh hưởng đối với các quyết định quan trọng liên quan đến giá trị doanh nghiệp.
Dưới quyền của PGĐ tài chính là phòng tài chính kế toán đứng đầu là Kế toán trưởng.
Phó giám đốc tài chính chiụ trách nhiệm về hoạt động tín dụng- huy động vốn, quản lý tài sản, nguồn vốn và hoạch định tài chính. Phó giám đốc tài chính tiến hành các hoạt động kiểm soát ngân sách của doanh nghiệp, đảm nhiệm việc hoạch định và đưa ra các quyết định tài chính về đầu tư, phân phối lợi nhuận và huy động vốn đệ trình lên Giám đốc.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm về tổ chức hệ thống thông tin kế toán, kiểm soát và cung cấp thông tin về kế toán chi phí, kế toán tài chính và công tác thuế vụ, tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời các thể lệ tài chính kế toán do nhà nước ban hành, tổ chức duy trì các nghiệp vụ kế toán quản lý nhằm phục vụ cho công tác hoạch định và đưa ra quyết định tài chính, tổ chức bảo quản, lưu giữ các tài liệu kế toán.
Đánh giá về bộ máy quản lý tài chính tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại Than Uông Bí có Giám đốc và PGD tài chính, cùng giúp việc là đội ngũ kế toán. Cơ cấu này là tương đối phù hợp với mô hình quản lý tài chính tại đơn vị. Các công đoạn công việc cũng được phân công hết sức cụ thể, rõ rang, tính chuyên môn hóa cao, điều này làm tăng chất lượng hiệu quả công việc đồng thời cũng làm tăng trách nhiệm của mỗi thành viên.
b/ Công tác hoạch định tài chính
Tại Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Than Uông Bí việc hoạch định tài chính chủ yếu là việc lập kế hoạch huy động vốn bổ sung nhằm đáp ứng yêu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh theo kế hoạch đã xây dựng.
2.3 Sơ đồ quy trình hoạch định tài chính
Việc hoạch định tài chính được chịu trách nhiệm bởi Phó giám đốc tài chính. Trưởng Phòng kế toán tài chính có trách nhiệm cung thông tin kế toán về doanh thu bán hàng và cũng cấp dịch vụ, lợi nhuận cho Phó giám đốc kinh doanh và cung cấp các tài liệu kế toán về vốn bằng tiền, các khoản phải thu, phải trả, TSCĐ và vật tư, tình hình doanh thu….cho Phó giám đốc tài chính.
Phòng kinh doanh có trách nhiệm dự báo doanh thu trong năm tới, đây là cơ sở để tiến hành hoạch định ngân sách trong năm. Ngoài phòng kinh doanh các phòng ban khác trong công ty cũng có trách nhiệm hỗ trợ cho phòng kế toán khi tiến hành hoạch định ngân sách.
Vai trò của Giám đốc trong hoạch định ngân sách của công ty là đưa ra mức lợi nhuận mong muốn đạt được trong năm. Việc đưa ra mức lợi nhuận mong muốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố: mức doanh thu dự báo trong năm, thực trạng của nền kinh tế, mong muốn của chủ sở hữu, và năng lực của công ty.
Vào cuối năm kế toán, tháng 12 hàng năm. Phó giám đốc tài chính tiến hành lên các kế hoạch ngân sách cho năm sau. Phòng Kế toán tài chính mà đứng đầu là Phó giám đốc tài chính xác định mục tiêu hoạch định ngân sách là dự trù được nguồn vốn và phương án huy động vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo kế hoạch dự kiến. Lập các báo cáo thu nhập và bảng
cân đối kế toán dự toán, các chỉ tiêu tài chính để dự báo chính xác năng lực tài chính và đưa ra các biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty.
Các bước thực hiện hoạch định tài chính tại của công ty:
Thu thập thông tin:Phó giám đốc tài chính thu thập thông tin từ phòng tài chính kế toán và phòng kinh doanh.
Dự báo doanh số: Trách nhiệm dự báo doanh số cho kỳ kế toán tiếp theo thuộc trách nhiệm của phòng kinh doanh . Dựa trên cơ sở doanh thu năm cũ, phân tích tình hình kinh tế năm tiếp theo và các yếu tố khác như năng lực sản xuất, các đơn đặt hàng đã có, số lượng các khách hàng quan hệ lâu dài ổn định.
Phòng kinh doanh đưa ra doanh số dự báo cho năm sau, và doanh số dự báo trong năm sau chỉ đơn giản là sẽ tăng bao nhiêu phần trăm so với năm trước.
Sau khi đã hoàn thành việc dự báo, phòng kinh doanh có trách nhiệm đưa các số liệu đã dự dự báo và giải trình với Giám Đốc. Giám đốc xem xét lại nếu không có gì sai xót thì sẽ ký và đóng dấu thông qua, còn có sai sót thì sẽ trả lại để phòng kinh doanh điều chỉnh cho đến khi hoàn thành. Dự báo doanh số được thông qua bởi Giám Đốc sẽ được chuyển qua Phó giám đốc tài chính.
Căn cứ vào đó Phó Giám đốc tài chính tính toán các chỉ tiêu tài chính, đề xuất các biện pháp cải thiện tình hình tài chính, xây dựng và dự trù tài chính cho kế hoạch sản xuất của công ty.
Đánh giá về công tác hoạch định tài chính của công ty: Việc hoạch định tài chính giúp công ty chủ động hơn khi thực hiện huy động các nguồn vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm thiểu những rủi ro do biến động thị trường đem lại. Công tác hoạch định tài chính có sự phân công trách nhiệm, kiểm tra kiểm soát chặt chẽ giữa các bộ phận với nhau, cùng nhau xây dựng các biện pháp để nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp.
c/ Công tác kiểm tra kiểm soát:
Công tác kiểm tra tài chính luôn được công ty chú trọng, đặc biệt là thực hiện kiểm tra tài chính thường xuyên theo định kỳ. Công ty thường xuyên kiểm tra việc thực hiện các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh. Kiểm tra sổ sách kế toán về
tính đầy đủ đúng quy định, về lưu trữ bảo quản tài liệu sổ sách. Đặc biệt việc tuân thủ các quy định, chuẩn mực kế toán mới ban hành cũng thường xuyên được kiểm tra.
Nhằm đảm bảo kế hoạch tài chính đang được thực hiện tốt, đồng thời đảm bảo các sai sót được phát hiện và sửa chữa kịp thời, hạn chế ảnh hưởng lên việc thực hiện kế hoạch chung. Hơn thế nữa là có những động thái kịp thời phản ứng lại với những thay đổi từ môi trường kinh doanh bên ngoài.
Nhìn chung công tác kiểm tra tài chính của công ty được tiến hành tương đối hệ thống và nhất quán, đồng thời đảm bảo tính khách quan minh bạch, tạo niềm tin cho các thành viên chính trong công ty cũng như các nhà đầu tư và khách hàng.