CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI
3.3 Tình hình tài chính thể hiện trong báo cáo tài chính dự kiến sau khi thực hiện biện pháp
3.3.3 Các chỉ tiêu tài chính dự kiến
Bảng 3.7 : Các chỉ tiêu tài chính dự kiến
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 1. Doanh thu thuần đồng 72.125.958.467 76.922.421.780 4.796.463.313
2. Tổng tài sản bình quân đồng 56.900.269.568 63.280.597.070 6.380.327.502
3. Vốn chủ sở hữu đồng 34.828.070.773 41.284.147.612 6.456.076.839
4. Lợi nhuận sau thuế đồng 717.897.034 978.528.978 260.631.944
5. Tiền và các khoản tương
đương tiền đồng 7.975.526.650 8.526.185.750 550.659.100
6. Hàng tồn kho đồng 22.249.397.214 19.025.362.140 -3.224.035.074
7. Tài sản ngắn hạn đồng 46.492.048.658 44.276.739.367 -2.215.309.291
8. Tổng TS đồng 61.213.048.011 65.348.146.128 4.135.098.117
9. Nợ ngắn hạn đồng 22.264.290.761 19.029.748.858 -3.234.541.903
10. Tổng nợ phải trả đồng 26.321.610.645 24.495.510.360 -1.826.100.285
11 Khả năng thanh toán tổng
quát (8/10) lần 2.3 2.7
0.34
12.Khả năng thanh toán hiện
hành (7/9) lần 2.1 2.3
0.24
13.Khả năng thanh toán nhanh
(7-6)/9 lần 1.1 1.3
0.24
14. Khả năng thanh toán tức
thời (5/9) lần 0.36
0.45 0.09
15.ROS (4/1) % 1.00% 1.3%
0.30
16. ROA (4/2) % 1.3% 1.5%
0.20
17. ROE (4/3) % 2.1% 2.4%
0.30
Từ bảng số liệu các chỉ tiêu tài chính dự kiến cho thấy sau khi thực hiện các biện pháp trên tình hình tài chính của công ty có khả quan hơn, các chỉ số tài chính tốt hơn so với trước khi thực hiện các biện pháp cải thiện đặc biệt dấu hiệu sinh lời của công ty đã tăng cao so với trước. Cũng qua bảng trên ta thấy tình hình công nợ của công ty cũng giảm đi, đó là dấu hiệu tốt của việc công ty
giảm được vốn bị chiếm dụng bởi khách hàng, cải thiện thêm vốn kinh doanh.
Mặt khác công ty cũng giảm được rủi ro phần nào do khả năng thanh toán của công ty cũng tốt hơn, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời của các khoản thanh toán đúng hạn. Cụ thể tỷ số thanh toán tức thời của năm 2015 tăng cao và đạt 0.36 sang năm 2016 công ty tiếp tục kỳ vọng và dự kiến tỷ số thanh toán tức thời sẽ đạt là 0,45 tăng 0,3 so với năm 2015.
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.KẾT LUẬN
Đề tài “ Một số biện pháp nâng cao năng lực quản lý tài chính của Công ty CP sản xuất và thương mại Than Uông Bí ” để giải quyết mối quan tâm lớn về “sức khỏe” của các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay. Đề tài được thực hiện với mong muốn góp phần với Công ty tìm ra các yếu tố làm ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính bằng cách sử dụng những thước đo tài chính từ đó tìm ra nguyên nhân và đưa ra các biện pháp hiệu quả nhất cho Công ty.
Qua phân tích các chỉ tiêu tài chính cho thấy những mặt hạn chế trong năng lực quản lý tài chính của Công ty như sau:
- Cơ cấu nguồn vốn chưa hợp lý.
- Việc cơ cấu tổ chức tài sản chưa tốt.
- Khả năng thanh toán thấp.
- Bộ máy tổ chức quản lý tài chính chưa chuyên biệt và thực hiện được yêu cầu của quản lý tài chính trong đơn vị.
Sử dụng các phương pháp nghiên cứu, đề tài chỉ ra các nguyên nhân làm ảnh hưởng đến năng lực tài chính của Công ty là:
- Việc cơ cấu tổ chức tài sản bất hợp lý bởi vốn tập trung chủ yếu ở khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn và đang có xu hướng tăng. Trong khi vốn bằng tiền chiếm tỉ trọng nhỏ khiến công ty bị ứ đọng vốn làm giảm khả năng thanh toán và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
- Tình hình thanh toán chưa vững chắc do vốn bằng tiền chiếm tỉ trọng nhỏ khiến công ty bị ứ đọng vốn làm giảm khả năng thanh toán và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Thể hiện khả năng quản lý vốn lưu động của công ty còn có nhiều yếu kém để cho khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, làm tăng rủi ro khi vốn bị chiếm dụng và làm giảm khả thanh thanh khoản nhanh của đơn vị.
- Đội ngũ các bộ cho bộ máy quản lý tài chính là những nhân viên kế toán nên có những hạn chế nhất định khi phân tích về tài chính của đơn vị, chuyên môn trong lĩnh vực tài chính còn có những hạn chế nên chưa thực hiện đúng chức năng quản lý tài chính đơn vị cần.
Từ đó đề tài đã đưa ra biện pháp nâng cao năng lực quản lý tài chính Công ty đó là:
- Nâng cao khả năng thu hồi nợ
- Nâng cao năng lực quản lý tài chính.
- Nâng cao trình độ nguồn nhân lực.
2. KIẾN NGHỊ
Hiện nay, vấn đề nâng cao năng lực quản lý tài chính của Công ty CP sản xuất và thương mại Than Uông Bí còn tồn tại nhiều vấn đề cần giải quyết .Vì vậy. để cải thiện tình hình tài chính của công ty được tốt hơn em xin đưa ra một số kiến nghị sau:
- Lập kế hoạch tài chính không chỉ dựa vào các kế hoạch mà còn phải căn cứ vào thực tế hoạt động của công ty trong thời gian trước cũng như khả năng thực hiện trong thời gian tới. Để làm được như vậy thì nhà quản lý cần phải dựa vào kết quả phân tích tài chính tại công ty để nắm bắt được tình hình. Kế hoạch tài chính của công ty hiện nay mới là những dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo). Công ty cần phải xây dựng một kế hoạch dài hạn với các chiến lược phát triển lâu dài trên nhiều lĩnh vực. Đồng thời công ty cần xác định các kế hoạch cụ thể, chi tiết về quản lý tài chính ngắn hạn như quản lý ngân quỹ, các khoản phải thu, dự trữ và nợ ngắn hạn.
- Công ty nên chú trọng hơn trong công tác thẩm định năng lực tài chính của khách hàng trước khi ra quyết định cho khách hàng nợ, tăng cường công tác theo dõi và thu hồi nợ.
- Phân tích tài chính là một công việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có những kiến thức nhất định về lĩnh vực này và phải hiểu biết sâu sắc tình hình của công ty. Hiện nay công ty vẫn chưa có cán bộ chuyên trách phân tích tài chính mà chủ yếu do các kế toán viên thực hiện. Vì vậy, để nâng cao hiệu quả của hoạt động phân tích tài chính, công ty cần có sự đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo hoặc tuyển dụng cán bộ chuyên đảm nhiệm về phân tích tài chính.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Công ty cổ phần SX và thương mại Than Uông Bí (2010), Báo cáo tài chính năm 2010.
[2] Công ty cổ phần SX và thương mại Than Uông Bí (2011), Báo cáo tài chính năm 2011.
[3] Công ty cổ phần SX và thương mại Than Uông Bí (2012), Báo cáo tài chính năm 2012.
[4] Công ty cổ phần SX và thương mại Than Uông Bí (2013), Báo cáo tài chính năm 2013.
[5] Công ty cổ phần SX và thương mại Than Uông Bí (2014), Báo cáo tài chính năm 2014.
[6] PGS. TS. Ngô Thế Chi, (2001), Đọc lập, phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, Nhà XB Thống Kê, Hà Nội.
[7] PGS. TS. Nguyễn Văn Công, (2005), Chuyên khảo về Báo cáo tài chính và lập, đọc, kiểm tra, phân tích BCTC, NXB Tài chính Hà Nội.
[8] Nguyễn Văn Công, Nguyễn Năng Phúc, Trần Quý Liên, (2001), Lập, đọc, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính.
[9] Phạm Thị Gái, (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê Hà Nội.
[10] Thạc sỹ Vũ Việt Hùng (2002), Giáo trình quản lý tài chính, Trường đại học Bách khoa Hà Nội - NXB Đại học quốc gia, Hà Nội.
[11] PTS. Vũ Duy Hào(1997),Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Thống Kê.
[12] TS Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình tài chính doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế quốc dân - NXB Giáo dục Hà Nội.
[13] PGS. TS. Nguyễn Đình Kiệm, TS. Bạch Đức Hiển, (2012), Giáo trình tài chính doanh nghiệp, NXB tài chính.
[14] D.Larua.A Caillat, Kinh tế doanh nghiệp, NXB Khoa học xã hội (1992).