CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ NAM ĐỊNH
2.2. Phân tích môi trường bên trong
2.2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty
Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toángiai đoạn (2013 – 2015)
ĐVT : Nghìn đồng
Học viên: Cao Anh Tuấn Trang 50
TÀI SẢN Mã
số 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015
1 2 3 5 4
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 306,692,881 91,350,388 58,684,024
(100) = 110+120+130+140+150
I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 110 4,972,421 7,086,076 12,023,733
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn
hạn 120 0 0 0
III. Các khoản phải thu 130 212,095,185 40,120,866 18,782,915 IV. Hàng tồn kho 140 84,766,333 43,304,983 21,280,877 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 58,840,663 94,692,746 89,252,074 (200 = 210+220+240+250+260) 200
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 0
II. Tài sản cố định 220 47,979,966 58,247,801 56,331,776
III Bất động sản đầu tƣ 240 0 0
IV. Tài sản dở dang dài hạn 1,463,127 905,646 993,327 IV Các khoản đầu tƣ tài chính dài
hạn 250 3,368,358 3,368,358
V Tài sản dài hạn khác 260 10,860,697 32,170,940 28,558,612 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =
100+200) 270 365,533,545 186,043,13
4 147,936,098
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ (300 =
310+320) 300 310,128,011 113,056,12
9 73,287,185
I. Nợ ngắn hạn 310 300,091,511 101,813,72
1 58,674,927 II. Nợ dài hạn 330 10,365,000 11,242,407 14,612,257, B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 55,405,533 72,987,004 74,648,913
Học viên: Cao Anh Tuấn Trang 51 (400 = 410 + 420)
I. Vốn chủ sở hữu 410 55,405,533 72,987,004 74,648,913,
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(430 = 300+400) 440 365,533,545 186,043,13
4 147,936,098 Nguồn: Phòng TC- KT Công ty
Qua số liệu ở bảng trên ta nhận thấy quy mô tài chính của công ty trong những năm qua có sự tăng trưởng nhanh về vốn, tài sản. Xét công nợ phải trả, công nợ phải thu khách hàng trong 3 năm gần đây giảm rõ rệt. Điều đó chứng tỏ hoạt động tài chính của doanh nghiệp tốt và ổn định không có sự đột biến trong các năm qua.
Bảng 2.8: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhgiai đoạn (2013 – 2015) ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Mã
số
Luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo
2013 2014 2015
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 2,065,314 1,856,874 1,296,146,
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 1,932 64,804 2,956, 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02) 10 2,063,381 1,792,070 1,293,189 4. Giá vốn hàng bán 11 2,031,304 1,760,285 1,256,414 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 -11) 20 32,077 31,784 36,775 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 94 95 249 7. Chi phí tài chính 22 1,220 1,849 - Trong đó : Chi phí lãi vay 23 1,220 1,169 8. Chi phí bán hàng 24 18,443 20,011 30,109 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 8,332 8,309 7,765
Học viên: Cao Anh Tuấn Trang 52 10. Lợi nhuận từ hoạt động Kdoanh
(30= 20+(21-22)- (24+25)) 30 5,396 2,339 (2,700) 11. Thu nhập khác 31 336 60 6,158 12. Chi phí khác 32 392 137 449 13. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 (56) (76) 5,709 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50= 30+40) 50 5,340 2,262 3,008 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 1,382 556 842 16. Lợi nhuận sau thuế TNDN
(60 = 50-51-52) 60 3,957 1,706 2,166 Nguồn: Phòng TC- KT Công ty Lợi nhuận sau thuế của Công ty thấp một phần do điều kiện kinh doanh xăng dầu hiện nay của nước ta khó khăn do giá xăng dầu thế giới biến động liên tục. Năm 2013 doanh thu và lợi nhuận cao hơn năm 2014 và 2015 do thị trường xăng dầu có nhiều biến động giá dầu thế giới giảm từ mức trên 100 USD/ thùng xuống mức hiện nay là khoảng 42 USD/thùng nhà nước có nhiều chính sách tăng giá xăng dầu, giảm bù lỗ.
* Đánh giá khái quát các chỉ tiêu và hệ số tài chính chủ yếu:
Bảng 2.9: Các chỉ tiêu và hệ số tài chính chủ yếu giai đoạn (2013 – 2015)
Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014 2015
1. Cơ cấu TS và cơ cấu NV %
1.1. Cơ cấu TS %
- TSCĐ/ % 0.1313 0.3555 0.3808
- TSLĐ / % 0.8687 0.6445 0.6192
1.2. Cơ cấu NV %
- Nợ phải trả/ % 0.8484 0.6144 0.4954
- NV chủ sở hữu/ % 0.1516 0.3856 0.5046
2. Khả năng thanh toán
2.1. Khả năng thanh toán hiện hành Lần 1.0582 1.2233 1.0002
Học viên: Cao Anh Tuấn Trang 53 2.2. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Lần 1.022 1.0966 1.5612 2.3. Khả năng thanh toán nhanh Lần 0.7395 0.5792 1.1985
3. Tỷ suất sinh lời %
3.1. TSLN trên doanh thu %
- TSLN trước thuế trên doanh thu % 0.0026 0.0012 0.0023 - TSLN sau thuế trên doanh thu % 0.0019 0.0009 0.0017
3.2 TSLN trên tổng TS %
- TSLN trước thuế trên tổng TS % 0.0146 0.0155 0.0203 - TSLN sau thuế trên tổng TS % 0.0108 0.0117 0.0146 3.3. TSLN sau thuế trên NV chủ sở hữu % 0.0714 0.0303 0.029
Nguồn: Phòng TC- KT Công ty Nếu xem xét về tỷ suất sinh lời thì trong những năm gần đây có chiều hướng giảm. Điều này cho thấy Công ty đã gặp khó khăn về thị trường, các đối thủ cạnh tranh, Công ty chƣa tận dụng đƣợc lợi thế về quy mô cũng nhƣ vị trí của mình trên thị trường.
Do đặc thù ngành nghề kinh doanh cũng nhƣ điều kiện Công ty trong năm 2015 sau khi Công ty tiến hành tái cấu trúc bằng hình thức sáp nhập Công ty CP Vật tƣ Xăng dầu PETEC, sau khi sáp nhập quy mô của Công ty về tài sản, vốn và nhân lực tăng nhƣng lợi nhuận giảm một phần cũng là do biến giá giá bán lẻ xăng dầu trong những năm gần đây và hiện Công ty đang gặp khó khăn do phải giải quyết các thua lỗ của Công ty nhận sáp nhập .
Nhƣ vậy nếu xem xét về nguồn lực tài chính của Công ty ta thấy thế mạnh nổi bật đó là tình hình tài chính lành mạnh, khả năng thanh toán tương đối tốt. Tuy nhiên điểm yếu cơ bản của Công ty nói riêng và doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu nói chung là cần nguồn vốn lớn phục vụ cho việc đầu tƣ tài sản tồn trữ hàng hóa và cung cấp hàng cho hệ thống khách hàng bằng hình thức trả chậm trong khi đó nguồn vốn sở hữu thường thấp (thường chỉ đáp ứng được nhu cầu đầu tư về tài sản) không đủ đáp ứng cho nhu cầu về vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên phải mua hàng trả chậm của các đơn vị khác hoặc đi vay để có nguồn lực phục vụ cho kinh doanh.
Học viên: Cao Anh Tuấn Trang 54 Thị trường luôn có nhiều doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế tham gia hoạt động cạnh tranh gây nhiều khó khăn cho Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh.