CHƯƠNG 3: THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.3 XÂY DỰNG THANG ĐO
Bảng phỏng vấn được xây dựng trên thang đo Likert 5 điểm, từ 1 – hoàn toàn không đồng ý đến 5 – hoàn toàn đồng ý để đo lường các yếu tố tác động đến hiệu quả của hệ thống KSNB quy trình quản lý thuế TNCN.
Bảng 3.1 : Câu hỏi phỏng vấn
Về môi trường kiểm soát Ký hiệu
biến 1. Cơ quan ban hành các văn bản, quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức và phổ biến đến từng cán bộ nhân viên.
MTKS1 2. Ban lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi
tính chính trực, đạo đức trong lời nói và hành động. MTKS2 3. Cơ quan có xây dựng những quy định về đạo đức nghề nghiệp và các
chuẩn mực đạo đức. MTKS3
4. Cơ quan luôn truyền đạt và cụ thể hóa những điều cần xây và cần
chống. MTKS4
5. Các cán bộ nhân viên có đủ trình độ, kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm phù hợp với vị trí công tác của họ.
MTKS5 6. Cơ quan có xem xét và luân chuyển cán bộ theo qui định. MTKS6 7. Nhân sự trong cơ quan được phân công công việc theo đúng chuyên
môn được đào tạo. MTKS7
8. Cơ quan xây dựng quy chế khen thưởng, hình thức kỷ luật rõ ràng và
minh bạch. MTKS8
9. Cơ quan luôn có cán bộ nhân viên sẳn sàng thay thế cho những vị trí
quan trọng. MTKS9
10. Cơ quan thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ
nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên. MTKS10
11. Cán bộ nhân viên trong đơn vị tự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong
các chức năng thực hiện khác nhau. MTKS11
12. Cơ quan luôn quan tâm bổ sung, nâng cấp trang thiết bị cho cán bộ
nhân viên trong việc thực hiện nhiệm vụ. MTKS12
13. Thực hành tiết kiệm VPP, sử dụng hợp lý, hiệu quả và bảo vệ tài sản cơ .
MTKS13 14. Các Đội thuế luôn phối hợp với nhau trong việc chia sẽ, trao đổi
cùng thực hiện nhiệm vụ chung để cùng nhau hoàn thành kế hoạch thu được giao.
MTKS14 15. Việc thực hiện dự toán thu ngân sách và lập kế hoạch thu thuế được
tiến hành giám sát và triễn khai thực hiện hiệu quả.
MTKS15 16. Ban kiểm soát luôn độc lập với các bộ phận, các đội, các cán bộ
nhân viên trong cơ quan.
MTKS16 17. Công tác tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn người nộp thuế khi có sự
thay đổi văn bản về chính sách, luật thuế được triển khai đầy đủ. MTKS17 18. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong hoạt động quản lý được cơ quan
thực
hiện theo quy định.
MTKS18 19. Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô và đặc điểm của cơ quan. MTKS19 20. Định kỳ cơ quan điều chỉnh lại cơ cấu tổ chức để phù hợp với những
thay đổi trong hoạt động quản lý thu thuế.
MTKS20
21. Cơ quan xây dựng những văn bản quy định về chính sách và thủ tục để cụ thể hóa hoạt động của từng Đội thuế trong quy trình quản lý thu thuế.
MTKS21
22. Quyền hạn và trách nhiệm được phân chia rõ ràng cho từng Đội thuế bằng văn bản.
MTKS22 Về đánh giá rủi ro
23. Mục tiêu của cơ quan được truyền đạt đến các cán bộ nhân viên thông qua văn bản cụ thể.
DGRR1
24. Cơ quan đặt ra những mục tiêu cụ thể cho từng Đội, từng bộ phận. DGRR2 25. Cơ quan xây dựng các cơ chế để nhận diện rủi ro từ bên ngoài (VD
như biến động về kinh tế, chính trị, thay đổi chính sách, pháp luật, đối tượng nộp thuế).
DGRR3
26. Cơ quan xây dựng các cơ chế để nhận diện rủi ro từ bên trong (VD thay đổi nhân sự chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin).
DGRR4 27. Những rủi ro sẽ xảy ra và có thể xảy ra trong hoạt động quản lý thuế
như tính thuế không đúng thuế suất do cảm tính, do không nắm bắt rõ chính sách luật thuế được nhận dạng thường xuyên.
DGRR5
28. Việc thất thu thuế, trốn lậu thuế, tiền thuế nợ không nộp vào ngân sách được cơ quan thuế thường xuyên nhận dạng và phân loại theo từng tiêu chí rủi ro .
DGRR6
29. Ban Lãnh Đạo đánh giá được những ảnh hưởng tiềm tàng mà rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động quản lý thu thuế.
DGRR7 30. Việc đánh giá và khắc phục những rủi ro trong môi trường làm việc
luôn kịp thời.
DGRR8 31. Rủi ro về thuế như trốn lậu thuế, tiền thuế nợ của Doanh nghiệp
được cơ quan đánh giá, phân tích và đưa ra biện pháp khắc phục.
DGRR9 32. Khi đã đặt ra tiêu chí và biện pháp đối phó với các rủi ro cơ quan
thực hiện nghiêm túc.
DGRR10 33. Khi phát hiện rủi ro xảy ra Ban Lãnh Đạo cùng các cán bộ tham mưu
cùng nhau thảo luận để đặt ra những tiêu chí và những biện pháp khắc phục.
DGRR11
34. Khi nhận dạng được rủi ro tiềm tàng Ban Lãnh Đạo đã chỉ đạo kịp
thời để đối phó hạn chế thiệt hại thấp nhất. DGRR12
Về hoạt động kiểm soát
35. Ban lãnh đạo luôn quan tâm và giám sát hoạt động của hệ thống
KSNB. HDKS1
36. Các báo cáo đảm bảo yêu cầu về độ chính xác, kịp thời để giúp Ban
lãnh đạo đánh giá các rủi ro trong quy trình quản lý thu thuế. HDKS2
37. Việc sử dụng chương trình phần mềm tin học được áp dụng cho các nghiệp vụ quản lý kê khai thuế và khai thác xử lý thông tin dữ liệu nhanh chóng và hiệu quả.
HDKS3
38. Ban lãnh đạo luôn đánh giá cao vai trò của kiêm soát nội bộ. HDKS4 39. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế theo kế hoạch đề ra được thực hiện
theo đúng quy trình. HDKS5
40. Công tác xác minh hoá đơn được thực hiện nghiêm túc, đầy đủ và đúng quy định.
HDKS6 41. Việc theo dõi, kiểm tra những đối tượng ngưng nghĩ, tạm ngừng hoạt
động kinh doanh,bỏ trốn, mất tích được cán bộ quản lý thực hiện chặt chẽ và báo cáo trung thực.
HDKS7 42. Định kỳ hàng tuần, hàng tháng cán bộ được Ban lãnh đạo triễn khai,
chỉ đạo nhiệm vụ cụ thể trong những buổi họp giao ban , họp chi bộ.
HDKS8 Về thông tin truyền thông
43. Hệ thống thông tin trong đơn vị luôn được cập nhật kịp thời và chính
xác, truy cập thuận tiện, phù hợp với quy trình quản lý thu thuế hiện nay. TTTT1 44. Những thông tin, dữ liệu, hồ sơ của cấp dưới báo cáo lên cấp trên
luôn chính xác, trung thực. TTTT2
45. Thông tin được cung cấp từ cơ quan chức năng bên ngoài, từ đối
tượng nộp thuế rất hữu ít trong việc nhận ra rủi ro tiềm tàng. TTTT3 Về giám sát
46. Ban lãnh đạo thường xuyên kiểm tra giám sát cán bộ nhân viên trong
quá trình thực thi nhiệm vụ. GS1
47. Khi tự nhận thấy hoặc được báo cáo bới quản lý cấp trên về những yếu kém trong kiểm soát nội bộ, Ban lãnh đạo có những khắc phục kịp thời.
GS2
48. Ban lãnh đạo thường xuyên chỉ đạo, giám sát hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ.