- Vào ngày 01/01/2004, Công ty VP&T đã đăng ký tỷ lệ khấu hao TSCĐ của công ty với Cục thuế tỉnh BRVT theo quy định tại Luật thuế Thu nhập DN, để cơ
c.Xác định số phát sinh giảm về hao mòn TSCĐ trong kỳ:
Trong Báo cáo chi tiết TSCĐ năm 2011 không có biến động giảm hao mòn TSCĐ hữu hình, vì vậy không có bút toán giảm hao mòn TSCĐ ( Nợ TK 2114).
d.Xác định số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ:
Số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ của công ty đƣợc tính bằng công thức sau:
= + -
Nhìn vào số liệu thực tế tại công ty VP&T năm 2011, ta có số hao mòn lũy kế TSCĐ hữu hình cuối kỳ (31-12-2011) của một số danh mục tài sản lớn tại công ty VP&T: Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ Số lũy kế hao mòn TSCĐHH đầu kỳ Mức khấu hao TSCĐHH đã trích trong kỳ Mức khấu hao TSCĐHH giảm trong kỳ
50
Danh mục nhà cửa, vật kiến trúc – TK 2112:
- Số lũy kế hao mòn TSCĐ đầu kỳ: 1.992.522.116 - Mức khấu TSCĐ đã trích trong kỳ: 404.931.510 - Mức khấu TSCĐHH giảm trong kỳ: 0
= 1.992.522.116 + 404.931.510 = 2.397.453.626
Danh mục máy móc thiết bị - TK 2113
- Số lũy kế hao mòn TSCĐ đầu kỳ: 307.897.592 - Mức khấu TSCĐ đã trích trong kỳ: 43.267.003 - Mức khấu TSCĐHH giảm trong kỳ: 0
= 307.897.592 + 43.267.003 = 351.164.595
Danh mục dụng cụ quản lý – TK 2115
- Số lũy kế hao mòn TSCĐ đầu kỳ: 15.844.450 - Mức khấu TSCĐ đã trích trong kỳ: 0
- Mức khấu TSCĐHH giảm trong kỳ: 0
= 15.844.450
3.6.3.3. Kế toán khấu hao TSCĐ hữu hình tại công ty VP&T
Công tác kế toán trích khấu hao TSCĐ tại công ty VP&T đƣợc hạch toán vào cuối năm vì trong năm tình hình TSCĐ không có nhiều biến động và tình hình tài chính của công ty tƣơng đối ổn định. Công ty VP&T trích khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng căn cứ theo các quy định trong chế độ quản lý và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo thông tƣ số 203/2009/TT-BTC.
Do lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là cho thuê văn phòng, mặt bằng, kho bãi vì vậy kế toán trích khấu hao tài sản cố định đƣợc tính vào chi phí giá vốn.
Số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ Số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ Số lũy kế hao mòn TSCĐ hữu hình cuối kỳ
51
Trong năm có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán khấu hao TSCĐHH tại công ty VP&T:
Nghiệp vụ 1: Kế toán trích khấu hao TSCĐHH trong năm 2011cho danh mục tài sản: Nhà cửa vật kiến trúc – TK 2112:
Nợ TK 6323 404.931.510
Có TK 2141 404.931.510
Nghiệp vụ 2: Kế toán trích khấu hao TSCĐHH trong năm 2011 cho danh mục tài sản: Máy móc thiết bị - TK 2113
Nợ TK 6323 43.267.003
Có TK 2141 43.267.003
Đến năm 2011, danh mục tài sản: Dụng cụ quản lý đã hết khấu hao, nên kế toán không đƣợc ghi bút toán trích khấu hao TSCĐ hữu hình cho dụng cụ quản lý.
Dựa vào số liệu khấu hao TSCĐ năm 2011, ta lên sổ chi tiết tài khoản 214 “Hao mòn tài sản cố định”. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
52 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN SX & TM VŨNG TÀU CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN SX & TM VŨNG TÀU
951 Bình giã – Phƣờng 10 – TP. Vũng Tàu
MST: 3500643036 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN