- Vào ngày 01/01/2004, Công ty VP&T đã đăng ký tỷ lệ khấu hao TSCĐ của công ty với Cục thuế tỉnh BRVT theo quy định tại Luật thuế Thu nhập DN, để cơ
b.Xác định số phát sinh tăng về hao mòn TSCĐ trong kỳ:
Do công ty không thực hiện cơ chế lập báo cáo Tài chính(TC) và kết quả kinh doanh (KQKD) hàng tháng, quý (mà chỉ lập BCTC & KQKD hàng năm) nên công ty không tính toán ghi sổ theo định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý. Giá trị hao mòn TSCĐ hữu hình phải đƣợc trích trong kỳ, tính toán cho từng danh mục tài sản CĐ và ghi sổ vào cuối tháng 12/2011.
Công thức xác định mức khấu hao tính theo năm:
Mức trích khấu hao TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ * Tỷ lệ KH
Dựa vào báo cáo chi tiết tài sản cố định năm 2011, ta trích khấu hao một số danh mục tài sản:
47 Nghiệp vụ: Nghiệp vụ:
Trong danh mục nhà xƣởng sản xuất- thuộc tài sản nhà cửa, vật kiến trúc (TK 2112): - Nhà xƣởng số 1 với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 5%:
= 923.649.326 * 5% = 46.182.466
- Nhà xƣởng số 2 với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 5%
= 984.697.020 * 5% = 49.232.851
- Nhà xƣởng mở rộng với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 4%:
= 347.797.703 * 4% = 13.911.908
Trong danh mục văn phòng và các loại nhà phụ trợ khác- thuộc tài sản nhà cửa, vật kiến trúc (TK 2112):
- Nhà văn phòng với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 6%:
= 196.197.730 * 6% = 11.771.864
- Nhà văn phòng làm việc với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 6%:
= 528.730.130 * 6% = 31.723.808
- Nhà nghỉ chuyên gia với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 6%:
= = 587.477.923 * 6% = 35.248.675
- Bãi để phế liệu với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 10%:
= 4.387.500 * 10% = 438.750 Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ
48
Trong danh mục vật kiến trúc và các hạng phụ trợ khác – thuộc tài sản nhà cửa, vật kiến trúc (TK2112):
- Chi phí san lấp mặt bằng với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 4%:
= 284.340.200 * 4% = 11.373.608
- Tƣờng rào toàn khu và cổng bảo vệ với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 8%:
= 72.612.540 * 8% = 5.809.003
- Hệ thống cống thoát nƣớc với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 6%:
= 72.203.217 * 6% = 4.332.193
Trong danh mục nhà 404 Trƣơng Công Định - thuộc tài sản nhà cửa, vật kiến trúc (TK 2112):
- Nhà văn phòng chính (cấp 3) với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 5%:
= 519.255.606 * 5% = 25.962.780 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nhà văn phòng phụ với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 6%:
= 24.126.080 * 6% = 1.447.565
- Tƣờng rào với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 8%:
= 26.937.500 * 8% = 2.155.000 Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hằng năm của TSCĐ
49
Trong danh mục máy móc thiết bị (TK 2113) :
- Trạm điện hạ thế 450 KVA với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 8%:
= 96.396.796 * 8% = 7.711.744
- Trạm điện hạ thế 1000 KVA với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 7%:
= 507.932.271 * 7% = 35.555.259
Trong danh mục dụng cụ quản lý (TK 2115):
- Máy bơm với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 20% và máy in LQ 1170 với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 33%, cả hai loại dụng cụ này đã đƣợc trích hết khấu hao.
Qua bảng báo cáo chi tiết TSCĐ năm 2011 và một số ví dụ trên, ta có thể tổng hợp mức trích khấu hao của một số danh mục tài sản cố định lớn của công ty VP&T trong năm 2011:
- Nhà cửa vật kiến trúc – TK 2112: 404.931.510
- Máy móc thiết bị- TK 2113: 43.267.003
- Dụng cụ quản lý – TK 2115: 0