CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG ĐIỆN TOÀN TÂM
4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU QUA 3 NĂM 2007-2009 .…
4.1.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu qua 3 năm 2007 –
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chịu ảnh hưởng trực tiếp từ khoản mục giá vốn hàng bán và lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Khi giá vốn hàng bán càng cao thì lợi nhuận gộp càng thấp và ngược lại giá vốn hàng bán càng thấp thì lợi nhuận gộp càng cao.
Bảng 4.4: DOANH THU THUẦN VỀ BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ QUA 3 NĂM 2007 - 2009
Đơn vị tính: triệu đồng Năm
2007
Năm 2008
Năm
2009 Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Chỉ tiêu
Doanh thu
Doanh thu
Doanh
thu Tuyệt đối
Tươn g đối (%)
Tuyệt đối
Tương đối (%) Giá vốn
hàng bán
20.996,1 16.351,5 35.882,5 (4.644,5) (22) 19.531 119 Lãi gộp 1.484,1 754,5 939 (729,6) (49) 184,5 24,5
Doanh thu thuần
22.480,2 17.106 36.821,5 (5.374,2) (24) 19.715,5 115,3 (Nguồn: Phòng kế toán)
- Năm 2007:
Nhìn vào bảng trên, ta thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng tỷ trọng là 93%
tổng doanh thu. Do giá vốn hàng bán rất cao, cho thấy chi phí đầu vào cấu thành nên sản phẩm công trình rất lớn. Bởi vì công ty chuyên về cung cấp các công trình xây lắp điện và BTS nên nguyên vật liệu phục vụ cho các công trình chủ yếu là thép, kẽm, dây đồng, cát, đá… và các nguyên vật liệu khác. Những nguyên vật liệu này công ty mua chủ yếu ở các tỉnh thuộc Đồng bằng Sông Cửu
20.996,10
1.484,10
16.351,50
754,5
35.882,50
939 0,00
5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 25.000,00 30.000,00 35.000,00 40.000,00
triệu đồng
2007 2008 2009 năm
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV
Biểu đồ 7: Biến động các yếu tố trong doanh thu thuần qua 3 năm 2007-2009
Long. Đặc biệt để giảm thiểu chi phí nguyên vật liệu, công ty đã chọn những đối tác cung cấp nguyên vật liệu với giá tương đối thấp hơn những công ty cung cấp nguyên vật liệu khác, đồng thời khi thi công ở thị trường nào thì cố gắng tận dụng mua nguyên vật liệu và sử dụng thêm nhân công thi công công trình ở đó nhằm tiết kiệm chi phí vận chuyển nguyên vật liệu và chủ động tận dụng nguồn lao động tại chỗ. Tuy nhiên, do đặc thù lĩnh vực hoạt động của của mình nên một số nguyên vật liệu công ty phải mua từ Thành phố Hồ Chí Minh. Vì vậy nên đẩy giá vốn hàng bán tăng cao do chi phí vận chuyển từ Thành phố Hồ Chí Minh về công ty và từ công ty chuyển tới các tỉnh – Nơi diễn ra hoạt động xây lắp.
Lợi nhuận gộp chỉ chiếm 7% tổng doanh thu. Tuy nhiên, năm 2007, lợi nhuận gộp cao nhất trong 3 năm 2007-2009. Khi lợi nhuận gộp càng cao thì công ty càng phấn khởi vì khả năng thu lợi nhuận càng cao, nếu các chi phí khác cố định.
- Năm 2008:
Bước sang năm 2008, doanh thu thuần giảm 5.374,2 triệu đồng (tương ứng giảm 24%) so với năm 2007. Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán năm 2008 giảm 4.644,5 triệu đồng (tương ứng giảm 22%) và lợi nhuận gộp giảm 729,6 triệu đồng (tương ứng giảm 49%) so với năm 2007. Trong năm này, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao (97%) trong tổng doanh thu. Điều này cho thấy chi phí cấu thành nên sản phẩm công trình rất cao. Trong khi lợi nhuận gộp chỉ chiếm 3% tổng doanh thu. Từ những khoảng tăng giảm trên, ta thấy rằng trong năm 2008, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thấp hơn năm 2007.
- Năm 2009:
Nhìn chung, trong năm này doanh thu thuần tăng lên đáng kể, nguyên nhân của việc gia tăng này là do nền kinh tế Việt Nam cuối năm 2009 có dấu hiệu phục hồi và công ty tìm kiếm được nhiều hợp đồng xây lắp có giá trị cao, chiếm ưu thế về doanh thu xây lắp BTS, nhìn một cách khách quan thì lĩnh vực điện có xu hướng bảo hòa nhường chỗ cho sự phát triển của viễn thông phát triển, bởi vì trong năm này công ty ký rất nhiều hợp đồng xây lắp BTS và mang lại nguồn thu đáng kể cho công ty. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy doanh thu năm 2009 tăng 19.715,5 triệu đồng tương ứng 115,3% so với năm 2008. Nguyên nhân chủ yếu là tốc độ tăng giá vốn hàng bán 119% so với năm 2008. Giá vốn hàng bán tăng
ngoài sự gia tăng của chi phí nguyên vật liệu, còn do sự gia tăng của chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung. Do nhu cầu cần nhiều lao động tại chỗ, công ty đã thuê nhiều lao động để đảm bảo thực hiện công trình đúng tiến độ.