PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2.2.1. Phân tích chung kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2.2.1.2. Phân tích tình hình chi phí
Chi phí là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí mà doanh nghiệp dùng trong một kỳ để thực hiện quá trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm. Chi phí là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Sự tăng lên hay giảm xuống của chi phí sẽ làm mức độ biến động của lợi nhuận cũng tăng hoặc giảm theo. Chính vì vậy, cần hạn chế các khoản chi phí không cần thiết.
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
Bảng 2.5: Tình hình chi phí của Công ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh
2015/2014 2016/2015 2016/2014
Giá trị Cơ
cấu(%) Giá trị Cơ cấu(%)
Giá trị
Cơ
cấu(%) +/- % +/- % +/- %
Tổng chi phí 29,599 100 53,812 100 52,681 100 24213 81.80 -1,131 -2.1 23,082 77.98
Giá vốn bán hàng 26,516 89.58 49,208 91.44 49,228 93.45 22.692 85.58 49,179 0.04 22,712 85.65
Chi phí tài chính 1,964 6.64 1,964 3.65 133 0.25 0 0 -1,831 - 93.23 -1,831 - 93.23
Chi phí QLDN 1,108 3.74 2,488 4.62 1,431 2.72 1.38 124.55 -1,057 - 42.48 323 29.15
Chi phí khác 11 0.04 152 0.28 1,889 3.59 141 1,281.82 1,737 17,072.73 1,878 17,072.73
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
Bảng số liệu 2.5 ta thấy rằng, tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm biến động phức tạp. Cụ thể là:
- Tổng chi phí: Tổng chi phí bao gồm các khoản mục giá vốn bán hàng, chi phí tài chính, chi phí QLDN và chi phí khác. Nhìn chung thì tổng chi phí tăng qua các năm cụ thể là: Năm 2014 ở mức 29,599 triệu đồng. Sang năm 2015 tổng chi phí tăng 24213 triệu đồng tương ứng với 81.80% so với năm 2014. Đến năm 2016 giảm, giảm 1,131triệu đồng tương ứng với giảm 2.1% so với năm 2015. Nhưng năm 2016 so với 2014 thì tổng chi phí tăng 23,082 triệu đồng tương ứng tăng 77.98%.
Tình hình chi phí qua 3 năm được biểu hiện rõ bởi 4 yếu tố là giá vốn bán hàng, chi phí tài chính, chi phí QLDN và chi phí khác. Trong đó giá vốn bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất.
- Giá vốn bán hàng: GVBH là tập hợp của các loại chi phí như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung… Năm 2014, GVBH là 26,516 triệu đồng chiếm 89.58% trong tổng chi phí. Đến năm 2015 là 49,208 triệu đồng tăng 22.692 triệu đồng tương ứng tăng 85.58% so với năm 2014. Bước sang năm 2016, GVBH có giá trị là 49,228 triệu đồng tiếp tục tăng so với năm 2015, cụ thể là tăng 49,179 triệu đồng tương ứng tăng 0.04% và so với năm 2014 tăng 22,712 triệu đồng tương ứng tăng 85.65%. Chi phí giá vốn hàng bán vẫn là một chi phí có ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí cũng như lợi nhuận của Công ty. Chi phí GVBH tăng là lợi thế tốt cho Công ty chứng tỏ Công ty có những biện pháp như tiết kiệm nguyên vật liệu và chi phí nhân công, quản lý, kiểm soát, đốc thúc công nhân,… có hiệu quả giúp cho việc tăng doanh thu và lợi nhuận.
- Chi phí tài chính: Năm 2014 chi phí tài chính là 1,964 triệu đồng chiếm 6.64% trong tổng chi phí. Đến năm 2015, chi phí tài chính 1,964 triệu đồng không có thay đổi gì so với năm 2014. Sang đến năm 2016 là 133 triệu đồng, thì chi phí tài chính này giảm xuống 1,831 triệu đồng tương ứng giảm 93.23% so với năm 2015 và cũng giảm với mức đó so với năm 2014.
- Chi phí QLDN: Chi phí này của Công ty qua 3 năm có sự biến động cụ thể là:
Năm 2014 chi phí QLDN là 1,108 triệu đồng chiếm 3.74% trong tổng chi phí. Năm 2015 chi phí này có giá trị là 2,488 triệu đồng tăng 1.38 triệu đồng tương ứng tăng
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
124.55% so với năm 2014. Sang đến năm 2016 là 1,431 triệu động chiếm 2.72% trong tổng chi phí, năm 2016 so với năm 2015 chi phí này giảm xuống là 1,057 triệu đồng tương ứng với giảm 42.48%; năm 2016 giảm so với năm 2014 thì chi phí này tăng, tăng 323 triệu đồng tương ứng tăng 29.15%. Chi phí tài chính là chi phí vô cùng quan trọng, đánh giá được hoạt động kinh doanh của Công ty. Chi phí tài chính trong đó có chi phí lãi vay. Điều đó chứng tỏ, tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm tăng giảm phức tạp, năm 2016 so với năm 2014 thì chi phí này tăng vì vậy công ty cần điều chỉnh lại thêm để giảm bớt chi phí xuống đem lại hiệu quả kinh doanh.
- Ngoài ra còn có chi phí khác. Chi phí này tăng qua 3 năm nhưng chiếm tỷ lệ nhỏ nhất trong tổng chi phí cụ thể là: Năm 2014 có giá trị là 11 triệu đồng chiếm 0.04% trong tổng chi phí. Năm 2015 có giá trị là 152 triệu đồng chiếm 0.28% trong tổng chi phí, chi phí này tăng 141 triệu đồng tương ứng tăng 1,281.82% so với năm 2014. Năm 2016 có giá trị là 1,889 triệu đồng chiếm 3.59% trong tổng chi phí, tăng 1,737 triệu đồng tương ứng tăng 17,072.73% so với năm 2015 và cũng tăng so với năm 2014 là 1,878 triệu đồng tương ứng tăng 17,072.73%.
Nhìn chung, tình hình chi phí của Công ty giai đoạn 2014-2016 vẫn chưa tốt lắm cần phải khắc phục thêm giảm thiểu các khoản chi phí, vì khi chi phí tăng thì ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Công ty.