PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2.2.5. Phân tích hi ệu quả sử dụng lao động
Lao động là nguồn nhân lực dồi dào của mọi doanh nghiệp, đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh, đòi hỏi lao động có tay nghề, có tinh thần trách nhiệm và có trình độ chuyên môn ngành nghề.
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
Bảng 2.11: Các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng lao động của Công ty giai đoạn 2014-2016
Chỉ tiêu ĐVT Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh
2015/2014 2016/2015 2016/2014
+/- % +/- % +/- %
1. Doanh thu thuần Tr.đ 31,233 58,707 60,219 -2.52 -10,40 -10.059 -46,35 -12.579 -51,93
2. Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 1,049 4,798 7,715 180 514,29 -179 -83,26 1 2,86
3. Chi phí tiền lương Tr.đ 1,116 785 1,116 -331 - 29.66 331 42.17 0 0
4. Số LĐ bình quân Người 150 149 149 -1 - 0.67 0 0 -1 - 0.67
5. NSLĐ bình quân ( 1/4) Tr.đ/Người 208.22 394.01 404.15 185.79 89.23 10.15 2.58 195.93 94.10 6. Lợi nhuận bình quân 1 LĐ (2/4) Tr.đ 6.99 32.20 51.78 25.21 360.46 19.58 60.80 44.79 640.40
7. Doanh thu / CP tiền lương (1/3) Lần 27.99 74.79 53.96 46.80 167.22 -20.83 - 27.85 25.97 92.81 8. Lợi nhuận / CP tiền lương (2/3) Lần 0.94 6.11 6.91 5.17 550.25 0.80 13.10 5.97 635.46
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
Nhìn chung hiệu quả sử dụng lao động của Công ty qua 3 năm có sự biến động thay đổi vào các chỉ tiêu sau, cụ thể là:
- Năng suất lao động (W)
Là chỉ tiêu phán ánh mối quan hệ giữa doanh thu và số lao động, chỉ tiêu này cho biết một lao động có thể tạo ra trong quá trình sản xuất kinh doanh. Năng suất lao động của Công ty qua 3 năm có xu hướng giảm đi:
Năm 2014, NSLĐ BQ là 208.22 triệu đồng/người. Năm 2015, chỉ tiêu này có giá trị là 394.01 triệu đồng/người, năm 2015 so với năm 2014 chỉ tiêu này tăng 185.7867114 triệu đồng/người tương ứng tăng 89.23%. Sang đến năm 2016, chỉ tiêu này có giá trị là 404.15 triệu đồng/người, năm 2016 so với năm 2015 NSLĐ BQ tiếp tục tăng 10.15 triệu đồng/người tương ứng tăng 2.58%, năm 2016 so với năm 2014, NSLĐ BQ tăng 195.93 triệu đồng/ người tương ứng tăng 94.10%.
- Lợi nhuận bình quân trên một lao động (rLĐ)
Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận và tổng số lao động, cho biết một lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh có thể mang lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận.
Năm 2014, lợi nhuận bình quân trên một lao động là 6.99 triệu đồng, tức là một lao động trong kỳ tạo ra được 6.99 triệu đồng lợi nhuận. Năm 2015, chỉ tiêu này tăng mạnh lên 32.20 triệu đồng tăng so với năm 2014, tương ứng tăng 25.21 triệu đồng tức là tăng 360.46%. Sang đến năm 2016, chỉ tiêu này có giá trị là 51.78 triệu đồng, năm 2016 so với năm 2015 tăng 19.58 triệu đồng tức là tăng 60.80%, năm 2016 so với năm 2014 tăng 44.79 triệu đồng tương ứng tăng 640.40%.
- Doanh thu trên chi phí tiền lương (rTL)
Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa doanh thu và tổng quỹ lương, cho biết lợi doanh thu thu được khi đầu tư một đồng tiền lương vào sản xuất kinh doanh.
Năm 2014, doanh thu trên chi phí tiền lương là 27.99 lần, có nghĩa là khi công ty bỏ ra 1 triệu đồng chi phí tiền lương sẽ thu được 27.99 triệu đồng doanh thu. Tương tự năm 2015, chỉ tiêu này có giá trị là 74.79 lần, có nghĩa là khi Công ty bỏ ra 1 triệu đồng chi phí tiền lương sẽ thu được 74.79 triệu đồng doanh thu, năm 2015 so với năm 2014 tăng lên 46.80 lần tương ứng tăng 167.22%. Sang đến năm 2016, chỉ tiêu này có
TR ƯỜ NG ĐẠ I H Ọ C KINH
T Ế HU Ế
giá trị là 53.96 lần có nghĩa là khi Công ty bỏ ra 1 triệu đồng chi phí tiền lương sẽ thu được 53.96 triệu đống doanh thu, năm 2016 so với năm 2015 có xu hướng giảm xuống 20.83 lần tức là giảm 27.85%, năm 2016 so với năm 2014, tăng 25.97 lần tương ứng với tăng 92.81%.
- Lợi nhuận trên chi phí tiền lương (ITR/QL)
Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận và tổng quỹ lương, chỉ tiêu phản ánh một đơn vị tiền lương sẽ tạo ra bao nhiêu đơn vị lợi nhuận trong quá trình SXKD.
Năm 2014, lợi nhuận trên chi phí tiền lương là 0.94 lần. Năm 2015, chỉ tiêu này là 6.11 lần, năm 2015 so với năm 2014 tăng lên 5.17 lần tương ứng tăng 550.25%.
Sang đến năm 2016, chỉ tiêu này có giá trị là 6.91 lần, năm 2016 so với năm 2015 tăng 0.80 lần tương ứng tăng 13.10%, năm 2016 so với năm gốc tăng 5.97 lần tương ứng tăng 635.46%.
Qua phân tích, các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng lao động, ta thấy rằng tình hình sử dụng lao động của Công ty khá ổn định. Tuy nhiên lợi nhuận trên chi phí tiền lương, doanh thu trên chi phí tiền lương còn biến động nhiều. Công ty cần khai thác nguồn lao động một cách hiệu quả hơn nữa như tăng năng suất lao động, hạn chế tăng chi phí tiền lương để mang lại nguồn doanh thu là lợi nhuận cao hơn trong thời gian tới.