GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ
2.2.4 Quy trình hạch toán
2.2.4.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Kế toán chi tiết NVL, CCDC tại Công ty áp dụng theo phương pháp ghi thẻ song song. Hạch toán chi tiết vật liệu, CCDC được thực hiện ở kho và phòng Tài chính kế toán để theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn kho cả về số lượng và giá
trị của từng thứ vật liệu, CCDC ở từng kho.
Sơ đồ kế toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp thẻ song song
Trình tự ghi chép:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Tại kho:
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập – xuất NVL ghi số lượng NVL thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho có liên quan. Thủ kho mở thẻ kho để
tiến hành ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại NVL – CCDC về mặt số lượng. Mỗi thứ NVL có một mã riêng, được theo dõi trên một thẻ kho, thẻ kho do phòng Tài chính kế toán lập và ghi các chỉ tiêu: tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, đơn vị tính, mã số … sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho ghi các cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính ra số tồn kho.
Thủ kho phải thường xuyên đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho với số NVL thực tế tồn kho. Định kỳ 3 – 5 ngày hoặc hàng ngày sau khi ghi vào thẻ kho, thủ
kho chuyển hết chứng từ nhập xuất NVL cho phòng Tài chính kế toán.
Tại phòng Tài chính kế toán:
Theo định kỳ thủ kho gửi chứng từ lên phòng Tài chính kế toán. Sau khi kế
toán kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp của chứng từ, căn cứ vào số liệu ghi trên chứng từ ghi vào sổ chi tiết vật tư. Định kì và cuối tháng nhân viên kế toán vật tư xuống kho hướng dẫn, kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của từng kho, nếu việc ghi chép đã hợp lí kế toán ký xác nhận vào thẻ kho.
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho NVL. Quá trình ghi chép được thực hiện như sau:
- Sổ chi tiết NVL do phòng Tài chính kế toán lập để phản ánh sự biến động của từng thứ NVL theo chỉ tiêu số lượng và giá trị. Số lượng ghi trên sổ chi tiết được sử dụng để ghi vào bảng nhập, xuất, tồn kho vật tư.
- Bảng nhập, xuất, tồn vật tư do phòng Tài chính kế toán lập để theo dõi tổng hợp sự biến động của từng thứ NVL cả về mặt số lượng và giá trị. Kế toán căn cứ
vào số liệu ghi trên dòng cộng của sổ chi tiết để ghi vào bảng nhập xuất tồn vật tư.
Như vậy, trong tháng kế toán NVL theo dõi phần xuất kho theo số lượng rồi vào sổ chi tiết của từng loại… và căn cứ vào các sổ chi tiết vật tư khác.Cuối tháng kế toán NVL căn cứ theo từng loại NVL đã nhập, xuất, tồn mà thực hiện tính giá
xuất thực tế bình quân cho từng loại NVL xuất dùng trong tháng đồng thời xác định số tiền của mỗi lần xuất để phản ánh vào thẻ kho và các sổ chi tiết.
Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu TK 1521 -NVL chính
TK 1522 -NVL phụ
TK 1523 -Nhiên liệu
TK 1524 -Phụ tùng thay thế
TK 1525 -Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản TK 1528 -Vật liệu khác
Tài khoản 153: Công cụ dụng cụ
Quy trình hạch toán tổng hợp NVL – CCDC tại công ty
Để hạch toán NVL – CCDC công ty áp dụng phương pháp KKTX. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc từ các bộ phận gửi lên, sau khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm các thông tin được tự động cập nhật vào các sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 1521 (NVL chính), TK 1522 (NVL phụ), Sổ cái TK 153 (CCDC)
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho NVL, theo dõi tổng hợp sự biến động của từng thứ NVL cả về mặt số lượng và
giá trị. Kế toán căn cứ vào số liệu ghi trên dòng cộng của sổ chi tiết để ghi vào bảng nhập – xuất – tồn vật tư.
Định kỳ và cuối tháng nhân viên kế toán vật tư xuống kho hướng dẫn, kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của từng kho, nếu việc ghi chép đã hợp lý, kế toán ký xác nhận.
2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CP CAO SU HÀ NỘI