Cơ sở thực tiễn

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

1.3. Cơ sở thực tiễn

1.3.1. Kinh nghiệm về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại một số Chi cục Thuế

1.3.1.1. Kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục thuế Đống Đa - Hà Nội

Thực hiện kế hoạch của Cục thuế Hà Nội nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế và căn cứ theo nhu cầu của doanh nghiệp, Chi cục thuế quận Đống Đa luôn tổ chức các hội nghị đối thoại trực tiếp và tập huấn về thực hiện các thủ tục hành chính thuế; những vướng mắc về chính sách thuế; tinh thần, thái độ phục vụ của cán bộ thuế khi tiếp xúc với người nộp thuế và phổ biến hướng dẫn chính sách thuế mới cho Giám đốc, kế toán trên địa bàn quận.

Quận Đống Đa là địa bàn có vị trí thuận lợi giao thông và phát triển kinh tế xã

hội, với tốc độ DN tăng khoảng 10%-20%/năm, chủ yếu các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Hiện nay, Chi cục quản lý hơn 12.000 DN đang hoạt động, các doanh nghiệp đã giải quyết công ăn, việc làm cho người lao động, tạo nhiều sản phẩm cho xã hội, góp phần phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn quận và Thủ đô, số thuế nộp của khối doanh nghiệp mỗi năm đều tăng trưởng cao. Những năm qua, Chi cục đã hoàn thành vượt dự toán thu được giao: năm 2015 thu vượt 82% dự toán, tăng 95% so với cùng kỳ năm 2014; năm 2016, mặc dù chính sách giảm, gia hạn nộp thuế của Nhà nước nhưng ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế đã nâng lên, do vậy

số thuế thu toàn quận được 2.987 tỷ đồng, đạt 128% dự toán, tăng 20% so với cùng kỳ năm trước.

Đạt được kết quả trên, ngoài sự lãnh đạo của Cục thuế, chỉ đạo Chính quyền quận; sự phối hợp hiệu quả các ban ngành và chính quyền phường; sự quyết tâm phấn đấu cán bộ công chức Chi cục cùng với sự nỗ lực vượt khó khăn, thách thức của người nộp thuế ổn định, duy trì phát triển và đóng góp cho ngân sách nhà nước là yếu tố quyết định.

Xác định thế mạnh đó, Chi cục luôn cải cách thủ tục hành chính thuế, với phương châm coi người nộp thuế là bạn đồng hành cùng Cơ quan thuế thực hiện các luật thuế, Chi cục đẩy mạnh công tác tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế để người nộp thuế biết thực hiện. Những năm qua, Chi cục đã triển khai đồng bộ nhiều dự án hỗ trợ cho người nộp thuế: quy trình thu nộp thuế và uỷ nhiệm thu qua ngân hàng; kê khai thuế qua mạng internet; triển khai hệ thống Kiosk thông tin; thực hiện hỗ trợ đăng ký mã

số doanh nghiệp qua cổng giao tiếp điện tử của Thành phố; ngoài ra, tổ chức hội nghị biểu dương khen thưởng người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Chi cục đã luôn tổ chức các lớp tập huấn đến 100% doanh nghiệp về chính sách thuế mới:

Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Thông tư 153 của Bộ Tài chính về quản lý, sử dụng hoá đơn; Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn thực hiện Luật quản lý thuế; Luật thuế Bảo vệ môi trường cũng như thực hiện thông tư số 71 của Bộ Tài chính đối với các doanh nghiệp kinh doanh ôtô, xe máy. Dự án nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, Chi cục đã triển khai thí điểm thành công đối với trên 2.900 DN. Dự án thu ngân sách và uỷ nhiệm thu qua ngân hàng, Chi cục đã

hoàn thành xong và triển khai rộng khắp trên toàn địa bàn quận, vì vậy từ 2 điểm thu thì nay đã có 7 điểm thu thuế, tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, cho đến nay về cơ bản 100% doanh nghiệp và các hộ kinh doanh đã tự đi nộp tiền thuế tại các điểm thu của Ngân hàng và Kho bạc với thời gian thực hiện ngắn hơn (trung bình là 5 phút, có những giao dịch chỉ tính bằng giây). Việc triển khai sử dụng phần mềm hỗ trợ đăng ký thuế, doanh nghiệp có thể đăng ký và cấp mã số thuế, mẫu dấu tại bộ phận “một cửa liên thông” hoặc qua cổng giao tiếp điện tử Thành phố và đã rút ngắn thời gian làm thủ tục từ 10 ngày còn 5 ngày; số lần làm thủ tục ít hơn, chỉ còn 1 đến 2 lần thay vì 2 đến 4 lần trước đây và chỉ cần 1 bộ hồ

sơ khi thực hiện các thủ tục hành chính khác. Việc cấp mã số thuế cá nhân, hộ kinh doanh được tổ chức khoa học, nhanh gọn, đã rút ngắn từ 2 ngày xuống còn 30 phút cho một hồ sơ cấp mã. Việc triển khai Kiosk thông tin ngành thuế: Người nộp thuế

chủ động tìm hiểu chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế; kiểm soát số liệu về

kê khai thuế, nộp thuế của mình một cách nhanh nhất. Trong tiến trình cải cách thực hiện đề án 30 của Chính phủ, Chi cục đã công bố trên trang website và niêm yết công khai tại trụ sở Cơ quan thuế 338 bộ thủ tục bãi bỏ, sửa đổi, bổ sung, thay thế nhằm cắt giảm và đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế hiện hành.

Nhìn chung các thủ tục hành chính thuế đã ngày càng đi vào cuộc sống được dư luận hoan nghênh, tạo bước chuyển căn bản trong quan hệ giải quyết công việc giữa cơ quan thuế với người nộp thuế được nhanh chóng, kịp thời đúng pháp luật và nâng cao hiệu quả trong quản lý thu. Đặc biệt việc tổ chức đối thoại giữa Chi cục với các doanh nghiệp đã được duy trì thường xuyên nhằm: tiếp nhận các thông tin về tình hình thực hiện các chính sách thuế, phát hiện các vướng mắc trong tổ chức thực hiện, để giải quyết các vướng mắc theo thẩm quyền, đề xuất với cấp trên sửa đổi, bổ sung chính sách cho phù hợp, chấn chỉnh kịp thời các sai phạm, thiếu sót nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Thông qua thực tiễn người nộp thuế đã có nhiều ý kiến đóng góp, kiến nghị những bất cập về chính sách thuế, về

thủ tục hành chính thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện;

đồng thời tăng cường vai trò kiểm tra, giám sát của Nhà nước và cộng đồng xã hội trong việc thực hiện luật quản lý thuế.

Song song với công tác tuyên truyền hỗ trợ cho người nộp thuế, Chi cục luôn kiện toàn lại đội ngũ cán bộ; bố trí công việc phù hợp với chức năng nhiệm vụ để thực hiện tốt qui chế của ngành; bồi dưỡng nghiệp vụ, giáo dục đạo đức, tác phong, trách nhiệm pháp luật; xử lý nghiêm các vi phạm chính sách thuế và các hành vi tiêu cực của cán bộ thuế. Vừa qua, được sự đồng ý của Lãnh đạo Cục thuế, Chi cục đã tổ chức cho cán bộ học tập tư tưởng đạo đức, phong cách làm việc của Chủ tịch Hồ Chí Minh và thăm khu di tích lịch sử và giao lưu học hỏi kinh nghiệm cùng các Chi cục thuế.

1.3.1.2. Kinh nghiệm quản lý thuế tại Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh

TP.HCM là thành phố có số lượng DN nhiều nhất cả nước, chiếm gần 1/3 tổng số thu ngân sách của cả nước và luôn hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách theo dự toán pháp lệnh đặt ra. Năm 2015 số thu ngân sách của Cục Thuế TP.HCM là 306.336 tỷ đồng, đạt 100,8% dự toán pháp lệnh năm và tăng 10% so cùng kỳ. Kết quả này đạt được là do TP.HCM đã thực hiện quản lý thuế tốt trên các mặt như:

Cục Thuế TP.HCM luôn đi đầu trong ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lí thuế. Từ năm 2014, Cục Thuế TP.HCM đã triển khai ứng dụng quản lí thuế

trước bạ và kê khai kế toán thuế của 24 Chi cục Thuế. Phối hợp với Trung tâm CNTT tập huấn về hệ thống văn phòng điện tử cho tất cả các CBCC trong đơn vị.

Việc chính thức vận hành ứng dụng văn phòng điện tử được đánh giá một bước cải tiến lớn đi đầu trong ứng dụng CNTT vào công tác quản lí thuế. Triển khai mở rộng giao dịch điện tử: gửi công văn qua mạng, gửi thông báo phát hành hóa đơn qua mạng và kèm theo mẫu hóa đơn, gửi đề nghị điều chỉnh ngân sách, gửi đề nghị điều chỉnh thông tin đăng kí thuế…

Cục Thuế TP.HCM tiếp tục nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ

người nộp thuế qua việc hướng dẫn chính sách thuế mới, giải quyết các vướng mắc cho NNT. Cục Thuế luôn chủ động chuyển tải thông tin về quy định mới đến NNT một cách nhanh nhất. Song song đó, tần suất đối thoại với các DN trên địa bàn của CQT ngày càng tăng với nhiều nội dung phong phú; tiếp tục phối hợp với các cơ quan truyền thông đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế. Tiếp tục triển khai mở rộng chương trình thực hiện NNT nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng, điều này đã giúp cho DN giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế, cụ thể: nộp hồ

sơ nhanh chóng, chính xác, không phụ thuộc vào không gian, thời gian, tiết kiệm chi phí....Ngoài ra việc mở rộng giao dịch qua điện tử đã được triển khai trên toàn diện trong nội bộ ngành 100% công chức thuế sử dụng thông thạo ứng dụng văn phòng điện tử để giao dịch và tra cứu các văn bản pháp luật, tài liệu, công văn đi đến và lịch công tác.

Cục Thuế TP.HCM tiếp tục tập trung cho công tác thanh tra, kiểm tra, một mặt tăng cường nhân sự cho bộ phận thanh tra, kiểm tra, mặt khác, nâng cao chất lượng hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra. Đồng thời phát huy sự sáng tạo của các phòng, các Chi cục Thuế căn cứ trên số DN, ngành nghề trên địa bàn để đưa ra biện pháp khai thác nguồn thu.

Nhằm quyết liệt thu hồi nợ đọng thuế, trong năm 2016, Cục Thuế TP.HCM kết hợp với UBND các quận, huyện tăng cường công tác quản lí nợ và thực hiện cưỡng chế nợ thuế bằng nhiều biện pháp theo quy định của Luật QLT. Trong năm 2016, Cục Thuế TP.HCM đã có nhiều biện pháp cưỡng chế khá hiệu quả, điển hình như, biện pháp trích tiền gửi ngân hàng và thu tiền, tài sản của đối tượng bị cưỡng chế do tổ chức, cá nhân khác đang giữ (nhờ có sự hỗ trợ phối hợp của các ngân hàng thương mại và bên thứ ba). Ngoài ra, biện pháp dừng xuất cảnh của người nợ

thuế cũng đã hỗ trợ rất nhiều cho công tác thu hồi nợ. Đây là biện pháp có tính ngăn chặn cao, giúp Cục Thuế TP.HCM thu hồi được các khoản nợ lâu năm.

1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với Chi cục thuế huyện Phú Lương

Qua nghiên cứu kinh nghiệm của một số địa phương nhằm đẩy mạnh công tác quản lý thuế cần lưư ý và rút ra một số bài học kinh nghiệm như sau:

- Thứ nhất, Đẩy mạnh và đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế theo quy chế đã ban hành và cần nhân rộng mô hình tổ chức các "tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế"; Tuyên dương kịp thời thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp số thu lớn cho ngân sách; đồng thời lên án các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, tạo sự đồng thuận và ủng hộ của nhân dân trong công tác chống trôn lậu thuế. Đẩy mạnh công tác xã hội hoá hoạt động hỗ trợ người nộp thuế, làm tốt công tác tuyên truyền và hướng dẫn chế độ thuế này để mọi đối tượng, mọi người đều hiểu và thực hiện đúng. Triển khai các biện pháp phát triển đại lý thuế, xây dựng kế hoạch tuyên truyền cho toàn hệ thống, đảm bảo theo một lộ trình, kế hoạch xuyên suốt, có kết hợp với các cơ quan báo chí trọng tâm, trọng điểm.

- Thứ hai, kiện toàn đội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ

người nộp thuế, thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn, đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho toàn bộ cán bộ công chức trong Chi cục làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế.

- Thứ ba, phải từng bước hiện đại hoá trang thiết bị công cụ quản lý thuế, trong đó trang bị hệ thống máy vi tính là quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung.

- Thứ tư, đổi mới cơ chế kiểm tra thuế: Áp dụng kiểm tra thuế theo phương thức phân tích rủi ro về thuế.

- Thứ năm, kiểm soát, công khai thủ tục hành chính góp phần cải thiện môi trường kinh doanh.

- Thứ sáu, phối hợp có hiệu quả với các cơ quan liên quan rà soát, đối chiếu để xác định chính xác số đơn vị đang hoạt động, ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ trốn, mất tích. Tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế. Tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước để có biện pháp thu hồi kịp thời. Kiên quyết xử lý doanh nghiệp không nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế. Tăng cường công tác quản lý hoàn thuế, thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế, kiểm tra trước khi quyết định hoàn thuế, đảm bảo số liệu chính xác, khớp đúng và được thẩm định chặt chẽ. Chú trọng việc kiểm soát phân loại doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế và chuyển bộ phận chức năng để kiểm tra trước khi hoàn thuế.

Chương 2

Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế

Những mặt đạt được