Chương 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
2.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh
2.2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thanh Bình giai đoạn 2009 - 2013.
(Nguồn : Phòng kế toánCông ty ).
Năm 2010 so với 2009:
Nhìn chung, tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty đã tăng 127.742 triệu đồng, tương ứng 32,05%. Cho thấy qui mô tài sản của công ty có chiều hướng tăng hơn năm trước.
- Về tài sản: Tài sản lưu động tăng 69.844 triệu đồng, tương ứng 41,28% so với năm 2009. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng 57.898 triệu đồng, tương ưng 25,24%
TT Các chỉ tiêu cơ bản Đơn vị tính
Năm 2009
Năm 2010
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013 1
2
3 4 5 6
7 8
Tổng TS (đến 31/12) Trong đó :
- TS lưu động - TSCĐ và ĐTDH Tổng NV(đến 31/12) Trong đó :
- NVCSH - Nợ phải trả Tổng doanh thu Tổng KHTSCĐ LNST
Tỷ suất LN Trong đó :
- TSLNTT trên DT - TSLNTT trên TTS Thuế và các khoản nộp NSNN
Lao động BQ TNBQ/tháng
Tr.đồng
Tr.đồng
Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng
%
% Tr.đồng
Người
398.596
169.215 229.381 398.596
104.210 294.385 335.689 (23.973) 5.188
2,07 1,74 1.763
3
526.338
239.059 287.279 526.338
110.643 415.695 448.776 (33.487) 6.880
1,85 1,58 1.466
3,5
589.769
274.537 315.232 589.769
63.929 525.839 517.518 (46.490) - 45.525
-8,79 -7,71
/ 3,8
514.257
279.803 234.454 514.257
19.898 494.359 470.366 (62.041) - 28.900
-6,14 -5,61
/ 4,1
448.152
243.707 204.445 448.152
-10.256 458.409 481.020 (67.561) - 45.287
-9,41 -10,10
/ 4,5
Kết quả cho thấy hoạt động tài chính của công ty đang đi vào sản xuất kinh doanh, giảm đầu tư tài sản cố định nhằm tăng năng lực sản xuất.
- Về nguồn vốn: Nợ phải trả tăng 121.310 triệu đồng, tương ứng 41,21%, do công ty vay để đảm bảo sản xuất cho năm sau. Đồng thời các khoản phải trả cho người bán và chi phí phải trả cũng tăng, do công ty mua nguyên liệu tồn kho nhiều hơn để đảm bảo tái sản xuất cho năm sau.
Vốn chủ sở hữu tăng lên 6.433 triệu đồng, tuơng ứng 6,17%, chủ yếu là do nguồn vốn, quỹ và các quỹ khác đều tăng lên, đây là diễn biến thuận lợi đối với hoạt động của công ty.
-Về tổng doanh thu: công ty có tăng trưởng khá với 113.087 triệu đồng, tương ứng 33,69%. Đó là do công ty luôn định hướng đúng thị trường, quan hệ tốt với những nhà cung cấp nguyên liệu nên tuy trong một thị trường cạnh tranh quyết liệt, thường xuyên có sự giảm giá mà tỷ trọng giá vốn hàng bán trên tổng doanh thu. Đây là tín hiệu tốt đến họat động kinh doanh của Công ty vì điều này đồng nghĩa với việc tỷ suất lợi nhuận của Công ty sẽ tăng lên.
Năm 2011 so với 2010:
Tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty đã tăng 63.431 triệu đồng, tương ứng 12,05%. Quy mô tăng thấp hơn với năm 2010 so với 2009.
- Về tài sản: Tài sản lưu động tăng 35.478 triệu đồng, tương ứng 14,84%.
Tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng 27.953 triệu đồng, tương ứng 9,73%.
- Về nguồn vốn: Nợ phải trả tăng 110.144 triệu đồng, tương ứng 26,49%,
Vốn chủ sở hữu giảm xuống 46.714 triệu đồng, tuơng ứng 42,22%, -Về tổng doanh thu: công ty có tăng trưởng 68.742 triệu đồng (nhưng không cao bằng năm 2010), tương đương 15,32%
Năm 2012 so với 2011:
-Tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty đã giảm 75.512 triệu đồng, tương ứng 12,8%. Quy mô giảm nhiều với năm 2011 so với 2010.
- Về tài sản: Tài sản lưu động tăng 5.266 triệu đồng, tương ứng 1,92%.
Tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm 80.778 triệu đồng, tương ứng 25,62%
- Về nguồn vốn: Nợ phải trả giảm 31.480 triệu đồng, tương ứng 5,99%, - Vốn chủ sở hữu giảm xuống 44.031 triệu đồng, tuơng ứng 68,87%, - Về tổng doanh thu: công ty giảm 47.152 triệu đồng, tương đương 9,11%.
Năm 2013 so với 2012:
-Tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty đã giảm 66.105 triệu đồng, tương ứng 12,85%. Quy mô cũng giảm nhiều như năm 2012 so với 2011.
- Về tài sản: Tài sản lưu động giảm 36.096 triệu đồng, tương ứng 12,9%. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm 30.009 triệu đồng, tương ứng 12,79%.
- Về nguồn vốn: Nợ phải trả giảm 35.950 triệu đồng, tương ứng 7,27%, - Vốn chủ sở hữu: từ năm 2012 vốn chủ sở hữu là 19.898 triệu đồng đến năm 2013 bị âm -10.256 triệu đồng giảm xuống 30.154 triệu đồng, tuơng ứng 151,54%.
- Về tổng doanh thu: công ty tăng 10.654 triệu đồng, tương đương 2,27%.
Tổng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp có xu hướng tăng trong giai đoạn 2009 - 2013 và đặc biệt tăng nhanh, đạt mức cao nhất vào năm 2011. Xét về phần tài sản, điều này tương ứng với sự gia tăng của tài sản lưu động và tài sản dài hạn, tỷ lệ của hai loại tài sản này hầu như duy trì ở mức 1:1. Xét về phần nguồn vốn, có thể thấy rõ được sự mất cân đối trong cấu trúc vốn của doanh nghiệp, tỷ lệ nợ gia tăng rất nhanh đến năm 2013 chiếm hơn 102%. Điều này báo hiệu sự yếu kém trong công tác quản lý vốn, doanh nghiệp cần kịp thời đưa ra phương án bổ sung vốn chủ sở hữu để tránh dẫn đến khó khăn về tài chính.
Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không khả quan.
Mặc dù doanh thu vẫn duy trì ở mức cao tuy nhiên do chi phí tăng rất nhanh làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp tăng nhẹ trong giai đoạn 2009 - 2010 và sau đó lỗ liên tiếp trong các năm còn lại cho đến năm 2013. Kéo theo đó là sự sụt giảm hàng năm của các chỉ số tổng số lợi nhuận trước thuế trên doanh thu và trên tổng tài sản.
Bước đầu, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp năm 2009 - 2013 cho thấy doanh nghiệp đang ở vào giai đoạn khó khăn, có thể một phần là do ảnh hưởng của chu kỳ kinh tế Việt Nam đang khó khăn và đặc điểm của ngành chăn nuôi lại phụ thuộc phần lớn và tình hình dịch bệnh của vật nuôi cũng như nhu cầu thị trường. Tuy nhiên để nắm bắt cụ thể hơn, chúng ta cần đi xem xét nhiều yếu tố được trình bày dưới đây.
Bảng 2.4: Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty TNHH Thanh Bình
ĐVT : Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1.Nguồn vốn KD 398.596 526.338 589.769 514.257 448.152 2.Vốn cố định 229.381 287.279 315.232 234.454 204.445 3. Vốn lưu động 169.215 239.059 274.537 279.803 243.707
4.VCĐ/VKD 0,575 0,545 0,534 0,455 0,456
5.VLĐ/VKD 0,424 0,454 0,465 0,544 0,543
(Nguồn :Phòng kế toán Công ty) Nguồn vốn cố định cũng như vốn lưu động của doanh nghiệp tăng nhanh trong giai đoạn 2009-2011 do lúc này ngành kinh doanh thức ăn chăn nuôi đang trong giai đoạn phát triển và giảm dần trong giai đoạn 2012-2013 phản ánh xu thế của thị trường đang gặp nhiều khó khăn, sản phẩm đầu ra ít nên doanh nghiệp thu hẹp vốn đầu tư. Tỷ trọng vốn cố định và vốn lưu động trên vốn kinh doanh là gần tương đương nhau và xoay quanh mức 0,5.