a) Căn cứ của giải pháp:
Hiện nay các phòng Tài chính - kế toán của công ty chủ yếu làm nhiệm vụ kế toán. Công tác tài chính của công ty còn yếu và chưa chuyên nghiệp, chưa thể giúp lãnh đạo công ty trong việc ra quyết định về việc huy động và sử dụng vốn một cách có hiệu quả.
b) Mục tiêu của giải pháp:
Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích tài chính của công ty ngày càng chuyên nghiệp hơn.
c) Cách tiến hành giải pháp:
Cần phải có một bộ phận tài chính riêng là cần thiết. Bộ phận tài chính cung cấp cho lãnh đạo công ty các thông tin đầy đủ để ra các quyết định về tài chính. Chức năng của bộ phận tài chính là:
+ Thu thập số liệu từ phòng kế toán và phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua, tổng hợp số liệu về tình hình tài chính của công ty.
+ Phân tích tài chính của công ty, tìm hiểu nguyên nhân và đánh giá các nguyên nhân trên một cách rõ ràng chi tiết.
+ Lập kế hoạch tài chính dài hạn của công ty theo định hướng và chiến lược phát triển của công ty trong thời gian tới.
+ Phân tích hiệu quả đầu tư. Nghiên cứu, phân tích, đánh giá và giúp cho lãnh đạo công ty ra các quyết định đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn, các dự án đầu tư, các phương án đầu tư của công ty đạt hiệu quả cao.
81
+ Lập kế hoạch huy động vốn tương ứng với kế hoạch huy động vốn, tính toán chi phí sử dụng vốn và thiết lập cơ cấu vốn tối ưu cho công ty.
Kết quả thực hiện của các giải pháp trên như sau:
Bảng 3.1. Một số chỉ tiêu kế hoạch SXKD của Công ty Giai đoạn 2013 -2016
TT Chỉ tiêu ĐVT
Thực hiện 2012
Kế hoạch 2013 đến 2016 2013 2014 2015 2016 1 Doanh thu thuần Tỷ đồng 278,40 295,11 309,87 325,34 341,63 2 Chi phí Tỷ đồng 251,35 261,40 274,47 288,19 302,60
3 EBIT Tỷ đồng 27,05 33,71 35,34 37,17 39,60
4 Lãi vay Tỷ đồng 0 0 0 0 0
5 LN trước thuế Tỷ đồng 27,05 33,71 35,34 37,17 39,02
6 Thuế TNDN Tỷ đồng 7,26 7,63 8,39 9,23 10,15
7 LN sau thuế Tỷ đồng 19,80 26,08 27,01 27,9 28,87 8 Tỷ lệ chi trả cổ
tức hàng năm % 40 30 30 30 30
9 Thu nhập b/q
của người LĐ Trđ/Tháng 7,2 7,4 7,7 8,0 8,5
Với giải pháp tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao khả năng thanh toán, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn thì báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của công ty dự kiến trong năm 2013 sau khi điều chỉnh như sau:
82
Bảng 3.2. Dự kiến báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 2012 2013
1 Doanh thu thuần 278.405.969,858 295.110.328.049
2 Chi phí 251.346.747.995 261.400.617,915
3 EBIT 27.059.221.863 33.709.710.135
4 Lãi vay 0 0
5 Lợi nhuận trước thuế 27.059.221.863 33.709.710.135
6 Thuế TNDN 7,263.927.817 7.627,124.208
7 Lợi nhuận sau thuế 19.795.294,046 26.082.585.927
Bảng 3.3. Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2013
Đơn vị tính: đồng
STT Tài sản 2012 2013
A Tài sản ngắn hạn 158.992.037.376 163.974.413.346
B Tài sản dài hạn 56.540.926.606 53.713.880.276
Tổng cộng tài sản 215.532.963.982 217.688.293.622 Nguồn vốn
A Nợ phải trả 137.918.114.442 139.297.295.586
B Vốn chủ sở hữu 77.614.849.540 78.390.998.036
Tổng cộng nguồn vốn 215.532.963.982 217.688.293.622 Sự thay đổi này tác động đến các chỉ tiêu tài chính, mang lại hiệu quả tài chính như thế nào ta đi lập bảng tính và phân tích các chỉ tiêu tài chính
83
Bảng 3.4. Bảng tính các chỉ tiêu năm 2013
Đơn vị tính: đồng
Qua bảng phân tích trên cho ta thấy, năm 2012 nếu doanh nghiệp tăng doanh thu thuần lên 10%, chi phí tăng 8,6% thì sẽ làm cho EBIT tăng lên 37,68% dẫn tới lợi nhuận sau thuế tăng 56,52%. Do đó, ROS tăng lên 42,29%, ROA tăng lên 41,42%, ROE tăng lên 7,5%. Như vậy doanh thu tăng, lợi nhuận sau thuế tăng, ROS, ROA, ROE đều tăng, chứng tỏ công ty đã gia
STT Chỉ tiêu 2012 2013 Chênh lệch %
1 DTT 278.405.969.858 295.110.328.049 16.704.358.191 6,00 2 Chi phí 251.346.747.995 261.400.617.915 10.053.869.920 4,00 3 EBIT 27.059.221.863 33.709.710.135 6.650.488.272 24,58
4 Lãi vay 0 0 0 0
5 LNTT 27.059.221.863 33.709.710.135 6.650.488.272 24,58 6 Chi phí
thuế TNDN 7.263.927.817 7.627.124.208 363.196.391 5,00 7 LNST 19.795.294.046 26.082.585.927 6.287.291.881 31,76 8 Nợ phải trả 137.918.114.442 139.297.295.586 1.379.181.144 1,00 9 VCSH 77.614.849.540 78.390.998.036 776.148.495 1,00 10 TN VỐN 215.532.963.982 217.688.293.622 2.155.329.640 1,00 11 TSNH 158.992.037.376 163.974.413.346 4.982.375.970 3,13 12 TSDH 56.540.926.606 53.713.880.276 (2.827.046.330) -5,00 13 TT SẢN 215.532.963.982 217.688.293.622 2.155.329.640 1,00
14 NS TTS 1,44 1,36 (0,08) -5,39
15 NS TSNH 2,06 1,83 (0,23) -11,29
16 NS TSDH 4,82 5,35 0,53 11,06
17 ROS 7,11 8,84 1,73 24,31
18 ROA 10,26 12,04 1,78 17,36
19 ROE 25,89 33,44 7,55 29,15
84
tăng được lợi nhuận và hạn chế được rủi ro trong kinh doanh, cải thiện được tình hình tài chính.
Để thực hiện được giải pháp như trên cần có sự phối hợp chặt chẽ, ăn khớp giữa các phòng ban như: phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh, phòng kế toán và quan trọng hơn cả là dưới sự chỉ đạo của ban điều hành công ty.
Tóm lại, để cải thiện được tình hình tài chính của doanh nghiệp đòi hỏi phải có sự cố gắng nỗ lực trong việc áp dụng tất cả các giải pháp. Mặt khác trong công tác quản lý tài chính, công ty cần tiến hành phân tích tài chính thường xuyên để tìm ra được những ưu điểm, nhược điểm để có biện pháp xử lý kịp thời đồng thời tổ chức tập huấn, cập nhật kiến thức mới để không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn của các chuyên viên phân tích. Một doanh nghiệp phát triển tốt phải là doanh nghiệp làm ăn có lãi, hiệu quả và ngày một tăng trưởng. Hiệu quả tài chính là một mục tiêu hàng đầu mà tất cả các doanh nghiệp đều theo đuổi.
Để duy trì những điểm đã đạt được trong hoạt động sản xuất kinh doanh và đạt được các chỉ tiêu kinh tế mà Công ty đã hoạch định, sau đây tôi xin đưa ra một vài giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và thực hiện các mục tiêu của Công ty Cổ phần xây dựng số 5 Hà nội như sau: