CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NĂNG LỰC CẠNH TRANH CỦA CÔNG TY DỊCH VỤ KHÍ
2.3. Thực trạng năng lực cạnh tranh trong lĩnh vực bảo dƣỡng sửa chữa các công trình khí của Công ty Dịch vụ Khí
2.3.1. Năng lực tài chính
Công ty Dịch vụ Khí hiện nay là đơn vị hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng Công ty Khí Việt Nam-CTCP. Doanh thu của Công ty Dịch vụ Khí đến từ 2 nguồn:
~ 44 ~
- Doanh thu từ hoạt động bảo dịch vụ dƣỡng sửa chữa nội bộ trong Tổng Công ty Khí Việt Nam: do hoạt động theo cơ chế hạch toán phụ thuộc nên doanh thu này đƣợc tính theo chi phí trực tiếp thực hiện dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa nội bộ bao gồm chi phí vật tƣ và thuê ngoài cho dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa, không bao gồm chi phí tiền lương, chi phí quản lý, lợi nhuận kỳ vọng.
- Doanh thu từ hoạt động dịch vụ ra bên ngoài Tổng Công ty Khí Việt Nam.
Ngoài ra, hàng năm để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, do vẫn hoạt động theo cơ chế hạch toán phụ thuộc nên Tổng Công ty Khí Việt Nam dựa trên kế hoạch vốn hàng năm cấp vốn cho Công ty Dịch vụ Khí trên cơ sở cân đối kế hoạch nhu cầu vốn hàng tháng và doanh thu từ hoạt động dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa. Do tính chất đặc thù về cơ chế nhƣ vậy nên trong phạm vi đề tài chỉ đề cập đến doanh thu và chi phí khi xem xét năng lực tài chính của công ty Dịch vụ Khí.
Các chỉ tiêu về doanh thu và chi phí trong các năm từ 2009-2011 đƣợc thể hiện nhƣ bảng sau:
Bảng 2.4. Doanh thu, chi phí của Công ty Dịch vụ Khí các năm 2009-2011
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Ghi chú
Doanh thu nội bộ 106 203 909
Doanh thu bên ngoài 13 21 29
Chi phí trực tiếp 125 241 950
Chi phí gián tiếp 46 64 81
Riêng với năm 2011, theo số liệu thu đƣợc thì số vốn cấp từ Tổng Công ty Khí Việt Nam là gần 350 tỷ đồng.
So sánh với chỉ tiêu kế hoạch đề ra:
Bảng 2.5. Doanh thu, chi phí - Kế hoạch và phần trăm thực hiện
~ 45 ~
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Chỉ tiêu KH % TH KH % TH KH % TH
Doanh thu nội bộ 143 74 213 95 981 93
Doanh thu BDSC ra bên ngoài 12 108 20 110 25 116
Chi phí trực tiếp 158 79 215 112 1004 95
Chi phí gián tiếp 46 100 47 136 76 107
Theo số liệu năm 2011, doanh thu từ cung cấp dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa ra bên ngoài là 29 tỷ đồng trong khi giá vốn là 27 tỷ đồng, nhƣ vậy lợi nhuận từ hoạt động này mang lại là 2 tỷ đồng bằng khoảng 7% doanh thu.
Từ bảng so sánh giữa thực hiện và kế hoạch các năm 2009-2011, có thể thấy các nhận xét nhƣ sau:
- Chỉ tiêu doanh thu nội bộ luôn không bao giờ đạt nhƣ kế hoạch đề ra;
- Chỉ tiêu doanh thu bên ngoài tăng trưởng qua từng năm và luôn vượt kế hoạch;
- Ngoại trừ năm 2010 chi phí trực tiếp cao hơn kế hoạch đề ra, còn lại các năm 2009 và 2011 chỉ tiêu này đề thấp hơn kế hoạch;
- Chỉ tiêu chi phí gián tiếp luôn cao hơn kế hoạch.
Từ các thống kê và nhận xét nêu trên về năng lực tài chính, có thể thấy các điểm mạnh và điểm yếu về năng lực tài chính của Công ty Dịch vụ Khí nhƣ sau:
Điểm mạnh:
- Nhận đƣợc sự hậu thuẫn mạnh mẽ của Tổng Công ty Khí Việt Nam dựa trên mối quan hệ là công ty trực thuộc hạch toán phụ thuộc.
- Hàng năm đều đƣợc Tổng Công ty Khí Việt Nam cấp một số vốn nhất định để hoạt động sau khi cân đối giữa kế hoạch vốn hàng tháng và doanh thu từ cung cấp dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa.
~ 46 ~
- Doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ bảo dƣỡng sửa chữa ra bên ngoài tăng lên theo các năm. Theo số liệu năm 2011, lãi từ hoạt động này là 2 tỷ tương ứng 7% doanh thu từ hoạt động này.
Điểm yếu/tồn tại:
- Doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ bảo dƣỡng sữa chữa nội bộ chỉ bao gồm chi phí giá vốn mà không bao gồm các chi phí quản lý, tiền nhân công và lợi nhuận kỳ vọng.
- Doanh thu nội bộ trong các năm xem xét không đạt đƣợc nhƣ kế hoạch đề ra.
Đánh giá các mặt tồn tại nêu trên:
- Do cơ chế đặc thù là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng Công ty Khí Việt Nam
- Do một số công việc từ hoạt động nội bộ đƣợc chuyển tiếp sang năm sau do một số phát sinh từ sự cần thiết, đáp ứng các yêu cầu về mặt kỹ thuật đặc biệt là những đầu việc thuộc phạm vi công việc bảo dƣỡng sửa chữa đột xuất, thường xuyên và kiểm định hiệu chuẩn.