PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KINH
2.2. Tình hình xây dựng kế hoạch kinh doanh của công ty năm 2013
2.2.1. Các nhân tố tác động đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty năm
2.2.2.2. Kế hoạch doanh thu
Chỉ tiêu kế hoạch doanh thu có thể nói là chỉ tiêu kế hoạch quan trọng nhất và khó dự đoán một cách chính xác được, do có rất nhiều yếu tố tác động vào mà phương pháp lập chỉ có thể là phương pháp dự báo theo chu kỳ được tạo ra bởi những con số của các năm trước. Tuy nhiên trong quá trình dự báo lại không xét đến các nhân tố tác động (ít nhất là 2 nhân tố) mà lại được tính theo phương pháp dự báo đường thẳng,
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
tính trung bình cộng. Chỉ tiêu này được lập trên 2 cơ sở đó là: Phòng Thương vụ - Tiếp thị được lập theo các mặt hàng vận chuyển qua cảng và các dịch vụ đi kèm, còn Phòng Kế Toán lại lập dựa vào các hoạt động kinh doanh.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
2.2.2.2.1. Kế hoạch doanh thu theo mặt hàng, dịch vụ
Bảng 2.7: Kế hoạch doanh thu theo mặt hàng và loại hình dịch vụ của công ty năm 2013
ĐVT: Tỷ đồng
STT Hạng mục công việc TT 2011
TT 2012
KH 2013
So sánh (%) KH 2013
/TT 2011
KH 2013/TT
2012 I Dịch vụ xếp dỡ và hàng hải 51,4 52,6 52,2 101,6 99,2
1 Dăm gỗ 27,1 29,4 30,0 110,7 102,0
2 Than 6,3 4,7 5,3 84,1 112,8
3 Clinker 5,8 4,5 4,7 81,0 104,4
4 Titan 1,1 4,0 1,6 145,5 40,0
5 Mặt hàng khác 11,0 9,9 10,5 95,5 106,1
II Dịch vụ Tàu du lịch 3,4 6,0 6,8 200,0 113,3 III Dịch vụ cung ứng tàu biển 14,6 14,9 15,0 102,7 100,7 Tổng cộng 69,5 73,5 74,1 106,6 100,8
(Nguồn: Phòng Thương vụ) Kế hoạch doanh thu là bản kế hoạch được lập bởi phòng Thương vụ - Tiếp thị, trong đó doanh thu từ Dịch vụ xếp dỡ và hàng hải được xác định trên cơ sở là bản kế hoạch về sản lượng.
- Theo như kế hoạch về sản lượng thì năm 2013, sản lượng được dự báo tăng 4,9% so với 2012 tuy nhiên doanh thu lại dự báo giảm 0,7% bởi nhu cầu vận tải chung có khả năng sụt giảm mạnh kéo giá cước vận tải giảm theo.Đồng thời, phải tiếp tục đưa ra các mức phí cạnh tranh và chính sách ưu đãi vì đối thủ cạnh tranh lớn nhất của cảng hiện nay là cảng Đà Nẵng, do khai thác chung một thị trường với cảng Đà Nẵng nhưng cảng Đà Nẵng lại có lợi thế hơn về quy mô, kinh nghiệm và điều kiệncở sở hạ tầng nên cảng phải tiếp tục đánh vào mức giá vận tải và phí dịch vụnên dù sản lượng có tăng đi chăng nữa thì doanh thu vẫn sẽ có xu hướng giảm nhẹ.
- Bù lại dịch vụ cung ứng tàu biển lại tăng 0,8%, năm 2013 Cảng đã trang bị đầy đủ trang thiết bị hiện đại với 5 loại cẩu, 2 loại gàu, 4 xe nâng, 3 chiếc xúc lật, 1 xe san ủi,
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
2 xe tải, 2 tàu lai, 2 bàn cân và 1 máy phát điện, có thể phục vụ tất cả các nhu cầu hàng hải của khách hàng. Thêm vào đó, cảng đã phát triển được hết tối đa các dịch vụ từ giao nhận, lưu kho, lưu bãi hàng hóa, cân hàng đến xăng dầu, điện nước, thực phẩm,... Năm 2012, sau khi công ty làm bảng hỏi và thu thập ý kiến khách hàng cho thấy chất lượng và giá cả dịch vụ được khách hàng đánh giá tốt, gần 80% ý kiến cho rằng muốn quay lại và sử dụng các dịch vụ của cảng nên con số 0,8% được xem là hợp lý trong điều kiện hiện nay.
- Riêng dịch vụ Tàu du lịch tăng mạnh từ những năm trước, tăng từ 3,48 tỷ lên hơn 6 tỷ từ năm 2011 đến 2012, và theo kế hoạch sẽ tăng thêm 13,9% so với cùng kỳ năm trước. Ngay lúc đầu cảng Chân Mây đã được các chuyên gia nhận định là có duyên đối với Tàu du lịch, thật sự vậy việc xây dựng các tour tham quan đã thu hút không ít các hãng tàu, riêng hãng tàu khách Super Star Aquarius đãký hợp đồng vớicảng 9 chuyến tàu khách bao gồm việc điều chỉnh thu phí khách du lịch qua cảng, phí dung tích toàn phần đối với tàu du lịch và ký biên bản thỏa thuận ràng buộc đối với các đại lý tàu khách về việc ưu tiên bố trí cầu bến, dù với bất cứ lý do nào các chuyến tàu đó bị hủy thì công ty cũng có được doanh thu từ các hợp đồng đó. Nhưng đó có thể vẫn chưa phải là tất cả, năm 2013 vừa có lễ hội pháo hoa ở Đà Nẵng vừa có lễ hội festival Làng nghề truyền thống ở Huế trong 3 ngày 29/4, 30/4 và 1/5 và giai đoạn từ tháng 4 đến tháng 6 cũng được xem như là thời gian cao điểm của du lịch nên việc công ty xác định kế hoạch doanh thu Tàu du lịch là 6,8 tỷ thì tính khả thi cũng cao.
2.2.2.2.2. Kế hoạch doanh thu theo hoạt động kinh doanh
Bảng 2.8: Kế hoạch doanh thu theo hoạt động kinh doanh năm 2013 ĐVT: Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu TT
2011
TT 2012
KH 2013
So sánh (%) KH
2013/TT 2011
KH 2013/TT
2012 1 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ
69,5 73,5 74,1 106,6 100,8
-Doanh thu xăng dầu 14,6 14,5 15,2 104,1 104,8
-Doanh thu vận tải 2,8 7,1 7,7 275,0 108,5
-Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh chính
52,1 52,0 51,2 98,3 98,5
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
2 Doanh thu hoạt động tài chính 3,1 3,5 3,3 106,5 94,3
Tổng 72,6 77,0 77,4 106,6 100,5
(Nguồn: Phòng Thương vụ) - Cũng là bản kế hoạch kinh doanh nhưng khi được xét theo hoạt động kinh doanh của công ty thì sẽ do phòng Kế Toán lập và xây dựng các chỉ tiêu. Tổng doanh thu sẽ được tính bằng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cộng cho doanh thu tài chính vì trong doanh thu thuần đã bao gồm doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh chính. Nếu xét về hình thức thì 2 bản kế hoạch khác nhau nhưng xét theo quan điểm và mục tiêu thì 2 bản lại thống nhất với nhau vì cái cốt lõi bản kế hoạch này cũng dựa vào báo cáo kế hoạch sản lượng, dịch vụ và bảng thống kê hợp đồng của phòng Thương vụ - tiếp thị. Tuy vậy nhưng xét về độ chính xác và cơ sở để tình toán thì bản Kế hoạch doanh thu theo hoạt động kinh doanh vẫn có độ chính xác cao hơn và được sử dụng trong tính toán, cụ thể là để tính toán lợi nhuận bởi vì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chính là tổng doanh thu tính theo mặt hàng, dịch vụ, còn tổng doanh thu khi xét theo hoạt động kinh doanh là có xét thêm doanh thu tài chính nên nó mang tính tổng thể và toàn diện hơn.
- Doanh thu tài chính được dự báo sẽ giảm 5,7% so với 2012 bởi lãi suất tiền gửi của các ngân hàng tiếp tục được điều chỉnh giảm, có kỳ hạn là 7.5%/năm và không kỳ hạn là 2%/nămtrong khi tổng số tiền gửi không có khả năng tăng sẽ có nguy cơ làm giảm doanh thu hoạt động tài chính của công ty, kéo theo sự sụt giảm về tổng doanh thu của công ty năm 2013. Lúc này tổng doanh thu chỉ còn tăng 5% chứ không phải 8% so với tổng doanh thu xét theo mặt hàng, dịch vụ