PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1- CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế
2.1.6. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2013 – 2015)
2.1.6.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản hay vốn đều là yếu tố không thể thiếu để duy trì hoạt động của đơn vị.Có thể nói vốn là yếu tố đầu vào thể hiện khả năng và tiềm lực kinh tế của chủ thể kinh doanh. Đồng thời, nó biểu hiện dưới nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, hàng tồn kho...Để biết được tình hình hoạt động của công ty nói chung và quy mô, tốc độ tăng trưởng của vốn, nguồn vốn nói riêng, ta nghiên cứu thông qua 2 bảng số liệu sau:
a) Tình hình tài sản của công ty
Bảng 2.2. Tình hình tài sản của Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông TT Huế qua 3 năm (2013 - 2015)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2013 2014 2015
SO SÁNH
2014/2013 2015/2014
+/- % +/- %
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 170.165 180.791 195.021 10.626 6,24 14.230 7,87 I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 11.617 14.940 12.906 3.323 28,60 -2.034 -13,61
II. Các khoản phải thu ngắn
hạn 61.413 89.723 98.117 28.310 46,10 8.394 9,36
III. Hàng tồn kho 72.355 75.807 83.775 3.452 4,77 7.968 10,51
IV. Tài sản ngắn hạn khác 24.779 319 222 -24.460 -98,71 -97 -30,41 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 54.586 47.238 42.009 -7.348 -13,46 -5.229 -11,07 I.Tài sản cố định 52.635 44.298 37.290 -8.337 -15,84 -7.008 -15,82
II.Tài sản dài hạn khác 1.950 2.052 3.877 102 5,23 1.825 88,94
TỔNG TÀI SẢN 224.752 228.029 237.030 3.277 1,46 9.001 3,95 (Nguồn: Bảng Cân đối kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông TT Huế )
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy tương ứng tăng 3.95%. Điều này chứng tỏ trong những năm gần đây, công ty ngày càng mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh.
Qua 3 năm ta thấy TSNH có sự chuyển biến rõ rệt và chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng giá trị tài sản. Năm 2014 tăng lên 10.626 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 6,24%, năm 2015 tăng 14.230 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng tăng 7,87%. Trong đó chủ yếu là do sự biến động của khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho. Và sự tăng lên này là do sự tăng lên của khoản phải thu khách hàng. Thời gian qua, công ty đã dự thầu nhiều công trình, tham gia nhiều loại hình sản xuất kinh doanh nên có nhiều khách hàng và việc gia tăng các khoản phải thu là điều không thể tránh khỏi, nhất là trong nền kinh tế sôi động, mang tính cạnh tranh hiện nay.Và điều này có nghĩa là lượng vốn bị chiếm dụng ngày càng gia tăng. Đây là vấn đề có thể ảnh hưởng đến vòng quay vốn, hiệu quả sản xuất kinh doanh nếu doanh nghiệp không chú tâm trong công tác quản lý, thu hồi nợ.
Trái với xu hướng biến động của TSNH, TSDH có xu hướng giảm qua các năm.
Cụ thể, năm 2014 giảm 7.348 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng giảm 13,46%, năm 2015 tiếp tục giảm thêm 5.229 triệu đồng tương ứng giảm 11,07% làm cho TSDH từ năm 2013 là 54.586 triệu đồng đến năm 2015 là 42.009 triệu đồng. TSDH của công ty chủ yếu là TSCĐ. Sự biến động này cho thấy công ty đã thanh lý hay nhượng bán các thiết bị máy móc, phương tiện vận tải bị hư hỏng hay lỗi thời không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Qua phân tích tình hình biến động của tài sản ta thấy giá trị tài sản của công ty đã thực sự tăng lên. Tuy nhiên lượng vốn nằm ở khách hàng còn quá nhiều ảnh hưởng nên công ty phải nghiên cứu, xem xét để tình trạng này ngày càng được cải thiện hơn.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy
b)Tình hình nguồn vốn của công ty
Bảng 2.3.Tình hình nguồn vốn của Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông TT Huế qua 3 năm (2013-2015)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2013 2014 2015
SO SÁNH
2014/2013 2015/2014
+/- % +/- %
A. NỢ PHẢI TRẢ 193.791 196.684 206.012 2.893 1,49 9.328 4,74 I. Nợ ngắn hạn 161.036 179.179 194.375 18.143 11,27 15.196 8,48 II.Nợ dài hạn 32.754 17.506 11.637 -15.248 -46,55 -5.869 -33,53 B. VỐN CHỦ
SỞ HỮU 30.962 31.346 31.018 384 1,24 -328 -1,05
I. Vốn chủ sở hữu 30.962. 31.346 31.018 384 1,24 -328 -1,05 II. Nguồn kinh
phí và quỹ khác - - - - - - -
TỔNG NGUỒN
VỐN 224.753 228.030 237.031 3.277 1,46 9.001 3,95
(Nguồn: Bảng Cân đối kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông TT Huế) Trong các doanh nghiệp hiện nay, nguồn vốn đã trở thành yếu tố rất cần thiết và có tác động mạnh mẽ đến quá trình hình thành vốn trong sản xuất kinh doanh.Quy mô của nguồn vốn phụ thuộc nhiều vào quy mô của sản xuất, vào quan hệ thanh toán tín dụng giữa doanh nghiệp và các đối tác, vào các chính sách thương mại mà doanh nghiệp đó được hưởng.
Vốn hoạt động của công ty được huy động từ nhiều nguồn khác nhau và tổng nguồn vốn của công ty đã tăng qua 3 năm, cụ thể: Năm 2014 tăng 3.277 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 1,46%, năm 2015 tiếp tục tăng thêm 9.001 triệu đồng tương ứng tăng 3,95%. Qua bảng phân tích, ta thấy sự biến động này chủ yếu do sự tăng lên của nợ phải trả. Nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn, luôn ở mức từ 86%, trong đó phần lớn là nợ ngắn hạn. Cụ thể năm 2014, nợ ngắn hạn tăng
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty, đòi hỏi công ty cần quan tâm hơn nữa đến khả năng thanh toán của mình, cơ cấu tài trợ cũng như tính độc lập, tự chủ về mặt tài chính. Trái với xu hướng biến động của nợ ngắn hạn, nợ dài hạn có xu hướng giảm nhanh qua các năm. Cụ thể năm 2013, nợ dài hạn là 32.754 triệu đồng, năm 2014 nợ dài hạn giảm xuống còn 17.506 triệu đồng, tương ứng giảm 46,55% so với năm 2013. Năm 2015, tiếp tục giảm 33,53% so với năm 2014, đạt 11.637 triệu đồng, nợ dài hạn giảm chủ yếu do nhân tố phải trả dài hạn người bán giảm.
Nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty.
Qua 3 năm (2013 – 2015), ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của công ty ít biến động. Cụ thể, năm 2014 vốn chủ sở hữu tăng lên đạt 31.346 triệu đồng, so với năm 2013 đã tăng 1,24% và trong năm 2015 là 31.018 triệu đồng tương ứng giảm 1,05%.
Qua phân tích tình hình nguồn vốn, ta thấy trong 3 năm qua công ty đã huy động được lượng vốn hoạt động tương đối lớn từ nhiều nguồn khác nhau, nổi trội nhất là nguồn vốn vay ngắn hạn. Đây là phương án cần thiết để đảm bảo cho các dự án, hoạt động của công ty được diễn ra thuận lợi và là cách để giải quyết những khó khăn trước mắt.
Tóm lại, qua việc phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty ta thấy quy mô và kết quả quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh đã có những biến chuyển đáng kể. Mặc dù nguồn vốn tăng lên qua các năm nhưng chủ yếu là do nợ phải trả tăng lên và nó chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. Do đó công ty cần xem xét điều chỉnh cơ cấu nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn sao cho hợp lý để nâng cao khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty. Bên cạnh đó, khoản phải thu hồi từ khách hàng cũng ngày càng tăng lên nên công ty cần phải xem xét, quản lý công tác thu hồi nợ để hạn chế tình trạng không tốt này.