PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1- CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế
2.1.7. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.7.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế là một doanh nghiệp có quy mô khá lớn, có các chi nhánh, các đội, xí nghiệp sản xuất kinh doanh trên nhiều
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy địa bàn khác nhau. Do đó, công ty không thể áp dụng hình thức kế toán tập trung.Vì vậy, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán.Các chi nhánh, các đội trực thuộc thực hiện hạch toán độc lập. Cuối tháng, kế toán ở các chi nhánh, các đội trực thuộc gửi toàn bộ chứng từ gốc về văn phòng kế toán công ty để hạch toán. Hàng quý, nộp báo cáo quyết toán lên văn phòng kế toán của công ty để làm báo cáo toàn công ty.
Tổ chức bộ máy kế toán theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Quan hệ trực tuyến:
Quan hệ chức năng:
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máykế toán tại công ty
Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán các đội cơ giới Chi nhánh
Quảng Trị
Kế toán TGNH
Thủ quỹ Kế toán
vật tư, tính giá thành
Kế toán TSCĐ,tiề
n lương Kế toán
công nợ
Kế toán các đội xây lắp
Kế toán các xí nghiệp khai thác đá Kế toán
thuế GTGT và
thanh toán Kế toán
các đội trực thuộc
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy tổng hợp các thông tin tài chính của công ty để lập báo cáo, tham mưu cho Tổng Giám đốc về công tác quản lý tài chính của công ty sao cho có hiệu quả.
- Kế toán tổng hợp: Tập hợp các thông tin kế toán để xác định kết quả kinh doanh của công ty và lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê. Đồng thời, có nhiệm vụ theo dõi và kiểm tra chứng từ, sổ sách các đơn vị trực thuộc; hướng dẫn các đơn vị hạch toán theo đúng quy định, đảm bảo tính thống nhất trong toàn công ty.
- Kế toán công nợ: Theo dõi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tình hình công nợ của công ty, theo dõi chi tiết công nợ, lập báo cáo công nợ, tiến hành đối chiếu các công nợ với các đơn vị trực thuộc.
- Kế toán vật tư giá thành:Theo dõi chi tiết vật tư, phân loại tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tư. Sau đó chuyển giao đối chiếu bảng kê với kế toán tổng hợp. Thực hiện việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
- Kế toán tài sản cố định và tiền lương:Mở sổ theo dõi chi tiết TSCĐ, phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các TSCĐ. Theo dõi biến động tăng, giảm, hao mòn TSCĐ. Dựa vào định mức kỹ thuật cân đối sản phẩm sản xuất. Xây dựng đơn giá tiền lương để tính lương cho các bộ phận liên quan.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng: Trực tiếp giao dịch với ngân hàng về các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán với ngân hàng bằng chuyển khoản.Theo dõi chi tiết tài khoản tiền gửi, tiền vay tại ngân hàng, thường xuyên đối chiếu với ngân hàng để giám sát chặt chẽ số dư trên tài khoản.
- Kế toán thuế GTGT và thanh toán:Có nhiệm vụ tính đúng, tính đủ, nộp thuế kịp thời và phải hạch toán vào các tài khoản có liên quan theo chế độ tài chính, thuế vụ.
Đồng thời mở sổ theo dõi chi tiết tiền mặt, tiền gửi, lập bảng kê tổng hợp sau đó chuyển giao, đối chiếu với kết quả tổng hợp.
- Thủ quỹ:Chịu sự điều hành của Kế toán trưởng và kế toán điều hành có liên quan: quản lý lương, tiền mặt, thu và chi tại công ty và lập báo cáo quỹ để trình cho kế toán trưởng cũng như Ban lãnh đạo về tình hình thu – chi của công ty.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy chép ban đầu, mở sổ sách ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo đúng chế độ và phân cấp hạch toán của công ty đồng thời phải cung cấp thông tin kế toán tài chính của đơn vị mình cho phòng Kế toán - Tài vụ của công ty theo đúng quy định.
2.1.7.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán
Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán:
Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông TT Huế đã lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký chứng từ.
Sơ đồ 2.4.Trình tự ghi chép theo hình thức Nhật ký – Chứng từ
-Trình tự: Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, các bảng phân bổ, lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kê, Sổ chi tiết có liên quan. Cuối tháng, lấy số liệu tổng cộng của Bảng kê để vào Nhật ký chứng từ và tiến hành kiểm tra, đối
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê
Nhật ký - Chứng từ
Sổ và thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái
Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo
tài chính : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy chứng từ, bảng tổng hợp chi tiết để lên Báo cáo tài chính.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
Hệ thống báo cáo của Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông TT Huế tuân thủ theo hệ thống báo cáo kế toán mà Bộ tài chính quy định. Công ty lập báo cáo tài chính theo từng quý. Danh mục báo cáo tài chính được lập ở công ty bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu B01-DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu B02-DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu B03-DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu B09-DN
Các chính sách kế toán chủ yếu được áp dụng:
- Chế độ kế toán:Áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ tài chính ban hành ngày 22/12/2014.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Công ty lập Báo cáo tài chính theo từng quý.
- Đơn vị tiền tệ để ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam.
- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán máy trên nền hình thức Nhật ký- chứng từ. Công ty sử dụng phần mềm kế toán UNESCO 2.04.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ.
- Hạch toán thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy chỉ tiêu: nguyên giá, khấu hao và giá trị còn lại của TSCĐ.
+ Phương pháp khấu hao: Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành ngày 12/12/2003.