CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ
2.1 Gi ới thiệu tổng quan về công ty
2.1.5 Tình hình cơ bản của công ty
2.1.5.1 Tình hình về lao động.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014) Đơn vị tính: người
Chỉ tiêu Năm
2012
Năm 2013
Năm 2014
So sánh
2013/2012 2014/2013 (+/-) (%) (+/-) (%)
1. Tổng số lao động 137 159 148 22 16,06 -11 -6,92
2. Phân theo giới tính
Lao động nam 106 122 110 16 15,09 -12 -9,84
Lao động nữ 31 37 38 6 19,35 1 2,70
3. Phân theo tính chất công việc
Lao động trực tiếp 123 145 133 22 17,89 -12 -8,28
Lao động gián tiếp 14 14 15 0 0,00 1 7,14
4. Phân theo trình độ chuyên môn
Đại học, cao đẳng 14 17 18 3 21,43 1 5,88
Trung cấp nghề, công nhân kĩ thuật
12 13 17 1 8,33 4 30,77
Lao động phổ thông 111 132 116 21 18,92 -16 -12,12
5. Phân theo đối tượng hợp đồng lao động Lao động kí HĐ không kì
hạn
7 8 12 1 14,28 4 50,00
Lao động quản lí bổ nhiệm 1 1 1 0 0,00 0 0,00
Lao động kí HĐ có thời hạn từ 12 đến 36 tháng
34 39 43 5 14,71 4 10,26
Lao động kí HĐ có thời hạn dưới 12 tháng
95 111 92 16 16,84 -19 -17,12
Nguồn : tổng hợp báo cáo nhân sự - phòng kế toán tiền lương
Qua bảng 2.1 ta thấy, trong 3 năm từ năm 2012 đến năm 2014, số lượng lao động của Công ty có nhiều biến động. Năm 1012 tăng 16,06% tương ứng với 22 người so với năm 2013, sang năm 2014 giảm 6,92% tương ứng với 11 người. Năm 2014 tổng số lao động giảm so với năm trước là do năm 2014 tình hình kinh tế trong và ngoài nước khó khăn nên các dự án xây dựng công trình giảm, công ty nhận thầu ít công trình hơn năm 2013.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
2.1.5.2 Tình hình về tài sản và nguồn vốn của công ty.
Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2012 - 2014) Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn qua 3 năm (2012 -2014)
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2013/2012 2014/2013
(+/-) % (+/-) %
1. Tổng tài sản
10.753 100 16.090 100 14.961 100 5.336 49,63 -1.129 -7,02
- Tài sản ngắn hạn
6.780 63,05 11.647 72,39 10.746 71,8 3
4.866 71,77 -900 -7,73 - Tài sản
dài hạn
3.973 36,95 4.443 27,61 4.214 28,1 7
470 11,83 -228 -5,14
2. Tổng nguồn vốn
10.753 100 16.090 100 14.961 100 5.336 49,63 -1.129 -7,02
- Nợ phải trả
5.805 53,98 10.538 65,49 9.361 62,5 7
4.733 81,54 -1.176 -11,16 - Vốn chủ
sở hữu
4.948 46,02 5.552 34,51 5.599 37,4 3
603 12,20 47.311 0,85
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng số vốn của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn tăng lên đáng kể trong 3 năm (2012 - 2014). Năm 2013 so với năm 2012 tăng 49,63% tương ứng với hơn 5 tỷ đồng. Năm 2014 so với năm 2013 tăng 7,02% tương ứng với hơn 1 tỷ đồng.
Về tình hình tài sản: tài sản của công ty tăng mạnh từ qua 2 năm 2012 và 2013 cụ thể tăng 49,63% trong đó tài sản ngắn hạn tăng mạnh qua 2 năm nay là 71,77% tương ứng gần 5 tỷ đồng, bên đó tài sản dài hạn chỉ có tăng 11,83% tương ứng với hơn 470 triệu đồng. Từ năm 2013-2014 thì tổng tài sản của công ty có xu hướng giảm có khả năng công ty cắt bớt giảm một số chỉ tiêu, cụ thể tài sản dài hạn giảm so với năm 2013 là 5,14% tương ứng với hơn 220 triệu đồng, tài sản ngắn hạn giảm mạnh hơn là 7,73%
tương ứng với khoảng 900 triệu đồng
Về tình hình nguồn vốn: Trong tổng nguồn vốn của Công ty, nợ phải trả chiếm tỷ trọng khá cao và có sự biến đổi sau 3 năm. Cụ thể năm 2013 so với năm 2012 tăng 81,54% tương ứng tăng khoảng gần 5 tỷ đồng đây là một sự tăng lên khá mạnh có thể do công ty trong năm vay ngắn hạn nhiều hoặc việc mua hàng chưa thanh toán khá nhiều hoặc Công ty đang huy động nguồn vốn vay. Nhưng sang năm 2014 so với năm 2013 thì khoản nợ phải trả có sự giảm xuống 11,16% tương ứng với hơn 1 tỷ đồng.
Điều này cho thấy Công ty đang huy động nguồn vốn vay, chủ yếu là vay ngắn hạn để đầu tư mua sắm trang thiết bị và vật liệu phục vụ cho xây dựng.
Vốn chủ sở hữu của Công ty qua 3 năm từ 2012 – 2014 có sự giảm nhẹ, có thể do công ty sử dụng nguồn vốn của mình để mở rộng hoạt động kinh doanh ra thị trường nhiều hơn.
2.1.5.3 Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2012 -2014)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh
Giá trị Giá trị Giá trị 2013/2012 2014/2013
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 18.234 7.742 7.403 -10.492 -57,54 -339 -4,38
2. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 18.229 7.616 7.403 -10.612 -58,22 -212 -2,80
3. Giá vốn hàng bán 16.490 6.269 6.316 -10.252 -62,18 46 0,74
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 1.738 1.346 1.086 -359 -26,11 -259 -19,28
5. Doanh thu hoạt động tài chính
2 2. 0,45 0,07 3,17 -1 -80,56
6. Chi phí tài chính 401 294 349 -107 -26,77 55 18,79
7. Chi phí quản lí kinh doanh 1.050 1.050 733 0,89 0,08 -317 -30,25
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 289 3 4 -285 -98,61 1 30,62
9. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 293 13 70 -279 -2040,38 56 414,79
10. Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 19 3 14 -15 -80,91 10 286,22
11. Lợi nhuận kế toán sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 274 10 56 -264 -96,33 46 461,53
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn qua 3 năm (2012 - 2014)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Qua bảng 2.3 cho thấy kết quả kinh doanh của Công ty đã có sự biến động lớn qua các năm. Doanh thu thuần năm 2013 giảm hơn 10 tỷ đồng tương ứng với giảm 58,22% so với năm 2012. Giá vốn hàng bán và chi phí quản lí kinh doanh, chi phí tài chính cũng giảm tương ứng nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2013 so với năm 2012 giảm 98,61% tương ứng với khoảng 285 triệu đồng.Vì thế lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty cũng giảm tương ứng từ năm 2012 sang năm 2013. Sang năm 2014 công ty hoạt động hiệu quả tốt hơn nên doanh thu thuần chỉ giảm 2,80% so với năm 2013 và giá vốn hàng bán tăng lên 0,74% tương ứng với hơn 46 triệu đồng và chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2014 cũng giảm so với năm 2013 nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2014 so với năm 2013 tăng 30,62%. Và lợi nhuận kế toán trước thuế và sau thuế năm 2014 đều tăng mạnh so với năm 2013, lợi nhuận kế toán sau thuế năm 2014 so với năm 2013 tăng 461,53% tương ứng với khoảng 46 triệu đồng. Nhìn chung qua 3 năm doanh nghiệp hoạt động có sự thay đổi nhiều, đặc biệt năm 2014 so với năm 2013 công ty hoạt động tốt và đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty, và công ty càng ngày tiếp tục mở rộng quy mô của mình đưa lại nhiều hiệu quả cao trong kinh doanh.