PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Đồng Lê
2.1.5. Tình hình nguồn lực của Công ty
2.1.5.1. Tình hình tài sản - nguồn vốn giai đoạn 2013 - 2015
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản và nguồn vốn là yếu tố không thể thiếu để duy trì tính liên tục suốt quá trình hoạt động. Thông tin qua Bảng cân đối kế toán ta có thể nắm được những thông tin về tình hình tài sản và nguồn vốn của DN. Tuy chưa cho ra một quyết định chính xác nhưng những thông tin trên Bảng cân đối kế toán phần nào cung cấp cho chúng ta một cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của Công ty. Ta có thể xem xét tình hình tài sản và nguồn vốn từ 2013 - 2015 qua bảng sau:
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Bảng 2.1 - Tình hình Tài sản và Nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2013 - 2015
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU
2013 2014 2015 So sánh 2014/2013 So sánh 2015/2014
Giá trị Tỷ trọng
(%) Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị Tỷ trọng
(%) +/- % +/- %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 10.511.655.33
6 86,32 16.602.055.14
0 91,82 18.832.004.19
0 94,47 6.090.399.80
4 57,94 2.229.949.050 13,43 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 1.045.366.021 8,58 520.150.204 2,88 237.529.707 1,19 -525.215.817 -50,24 -282.620.497 -54,33
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.661.897.988 46,49 6.135.498.425 33,93 4.806.981.427 24,11 473.600.437 8,36 -1.328.516.998 -21,65 IV. Hàng tồn kho 3.804.391.327 31,25 9.784.373.539 54,11 13.493.497.28
4 67,69 5.979.982.21
2 157,19 3.709.123.745 37,91
V. Tài sản ngắn hạn khác - 162.032.972 0,90 293.995.772 1,47 162.032.972 100,00 131.962.800 81,44
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 1.666.194.549 13,68 1.479.328.572 8,18 1.101.808.527 5,53 -186.865.977 -11,22 -377.520.045 -25,52 I. Tài sản cố định 1.616.616.227 13,28 1.381.784.939 7,64 1.038.323.983 5,21 -234.831.288 -14,53 -343.460.956 -24,86
1. Nguyên giá 3.120.842.417 25,63 3.120.842.417 17,26 2.885.847.617 14,48 0 0,00 -234.994.800 -7,53
2. Giá trị hao mòn lũy kế (1.504.226.190
) (12,35) (1.739.057.478
) (9,62) (1.847.523.634
) (9,27) -234.831.288 15,61 -108.466.156 6,24 II. Tài sản dài hạn khác 49.578.322 0,40 97.543.633 0,54 63.484.544 0,32 47.965.311 96,75 -34.059.089 -34,92 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 12.177.849.88
5 100 18.081.383.71
2 100 19.933.812.71
7 100 5.903.533.82
7 48,48 1.852.429.005 10,24 A. NỢ PHẢI TRẢ 7.420.794.420 60,94 13.218.107.83
7 73,10 15.019.482.04
8 75,35 5.797.313.41
7 78,12 1.801.374.211 13,63
I. Nợ ngắn hạn 7.420.794.420 60,94 13.218.107.83
7 73,10 15.019.482.04
8 75,35 5.797.313.41
7 78,12 1.801.374.211 13,63 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.757.055.465 39,06 4.863.275.875 26,90 4.914.330.669 24,65 106.220.410 2,23 51.054.794 1,05
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.500.000.000 36,95 4.500.000.000 24,89 4.500.000.000 22,57 0 0,00 0 0,00
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 257.055.465 2,11 363.275.875 2,01 414.330.669 2,08 106.220.410 41,32 51.054.794 14,05
12.177.849.88 18.081.383.71 19.933.812.71 5.903.533.82
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Qua bảng phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH XDTH Đồng Lê qua 3 năm 2013 - 2015 ta thấy rằng sự biến động của tài sản và nguồn vốn có hướng tăng lên.
Về tài sản: Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị hiện có thuộc quyền quản lý và sử dụng của Công ty đến thời điểm lập báo cáo. Căn cứ vào số liệu này có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản và kết cấu các loại vốn hiện có đang tồn tại dưới hình thái vật chất.
Tổng tài sản của Công ty đang theo chiều hướng tăng từ 12.177.849.885 đồng năm 2013 tăng lên thành 18.081.383.712 đồng vào năm 2014, tương ứng tăng 48,48
%; và tiếp tục tăng 1.852.429.005 đồng trong năm 2015 tương ứng 10,24 %. Nguyên nhân của sự tăng lên này là do TSNH của Công ty tăng dần qua 3 năm. Trong đó, TSNH của Công ty năm 2015 tăng 2.229.949.050 đồng, tương ứng tăng 13,43 %. Mặc dù các khoản mục tiền và tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn giảm nhưng nhờ sự tăng lên của hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác làm cho Tổng tài sản tăng lên. Đặc biệt là khoản tài sản ngắn hạn khác năm 2015 tăng 81,44 % so với năm 2014.
TSNH của Công ty tăng cũng do HTK qua các năm tăng lên, vì năm 2015 Công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng của đối tác kinh doanh, nên dự trữ nhiều HTK để kịp đáp ứng nhu cầu sản xuất, đây cũng là dấu hiệu khả quan cho thấy Công ty đã nhận ra được khuyết điểm khi không dự trữ các loại nguyên vật liệu khó mua dẫn đến việc thiếu nguyên vật liệu trong quá trình thi công. Nhìn chung tài sản ngắn hạn tăng nhưng khoản mục tiền và tương đương tiền giảm đáng kể 54,33 % năm 2015 tương ứng 282.620.497 đồng và giảm liên tục qua 3 năm cho thấy dấu hiệu không tốt, khả năng thanh toán tức thời không được đảm bảo, cũng như công tác quản lý nợ cũng không có chuyển biến tốt.
Tài sản dài hạn của Công ty có xu hướng giảm, năm 2015 so với năm 2014 giảm 377.520.045 đồng, tương ứng giảm 25,52 %. TSDH của Công ty giảm là do TSCĐ và tài sản dài hạn khác đều giảm. Cụ thể, TSCĐ năm 2015 giảm 343.460.956 đồng, tương ứng giảm 24,86 % cho thấy Công ty chưa chú trọng đầu tư TSCĐ để mở rộng quy mô sản xuất. Tài sản dài hạn khác giảm 34.059.089 đồng, tương ứng giảm 34,92 %.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Về nguồn vốn: Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm đánh giá một cách hiệu quả hơn, trên cơ sở phân tích tài sản được hình thành cần phải xem xét vốn được hình thành từ đâu, là vốn chủ sở hữu, vốn góp hay là vốn đi vay để từ đó xem xét việc phân phối vốn như thế đã hợp lý chưa. Một doanh nghiệp được đánh giá tài chính là tốt khi doanh nghiệp biết sử dụng vốn hợp lý và phân bổ vốn vào tài sản phù hợp, đồng thời nguồn vốn đó dồi dào để thấy được tính độc lập của Công ty.
Qua bảng 2.1 ta thấy, Nguồn vốn của Công ty biến động qua các năm, năm 2014 tổng nguồn vốn của Công ty đạt 18.081.383.712 đồng tăng gần 6 tỷ đồng, tương ứng 48,48 % so với năm 2013, đến năm 2015 tăng lên mức 19.933.812.717 đồng, tương ứng tăng 10,24 %. Sự tăng lên này chủ yếu là do nợ ngắn hạn của Công ty tăng dần qua các năm, năm 2015 tăng 13,63 % so với năm 2014. Qua đó, cho thấy Công ty đang chiếm dụng vốn của khách hàng và ngân hàng để mở rộng quy mô sản xuất, đây là một chuyển biến tích cực, tuy nhiên Công ty nên đảm bảo cơ cấu hợp lý để tránh tình trạng mất khả năng thanh toán làm ảnh hưởng đến uy tín Công ty. Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ 51.054.794 đồng, tương ứng 1,05 % do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 14,05 %. Tại Công ty không có nợ dài hạn. Việc tăng lên của vốn chủ sở hữu và nợ phải trả trong 2015 làm tăng nguồn vốn của Công ty, tuy nhiên cần chú trọng đến tỷ trọng nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu sao cho hợp lý để đạt được hiệu quả kinh doanh tối ưu.
Như vậy, qua phân tích sơ bộ BCĐKT đã cho thấy phần nào tình hình tài chính của Công ty trong 3 năm qua. Mặc dù tình hình kinh tế trong những năm qua đang gặp khó khăn, nhưng Công ty đã có những nỗ lực để cải thiện tình hình kinh doanh.