CHƯƠNG 01: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ
3.2. M ột số giải pháp góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghi ệp tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Th ừa Thiên Huế
Để đạt được mục tiêu phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín Chi nhánh Thừa Thiên Huế trong những năm tiếp theo đòi hỏi ngân hàng phải thực hiện các giải pháp đồng bộ trong hoạt động. Trong giới hạn khóa luận này, em xin đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng như sau:
3.2.1. Tăng cường công tác thu thập và xử lý thông tin phục vụ hoạt động cho vay.
Trong quá trình thu thập thông tin khách hàng, cần tuân thủ theo các nguyên tắc cơ bản như: Sử dụng một mẫu chuẩn hoặc xác lập bản điều tra chi tiết đảm bảo khi thu thập thông tin không bị bỏ sót. Sử dụng tất cả các nguồn thông tin có thể đến mức đầy đủ nhất. So sánh thông tin thu được từ các nguồn khác nhau với thông tin do khách hàng cung cấp nhằm phát hiện những khác biệt. Thu thập thêm các thông tin bất kể khi nào nếu xét thấy cần thiết. Thông tin tài chính phải được thực hiện bởi hiện tại, quá khứ và xu hướng được xác định để có thể so sánh, phân tích.
Trên cơ sở các thông tin có được từ phỏng vấn người vay, tham quan cơ sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; nhà ở của khách hàng vay, từ các nguồn khác…CVKH phải phân tích, so sánh, đánh giá các thông tin đó và tài sản, thiết bị, điều kiện làm việc và sự thích hợp của địa điểm sản xuất kinh doanh...để xác định tính trung thực, tin tưởng
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
của các thông tin đã thu thập. Từ đó, đưa ra những nhận xét về người vay, về dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ đời sống, về tài sản đảm bảo.
Giai đoạn xét duyệt cho vay: CVKH phải nắm được những thông tin tài chính như số dư tiền mặt, số dư tiền gửi ngân hàng, tình hình công nợ, khả năng trả nợ…
cũng như các thông tin phi tài chính như môi trường kinh doanh, phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, tình hình giao dịch, uy tín với ngân hàng của khách hàng để ra quyết định cho vay.
Giai đoạn giải ngân: Trong giai đoạn giải ngân cần có thông tin về mục đích sử dụng vốn vay, thông tin này được thể hiện trên nội dung chứng từ nhận tền vay. Chứng từ chứng minh cho mục đích sử dụng tiền vay như hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, hợp đồng giao nhận khoán nhân công.
Giai đoạn sau khi cho vay: CVKH cần thu thập thông tin về tình hình sử dụng vốn vay, tình hình thực hiện dự án, phương án vay vốn, tình hình tài chính thông qua báo cáo của khách hàng, xem xét thực tế tài sản bảo đảm và có đánh giá sau khi kiểm tra, tìm kiếm từ các nguồn thông tin khác.
3.2.2. Thẩm định tốt trước khi cho vay.
Hiện tại, việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng và tính khả thi của dự án tại Chi nhánh chủ yếu chỉ dựa trên các chỉ tiêu nhất định. Vì vậy, để phân tích chính xác hơn, CVKH có thể áp dụng thêm một số tiêu chí sau:
Trường hợp thẩm định tính hiệu quả và khả thi của dự án:
Khi phân tích các chỉ tiêu tài chính ngoài chỉ tiêu NPV, IRR, ngân hàng cần phải chú trọng đến việc phân tích độ nhạy cảm của các chỉ tiêu hiệu quả. Chỉ tiêu này không chỉ giúp các nhà thẩm định xác định được giới hạn biến động của các biến số sao cho dự án có lãi và còn xác định trong dự án nhân tố nào ảnh hưởng quan trọng nhất đến chỉ tiêu hiệu quả để kiểm soát chặt chẽ sự biến động của nhân tố đó trong quá trình cho vay. Việc thẩm định một cách kỹ lưỡng sẽ là cơ sở để xác định mức cho vay, thời hạn thu nợ, mức thu nợ từng thời kỳ…hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Trường hợp thẩm định khách hàng vay vốn:
Yếu tố cần quan tâm ở đây đó là khả năng tài chính của doanh nghiệp, đó là các chỉ tiêu ROA, ROE, hệ số nợ, hệ số tự tài trợ…được xét trong một khoảng thời gian nhất định. Cần phải xác định được chiều sâu phát triển của doanh nghiệp được thể hiện ở chiến lược phát triển, chính sách điều hành của bộ máy quản lý. Nói chung, ngân hàng cần phải chú trọng tới độ bền của khả năng quản trị điều hành và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
3.2.3. Hoàn thiện quy trình kiểm soát, xét duyệt cho vay.
CVKH vừa là người thu thập thông tin khách hàng, vừa là người thẩm định, lập báo cáo thẩm định, hoàn thiện các hồ sơ, tà liệu cho khách hàng,... nên không thể chuyên môn hóa được. Do đó cần giảm tải công việc cho CVKH để có thời gian tập trung vào chuyên môn nghiệp vụ hơn.
Để đảm bảo tính giám sát, khách quan trong thẩm định cho vay, ngân hàng cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay khoa học, tách biệt chức năng thẩm định ra khỏi chức năng cho vay.
Theo quy trình cho vay tại Sacombank Huế hiện nay thì khi khách hàng đến vay vốn, CVKH sẽ thực hiện nhiệm vụ hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ tín dụng. Đến khi thẩm định, chỉ với khoản vay trên 1,5 tỷ đồng thì mới được thẩm định độc lập bởi Tổ thẩm định của Văn phòng Khu vực. Vì vậy, không chỉ những khoản vay lớn hơn 1,5 tỷ đồng mà những khoản vay khác cũng cần có sự thẩm định độc lập để đảm bảo tính khách quan và giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất. Vậy nên ý kiến đề xuất là bộ phận thẩm định độc lập sẽ chuyên trách việc thực hiện thẩm định khách hàng, thẩm định TSĐB và giao nhận TSĐB, còn CVKH sẽ thực hiện những công việc còn lại.
3.2.4. Thành lập các nhóm chuyên trách về hoạt động cho vay theo từng ngành, nhóm ngành.
Cần phân công thêm nhân viên phụ trách việc tiếp nhận hồ sơ, đặc biệt là việc thẩm định nên có bộ phận riêng gồm những nhân viên có chuyên môn sâu trong các lĩnh vực đảm nhận. Với các nhóm chuyên trách về từng lĩnh vực, từng ngành nghề,
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
từng mục đích sử dụng, các CVKH sẽ được chuyên sâu về một hay một số lĩnh vực giúp việc thẩm định, dự báo rủi ro đạt hiệu quả để có những quyết định chuẩn xác về cho vay hay không cho vay, các quyết định thu hồi, xử lý vốn có vấn đề hay có thể tư vấn cho khách hàng những phương án kinh doanh giúp họ vượt qua khó khăn từ đó giúp được ngân hàng tránh được rủi ro mất vốn.
3.2.5. Quy định chặt chẽ trong khâu giải ngân theo từng khoản vay.
Đối với hạn mức tín dụng hoặc khoản vay ngắn hạn:
Ngân hàng nên giải ngân thanh toán các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng trên cơ sở đảm bảo việc sử dụng vốn vay đúng với phương án sản xuất kinh doanh được đánh giá hiệu quả, khả thi khi xét duyệt cho vay cho khách hàng kèm theo chứng từ vay vốn (hợp đồng mua hàng, hóa đơn/bảng kê thu mua hàng/chứng từ thanh toán,...) cụ thể, hợp pháp, đầy đủ.
Ưu tiên giải ngân bằng chuyển khoản thanh toán trực tiếp cho bên thụ hưởng, giải ngân bằng tiền mặt chỉ thực hiện khi đã xác định rõ là không thể giải ngân bằng chuyển khoản.
Đối với khoản vay trung, dài hạn:
Tiền vay giải ngân theo tiến độ thực hiện dự án/phương án đầu tư/hoặc tiến độ thanh toán theo hợp đồng trên cơ sở khách hàng đã sử dụng hết phần vốn tự có tham gia và sau khi Chi nhánh đã kiểm tra khối lượng phương án hoàn thành (lập biên bản kiểm tra có xác nhận của khách hàng).
Ưu tiên giải ngân bằng chuyển khoản thanh toán trực tiếp cho bên thụ hưởng, hạn chế tối đa việc giải ngân bằng tiền mặt nhằm đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích.
Chi nhánh tạm ngưng giải ngân hạn mức tín dụng hoặc khoản vay được cấp, đồng thời thực hiện các biện pháp thu hồi nợ trước hạn hoặc đề xuất các biện pháp xử lý trong trường hợp phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích hoặc suy giảm khả năng trả nợ/khả năng thực hiện dự án hoặc không thực hiện đúng các cam kết với
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
3.2.6. Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tền vay:
Hiện nay tại Chi nhánh vẫn còn tồn tại các trường hợp khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích đã cam kết, việc kiểm tra giám sát sau cho vay nhiều khi chỉ mang tính hình thức và chưa thật sự chặt chẽ. Do vậy, Chi nhánh cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát sử dụng vốn sau khi cho vay. Việc làm việc, viếng thăm khách hàng cần được tiến hành thường xuyên theo hình thức kiểm tra định kỳ và kiểm tra đột xuất. Để nâng cao chất lượng các chuyến làm việc, trước khi đi, CVKH cần soạn thảo trước các nội dung cần tìm hiểu và thông tin cần thu thập và trình lãnh đạo phòng thông qua.
Thực hiện kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay chặt chẽ theo đúng quy định, đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích (lập biên bản kiểm tra và thu thập đầy đủ chứng từ sử dụng vốn lưu hồ sơ tín dụng). Trường hợp giải ngân bằng tiền mặt, trong vòng tối đa 01 tháng kể từ khi giải ngân và/hoặc trước khi giải ngân của lần sau kế tiếp phải thực hiện kiểm tra sử dụng vốn vay.
Thường xuyên kiểm tra quan hệ tín dụng của khách hàng tại các Tổ chức tín dụng khác để cân đối việc nhận nợ vay và đánh giá thực trạng chất lượng các khoản nợ vay, đảm bảo khách hàng không phát sinh nợ không đủ tiêu chuẩn.
Định kỳ thu thập báo cáo tài chính để đánh giá tình hình kinh doanh – tài chính, nhất là công nợ phải thu – phải trả, hàng tồn kho, khả năng thanh toán của khách hàng. Trường hợp tình hình kinh doanh – tài chính của khách hàng bị suy giảm, Chi nhánh cần có biện pháp xử lý thích hợp hoặc báo cáo trình Ban Lãnh đạo Ngân hàng quyết định biện pháp xử lý nhằm đảm bảo thu hồi nợ vay đầy đủ.
Thường xuyên theo dõi tình hình diễn biến thị trường ngành hàng kinh doanh, tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của khách hàng để có kế hoạch điều chỉnh hạn mức tín dụng cho phù hợp, đảm bảo việc cho vay, không vượt quá nhu cầu vốn của khách hàng.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Yêu cầu khách hàng cam kết chuyển hoạt động thanh toán, doanh thu bán hàng về tài khoản mở tại Chi nhánh (tối thiểu bằng doanh số nhận nợ vay) nhằm giám sát tình hình kinh doanh, quản lý chặt chẽ nguồn thu của khách hàng và tăng thu dịch vụ.
Đối với khoản vay trung và dài hạn: Thường xuyên theo dõi, giám sát tiến độ đầu tư và đôn đốc khách hàng đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án nhằm sớm đưa dự án đi vào hoạt động một cách hoàn chỉnh tạo ra nguồn thu nhập trả nợ cho ngân hàng; lập Sổ tay theo dõi tiến độ triển khai dự án.
Đối với khoản vay không có tài sản đảm bảo: Chi nhánh nên cắt cử nhân sự có kinh nghiệm theo dõi chặt chẽ tiến độ thực hiện hợp đồng bán hàng/hợp đồng thi công do Sacombank tài trợ (từ lúc mua nguyên liệu, sản xuất/thi công cho đến khi giao hàng/nghiệm thu hạng mục công trình, lập bộ chứng từ thanh toán,...), tiến độ thanh toán và nguồn thu về tài khoản để thu hồi nợ vay kịp thời, đầy đủ.
3.2.7. Tích cực xử lý nợ quá hạn và nợ khó đòi.
Hàng tháng, CVKH sẽ theo dõi nợ đến hạn của khách hàng và tiến hành gọi điện, liên lạc với khách hàng để đốc thúc thu hồi nợ. Tuy nhiên trường hợp mất liên lạc với khách hàng hoặc tài khoản khách hàng không đủ khả năng thanh toán dẫn đến nợ quá hạn vẫn xảy ra. Do đó, ngân hàng phải có các biện pháp tích cự xử lý nợ quá hạn và nợ khó đòi như:
Thu nợ tự động đối với khách hàng có nợ quá hạn và nợ khó đòi: Khi tài khoản của khách hàng có số dư thì ngân hàng sẽ tự động khấu trừ số dư đó để thanh toán khoản nợ của khách hàng.
Trong trường hợp khách hàng cương quyết trong thanh toán công nợ, ngân hàng nên chọn phương án nhờ sự can thiệp của luật pháp. Hầu như trong thực tế ít ngân hàng làm việc này nhưng đây là biện pháp mạnh cuối cùng trong các phương án xử lý nợ đối với khách hàng.
3.2.8. Phát triển công nghệ quản lý rủi ro.
Một khó khăn đối với các ngân hàng nói chung và Sacombank Huế nói riêng là
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
cân xứng, không cập nhật kịp thời. Mặc dù trung tâm thông tin tín dụng CIC của NHNN ngày càng phát triển mạnh mẽ và đóng vai trò quan trọng trong cung cấp thông tin khách hàng, thực hiện phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, cung cấp các thông tin cảnh báo…, nhưng những đòi hỏi về thông tin của các ngân hàng vẫn chưa được đáp ứng một cách tin cậy, nhanh chóng và kịp thời. Các thông tin về báo cáo tài chính của doanh nghiệp chưa bị bắt buộc phải qua kiểm toán nên độ chính xác của các báo cáo chưa cao. Việc tìm kiếm thông tin cực kỳ khó khăn và tình trạng thông tin bất cân xứng vẫn là một tồn tại chưa thể khắc phục được trên thị trường tài chính Việt Nam. Trong những năm gần đây, Sacombank Huế đã giành sự quan tâm đặc biệt cho đầu tư, ứng dụng tin học phục vụ hoạt động của ngành và coi đây là một trong những biện pháp đột phá để tăng khả năng cạnh tranh, và ngày càng khẳng định vị thế của ngân hàng. Tuy nhiên, ứng dụng tin học mới chủ yếu để phục vụ công tác thanh toán, kế toán, lưu trữ số liệu hoạt động kinh doanh của ngân hàng mà chưa quan tâm đúng mức đến những thông tin phục vụ tín dụng. Trong tình hình đó, việc ngân hàng tự xây dựng cho mình một hệ thống thông tin quản lý, lưu trữ và dự báo riêng là rất cần thiết.
Điều đó cho phép Chi nhánh có được nguồn thông tin tin cậy, nhanh chóng, kết hợp các thông tin nhiều chiều khác nhau để trợ giúp và phục vụ kịp thời yêu cầu công việc.
3.2.9. Thực hiện phân tán rủi ro.
Khi có một khoản vay lớn, ngân hàng nên bắt tay với các ngân hàng bạn nhằm tránh việc rủi ro tập trung hết vào một ngân hàng, có thể khiến ngân hàng phá sản, việc phân tán rủi ro được thực hiện thông qua phân tán dư nợ và đồng tài trợ. Quy định một ngân hàng không được cho vay đối với một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng. Còn những dự án lớn cần huy động nhiều vốn thì ngân hàng nên tham gia đồng tài trợ và quản lý vốn vay sẽ hạn chế và phân tán rủi ro.
3.2.10. Chỉ mở rộng cho vay trên cơ sở nâng cao chất lượng cho vay:
Hoạt động cho vay đem lại nguồn thu chính cho ngân hàng, do đó mở rộng khối lượng tín dụng là hoạt động cần thiết đối với ngân hàng để tối đa hóa lợi nhuận. Tuy nhiên, khi xem xét việc mở rộng khối lượng tín dụng, ngân hàng cần chú trọng về vấn đề chất lượng cho vay. Chất lượng cho vay đóng vai trò quan trọng, có ý nghĩa quyết
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
định tới sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Chất lượng cho vay càng cao thì ngân hàng càng ít gặp phải rủi ro. Nếu ngân hàng chỉ chú trọng tới mở rộng khối lượng tín dụng mà không quan tâm tới việc nâng cao chất lượng tín dụng thì nguy cơ rủi ro xảy ra là rất có thể.
3.2.11. Phương pháp kiểm soát rủi ro.
Chuẩn hoá các hợp đồng với những điều khoản cam kết được soạn thảo một cách chặt chẽ và thích hợp. Các điều khoản này rất hữu dụng trong việc ngăn ngừa doanh nghiệp đẩy mức rủi ro kinh doanh lên cao sau khi nhận được tiền vay (rủi ro đạo đức).
Tuân thủ các quy định về thẩm quyền phán quyết tín dụng và ủy quyền ký kết hợp đồng nhằm đảm bảo chất lượng, an toàn và hiệu quả của hoạt động tín dụng.
Xác định quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm của các cấp điều hành trong hoạt động tín dụng; tuân thủ quy trình tín dụng từ khâu khởi tạo đề xuất, quyết định cấp tín dụng cho đến khâu giải ngân.
Hiện nay nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát là trách nhiệm của bộ phận kiểm soát rủi ro. Tuy nhiên, trong điều kiện kinh tế phát triển, lượng khách hàng vay vốn tại Chi nhánh ngày càng tăng thì việc tuyển thêm nhân sự là cần thiết để đảm bảo công tác kiểm soát tín dụng được tiến hành thuận lợi, cung cấp các thông tin kịp thời, chính xác cho Ban lãnh đạo. Đi đôi với mở rộng quy mô hoạt động là sự tăng lên của khối lượng công việc cần kiểm soát, do đó trong thời gian sắp tới Chi nhánh cũng nên cân nhắc việc thành lập Bộ phận kiểm soát nội bộ nhằm tạo hiệu quả cao nhất trong hoạt động kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm soát tín dụng nói riêng.
3.2.12. Đào tạo nguồn nhân lực tại Sacombank Huế.
CVKH là nhân tố quan trọng trong hoạt động kiểm soát cho vay. Do vậy, không chỉ nâng cao nhận thức cho CVKH về ý nghĩa của kiểm soát cho vay mà cần đào tạo cho họ các kiến thức và kỹ năng cần thiết để phục vụ hoạt động này, từ đó tạo cho họ khả năng chủ động trong kiểm soát đối với các khoản vay phức tạp, khó giám sát. Một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực của cán bộ, nhân viên của Chi nhánh:
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế