Phân tích khái quát bi ến động nguồn lực của công ty

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán tập hợp chi phí, và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty TNHH việt đức (Trang 36 - 40)

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH S ẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH

2.1. Khái quát chung v ề công ty TNHH Việt Đức

2.1.5. Phân tích khái quát bi ến động nguồn lực của công ty

Tài sản và nguồn vốn là những chỉ tiêu quan trọng để xem xét, đánh giá một cách đầy đủ quy mô và hiệu quả sản xuất của doanh nghiệp. Cụ thể tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2011-2013 được thể hiện qua bảng sau

Chứng từ kế toán

Phần mềm kế toán MCOM

-sổ chi tiết -sổ cái

Báo cáo kế toán

Đạ i h ọ c Kinh

t ế Hu ế

Bảng 2.1: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua ba năm 2011-2013 Đơn vị tính: Triệu đồng

Năm 2011 năm 2012 năm 2013 So sánh

2012/2011 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % A. Tài Sản 7.058 100,00 7.179 100,00 8.590 100,00 121 1,72 1.411 19,66 1. TSNH 3.654 51,77 4.245 59,13 6.293 73,26 591 16,17 2.049 48,27 2. TSDH 3.404 48,23 2.934 40,87 2.297 26,74 -470 -13,80 -637 -21,72 B. Nguồn vốn 7.058 100,00 7.179 100,00 8.590 100,00 121 1,72 1.411 19,66 1. NPT 3.854 54,61 3.930 54,75 5.275 61,40 76 1,98 1.345 34,21 2. VCSH 3.204 45,39 3.249 45,25 3.316 38,60 45 1,40 67 2,06

Về tài sản:

Nhìn chung tổng giá trị tài sản của công ty có xu hướng tăng dần qua ba năm. Năm 2012 giá trị tài sản tăng 121chỉ tương ứng với mức tăng 1,72%. Tiếp tục tăng vào năm sau với tốc độ tăng nhanh hơn là 19,66%, tương ứng giá trị tăng 1,4 tỷ đồng. Nguyên nhân của biến động trên là do sự tăng giảm của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.

Tài sản dài hạn năm 2012 giảm 470 triệu đồng tương ứng giảm 13.80%, năm 2013 giảm 637 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 21,72%. Tài sản dài hạn giảm chủ yếu do tốc độ đầu tư mua mới TSCĐ thấp hơn tốc độ khấu hao TSCĐ. Mặc dù tài sản dài hạn giảm nhưng tổng tài sản vẫn tăng do tốc độ, giá trị tăng của tài sản ngắn hạn tăng mạnh. Năm 2012 tài sản ngắn hạn tăng 16,17%, với giá trị tăng gần 591 triệu đồng.

Sang năm 2013 tăng mạnh với tốc độ 48,27%, tăng hơn 2 tỷ đồng. Chủ yếu do hàng tồn kho và phải thu khách hàng tăng làm cho tài sản ngắn hạn tăng. Đặc biệt khoản phải thu khách hàng năm 2013 tăng mạnh đây là dấu hiệu không tốt cho thấy việc công ty bị chiếm dụng vốn, làm cho tính thanh khỏan của công ty giảm.

Cơ cấu tài sản công ty nghiêng về tài sản ngắn hạn, trong 3 năm năm nào tài sản ngắn hạn cũng chiếm trên 50%. Cơ cấu tiếp tục thay đổi theo hướng tăng dần tài sản ngắn hạn, giảm dần tài sản dài hạn. Tài sản ngắn hạn từ 51,77% năm 2011 tăng lên 59.13%

năm 2012, và tiếp tục tăng lên 73,26% năm 2013. Cơ cấu này cho thấy trong ba năm này doanh nghiệp không chú trọng vào việc đầu tư máy móc, thiết bị để mở rộng quy mô. Tuy nhiên công ty thuộc ngành xây lắp nên cơ cấu tài sản ngắn hạn lớn là phù hợp.

Đạ i h ọ c Kinh

t ế Hu ế

Về nguồn vốn:

Quy mô nguồn vốn tăng qua ba năm do nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đều tăng.

Trong đó nợ phải trả tăng nhanh, năm 2012 tăng 76 triệu đồng tương ứng 1,98%, đến năm 2013 lên tới 34,21%, với giá trị 1,3 tỷ đồng. Nợ phải trả tăng chủ yếu là do sự tăng mạnh cả về mặt tương đối và tuyệt đối của khoản nợ vay ngắn hạn. Vốn chủ sở hữu biến động không nhiều qua ba năm , chỉ tăng ở mức 1,40% đến 2,06% do lợi nhuận chưa phân phối tăng nhẹ.

Trong cơ cấu nguồn vốn của công ty thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn hơn do đặc trưng trong ngành nghề xây dựng chi phí sản xuất lớn nên nguồn vốn chủ sở hữu không thể bù đắp chi phí bỏ ra nền công ty phải huy động nguồn vốn ở bên ngoài như vay nợ ngắn hạn, chiếm dụng khoản phải trả người bán,.. Tỷ trọng nợ phải trả năm 2012 là 54,75% tăng 0,14% so với 2011, năm 2013 là 61,40% tăng 6,65%. Tỷ trọng nợ phải trả cao không phải là điều bất thường nhưng trong cơ cấu nợ thì tỷ trọng nợ vay ngắn hạn chiếm hầu hết, tỷ trọng phải trả cho người bán chiếm rất nhỏ và khoản người mua trả tiền trước hầu như không có. Điều này cho thấy công ty không chiếm dụng vốn nhiều từ các đối tượng bên ngoài.

Qua phân tích sơ bộ tình hình tài sản, nguồn vốn ta thấy công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn khá nhiều, bên cạnh đó công ty không đủ nguồn lực tài chính nên phải huy động từ nguồn vốn bên ngoài bằng cách vay ngắn hạn. Việc này cho thấy khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty là không cao, đồng thời việc vay ngắn hạn làm cho chi phí tài chính của công ty tăng. Công ty cần phải có biện pháp để quản nợ phải thu và nợ phải trả hợp lý. Đạ i h ọ c Kinh

t ế Hu ế

2.1.5.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 2.2: Tình hình sản xuất kinh doanh

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu 2011 2012 2013

So sánh

2012/2011 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Doanh thu thuần về BH ,CCDV 9.095 5.882 11.486 -3.213 -35,32 5.604 95,27 Giá vốn hàng bán 8.077 4.842 10.486 -3.236 -40,06 5.645 116,58 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 1.018 981 1.000 -37 -3,66 19 1,97

Doanh thu hoạt động tài chính 1 0 1 -1 -55,78 0 17,90

Chi phí tài chính 453 499 443 45 10,00 -55 -11,12

Chi phí quản lý kinh doanh 476 410 434 -66 -13,83 24 5,79

Lợi nhuận thuần từ HĐKD 89 72 123 -17 -19,46 51 71,08

Qua bảng phân tích ta thấy rằng tình sản xuất kinh doanh biến động qua ba năm, trong đó năm 2012 hầu hết các chỉ tiêu về doanh thu, giá vốn, lợi nhuận,.. đều giảm sút.

Năm 2012 so với năm 2011: doanh thu thuần giảm 3,2 tỷ đồng, tương ứng giảm 35,32%. Sự giảm sút này là do tiến độ thi công của một số công trình còn chậm, một số công trình có giá trị lớn đang trong giai đoạn dở dang. Mức giảm này kéo theo mức giảm của giá vốn. Tốc độ giảm giá vốn là 40,06% giảm 3,2 tỷ đồng. Mặc dù doanh thu giảm nhanh nhưng tốc độ giảm của chi phí nhanh hơn nên lợi nhuận gộp giảm không đáng kể chỉ giảm 3,66%, ứng với 37 triệu đồng. Tuy các khoản mục doanh thu, giá vốn, và một số khoản chi phí khác giảm nhưng chi phí tài chính lại tăng 10% do lãi suất năm 2012 tăng cao.

Năm 2013 so với 2012: doanh thu thuần tăng mạnh, tăng 5,6 tỷ đồng, tương ứng tăng 95,27%. Do trong năm 2013 nhiều công trình được hoàn thành bàn giao. Đây là dấu hiệu tích cực cho thấy tiến độ thi công được cải thiện. Dù doanh thu tăng mạnh nhưng lợi nhuận gộp chỉ tăng hơn 19 triệu đồng hay chỉ tăng 1,97%. Do tốc độ tăng của giá vốn nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu, với tốc độ tăng 116,58% với giá trị tăng 5,6 tỷ đồng. Các khoản chi phí khác của doanh nghiệp đều tăng chỉ có chi phí tài chính giảm. Chi phí tài chính 2013 giảm không có nghĩa doanh nghiệp giảm các khoản nợ

Đạ i h ọ c Kinh

t ế Hu ế

ngắn hạn, chi phí này giảm nhờ lãi suất vay vốn giảm đáng kể.

Tóm lại: cả ba năm công ty đều kinh doanh có lãi, nhưng tình hình sản xuất kinh doanh thật sự ổn định . Đặc biệt về mặt tuyệt đối chi phí giá vốn tăng gần tương đương doanh thu thuần. Đây có thể là dấu hiệu cho thấy việc quản lý chi phí giá vốn chưa hợp lý, dẫn đến hiệu quả kinh doanh chưa cao, trong thời gian tới công ty cần những chính sách đầu tư hiệu quả hơn để nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và tốc độ phát triển.

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán tập hợp chi phí, và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty TNHH việt đức (Trang 36 - 40)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(112 trang)