- Phân xởng Dệt: Sản xuất chủ yếu các loại vải phục bụ cho ngành công nghiệp may giầy.
1 Tay đập ngang Cái 22 25000 250000 2Trục máy conCái600006
Cộng 410000
Ngày 15 tháng 12 năm 2004
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho
* Nguyên vật liệu xuất trả.
Nh đã đề cập ở phần nguyên vật liệu tạm nhập, khi nhận đợc hoá đơn, phòng vật t sẽ viết phiếu xuất kho (xuất trả) và viết phiếu tạm nhập chính thức.
Biểu số 17
STT Tên, nhãn hiệu qui cách,phẩm chất vật t Mãsố ĐVT
Số lợng
Đơn giá ThànhTiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Vòng bi 1205K - SKF V 6 6 81.500 489.000 2 Vòng bi 1209K - SKF V 6 6 145.000 870.000 3 Vòng bi 1309K - SKF V 3 3 265.000 795.000 4 Vòng bi 608 -2Z- SKF V 30 30 16.500 495.000 5 Măng sông H207 - SKF Cái 2 2 67.900 135.800
Cộng 47 2.784.800
Nhập, ngày 18 tháng 12 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.3.4. Trình tự hạch toán kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
Hiện nay tại công ty Dệt 19/5 Hà Nội, kế toán đang sử dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu. Theo phơng pháp này, từ các chứng từ ban đầu là phiếu nhập kho và phiếu xuất kho, kế toán thực hiện ghi chép, phản ánh số liệu nh sau:
ở Kho
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực tế nhập xuất vào thẻ kho. Sau đó, thủ kho tiến hành phân loại chứng từ và định kỳ 5 ngày 1 lần chuyển lên cho kế toán NVL. Cuối tháng, thủ kho tiến hành cộng số nhập xuất, tính ra số tồn kho và lập báo cáo tồn kho theo chỉ tiêu số lợng. Bằng việc ghi chép và lập báo cáo tồn kho vào cuối tháng làm căn cứ để kế toán đối chiếu số liệu đã góp phần làm cho công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty đ- ợc chặt chẽ.
Biểu số 18
Công ty Dệt 19/5 Hà Nội Thẻ kho Mẫu số 10 VT Thẻ lập ngày 31 tháng 12 năm 2004 Tờ số…
Tên, nhãn hiệu. Qui cách vật t: Bông kiện
Đơn vị tính: Kg STT Chứng từ Trích yếu Ngày Nhập Xuất Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số Ngày Nhập Xuất tồn … … ….. ………. … …… ……. …… Tháng 11 166.243,11 1 18/12 Nhập Bông Mỹ II 37.838,76 2 18/12 Nhập Bông Mỹ II 4.605,04 … … … ………. …. …… …….. …….. 14 31/12 Nhập dôi (Mỹ II) 660,95