- Phân xởng Dệt: Sản xuất chủ yếu các loại vải phục bụ cho ngành công nghiệp may giầy.
2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Dệt 19/5 Hà Nội.
Dựa trên mô hình kế toán tập trung, lao động kế toán trong Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mu. Trởng phòng tài vụ trực tiếp chỉ đạo nghiệp vụ các kế toán viên phần hành và Trởng phòng có mối quan hệ tham mu với các bộ phận nh Phòng kiểm toán, Phòng lao động tiền lơng, các đơn vị liên quan tới tin học trong kế toán…Phơng thức này rất thích hợp với Công ty, nó giúp bộ máy kế toán vận hành tốt, theo kịp những sửa đổi về chế độ, chuẩn mực kế toán đợc ban hành khá nhiều trong thời gian gần đây.
áp dụng đúng nguyên tắc tổ chức lao động kế toán, các phần hành kế toán tại Công ty đợc phân chia hợp lý. Những phân công trong Công ty đã đảm bảo đ- ợc sự tối u trong cờng độ lao động, sự tơng xứng giữa nhân viên kế toán với công việc đồng thời tuân thủ nghiêm túc nguyên tắc bất kiêm nhiệm, bất vị thân. Theo đó, Công ty có các phần hành kế toán chủ yếu nh sau:
Trởng phòng tài vụ giữ chức năng nh kế toán trởng: chịu trách nhiệm chung, làm công việc của kế toán tổng hợp: tập hợp chi phí, tính giá thành, lập BCTC. Đồng thời theo dõi nguồn vốn, TSCĐ, các công trình XDCB, các khoản kinh phí sự nghiệp.
Kế toán vốn bằng tiền và thành phẩm: Theo dõi các khoản thu, chi bằng tiền mặt, và cũng có nhiệm vụ hạch toán chi tiết, tổng hợp đối với thành phẩm.
Kế toán tiền gửi, tiền vay, nguyên vật liệu, CCDC và thanh toán với ng- ời bán.Các khoản tiền gửi, tiền vay bao gồm cả ngắn hạn và dài hạn.
Kế toán bán hàng, doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán với ngời mua và các quỹ xí nghiệp: chịu trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ bán hàng, xác định doanh thu và kiêm nhiệm theo dõi thanh toán với nhà cung cấp và các quỹ nh quỹ đầu t phát triển, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi…
Thủ quỹ kiêm theo dõi các khoản tạm ứng, phải thu, phải trả và các khoản cần phân bổ: có nhiệm vụ giữ tiền cho đơn vị, theo dõi chặt chẽ các khoản thu, chi, tồn quỹ tiền mặt trong Công ty, đồng thời theo dõi các khoản thanh toán nội bộ, thanh toán chậm nh tạm ứng, phải thu, phải trả nội bộ, các khoản phân bổ qua nhiều kỳ.
Sơ đồ 12: Mối quan hệ tổ chức của bộ máy kế toán.
2.2.2.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty dệt 19-5 là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động kinh doanh theo Luật DN. Đối với công tác kế toán phải luôn tuân thủ theo Luật kế toán, luật thuế GTGT, thuế TNDN, các luật liên quan tới báo cáo tài chính, và các chuẩn mực kế toán.
Hiện nay, chứng từ kế toán và các sổ sách mẫu biểu trong Công ty áp dụng theo Quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính, hệ thống sổ kế toán đợc tổ chức theo hình thức Nhật ký chứng từ.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N. Đơn vị tiền tệ sử dụng: VND
Phơng pháp kế toán TSCĐ: Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo chế độ qui định của bộ tài chính; phơng pháp khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng.
Phơng pháp kế toán Hàng Tồn Kho: Nguyên tắc đánh giá HTK theo giá thực tế; phơng pháp hạch toán HTK theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ.
Hình thức sổ kế toán: Nhật ký – chứng từ. Các loại sổ sử dụng gồm:
+ Nhật ký chứng từ: Có 9 NKCT đợc đánh số từ 1 đến 10 (Công ty không sử dụng NKCT số 6).
+ Bảng kê: Có 8 bảng kê đợc đánh số từ 1 đến 11 (không có bảng kê số 8, 10)
+ Bảng phân bổ: Có 4 bảng phân bổ đợc đánh số từ 1 đến 4. + Sổ cái các tài khoản.
+ Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết: để phù hợp với hoạt động thực tế tại công ty, kế toán tiến hành mở một số sổ chi tiết nh: Sổ chi tiết NVL (thẻ kho), Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, Sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, Sổ TSCĐ, Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay, Sổ CFSXKD, thẻ tính giá thành sản phẩm...
Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 331 NKCT 4, 5, 6 NKCT số 1, 2, 4, 5, 7 Bảng kê 4, 5, 6 BPB số 2 Bảng kê số 3 NKCT số 7 Tr ởng Phòng Tài vụ Kế toán tổng hợp (chi phí, giá thành, BCTC), TSCĐ, XDCB, kinhphí
Kế toán tiền gửi NH. Nguyên vật liệu, thanh toán
với ng ời bán
Kế toán tiền mặt,
thành phẩm Kế toán bán hàng, quỹ xí nghiệp kế toán công nợ, Thủ quỹ kiêm phân bổ