CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG
1.2. KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.4. Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
a. Né tránh rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
Né tránh RRTD trong cho vay DN là việc né tránh các đối tƣợng, hoạt động hoặc nguyên nhân làm phát sinh tổn thất, mất mát có thể xảy ra trong hoạt động cho vay DN. Phương thức này được thực hiện ngay từ giai đoạn đầu của hoạt động cho vay và áp dụng trong trường hợp NHTM nhận thấy các khoản cho vay DN có khả năng bị thiệt hại cao. Trong hoạt động kiểm soát RRTD của NHTM, né tránh RRTD được tiến hành dưới những hình thức sau:
- Thẩm định tín dụng: Đây là quá trình tổ chức thu thập và xử lý thông tin thông qua việc sử dụng các công cụ kỹ thuật và kỹ năng để phân tích, đánh giá DN một cách toàn diện, thống nhất và tuân thủ các quy định pháp luật nhằm làm cơ sở để đƣa ra quyết định cho vay. Thông qua hoạt động đó, NHTM có thể đánh giá khả năng trả nợ của DN cũng nhƣ mức độ tin cậy của PASXKD/DAĐT để làm căn cứ quyết định cho vay chính xác và trung thực;
giảm bớt xác suất xảy ra sai lầm cho vay DN tồi và từ chối cho vay DN tốt.
- Xác định giới hạn tỷ lệ cho vay DN: Thông tƣ số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định: “Tổng mức dư nợ cho vay đối với một DN không được vượt quá 15% vốn tự có của NHTM; tổng mức dư nợ cho vay đối với một DN và DN có liên quan không được vượt quá 25% vốn tự có của NHTM”. Việc quy định chính xác mức cấp tín dụng tối đa đối với từng khoản cho vay DN sẽ giúp NHTM quản lý tốt RRTD của từng DN. Nó còn đƣợc hiểu là mức cho vay an toàn tối đa trong đó DN quản trị hoạt động của mình đƣợc tốt hơn, tại mức này RRTD có thể gánh chịu đối với DN là thấp nhất.
- Xếp hạng tín dụng nội bộ: Đây là việc NHTM chủ động tiến hành XHTD đối với DN nhằm tăng cường quản lý RRTD như hỗ trợ ra quyết định cho vay, phân loại nợ, trích lập dự phòng RRTD và xây dựng chính sách đối
18
với DN phù hợp với kết quả xếp hạng. Sử dụng kết quả XHTD nội bộ sẽ rất thuận lợi trong việc xếp hạng những DN thực hiện giao dịch thường xuyên với NHTM vì cơ sở dữ liệu về DN là có sẵn và khá đầy đủ theo quy trình cho vay. Ngoài ra, do NHTM cập nhật đƣợc thông tin về DN nên việc xếp hạng có thể đƣợc tiến hành bất cứ khi nào. Kết quả XHTD nội bộ đƣợc sử dụng vào nhiều mục đích khác nhau nhƣ quản trị RRTD, định giá khoản vay DN, trích lập dự phòng RRTD, hỗ trợ DN,… Tuy nhiên, biện pháp này đòi hỏi phải có đội ngũ chuyên gia chất lƣợng cao, phải đầu tƣ lớn vào công nghệ thông tin và không thể xếp hạng DN đến giao dịch lần đầu. Đồng thời, kết quả xếp hạng là nội bộ nên chất lƣợng xếp hạng không đƣợc công khai kiểm chứng.
- Xây dựng tiêu chuẩn sàng lọc DN: Để thực hiện sàng lọc có hiệu quả, NHTM phải xây dựng tiêu chuẩn sàng lọc DN thông qua việc thu thập đầy đủ thông tin về DN - chọn lọc hiệu quả và thu thập thông tin là nguyên tắc đầu tiên quan trọng của kiểm soát RRTD. NHTM sẽ thu thập thông tin về thu nhập, lợi nhuận, tài sản và nghĩa vụ của DN. NHTM phải đánh giá khả năng thành công trong tương lai của DN xem DN có triển vọng phát triển hay không, sự cạnh tranh của DN trong ngành sản xuất hiện tại và trong thị trường ra sao. Điểm quan trọng cần nhấn mạnh ở đây là cho dù cho vay ở lĩnh vực nào thì NHTM phải cẩn trọng trong việc ra quyết định cho vay đối với DN.
- Yêu cầu DN có biện pháp nhằm biến đổi RRTD về mức chấp thuận để cho vay: Việc đƣa RRTD về mức chấp thuận cho vay là điều quan trọng không chỉ giúp NHTM có đƣợc những cơ hội mang lại thu nhập cao, mà còn đảm bảo đƣợc ngƣỡng RRTD ở mức chấp thuận đƣợc. Tuy nhiên, trong thực tế, CBTD thường bỏ qua biện pháp này khi ra quyết định vay vốn đối với DN.
- Quy định giới hạn tỷ lệ dư nợ các thị trường, ngành nghề, lĩnh vực, có RRTD cao trên tổng dư nợ: NHTM cần xác định đúng thị trường, ngành nghề, lĩnh vực cho vay như thị trường bán buôn và bán lẻ; thị trường nội địa hay
19
xuất khẩu; ngành, chuyên ngành hoặc sản phẩm mũi nhọn; vùng, lãnh thổ; đối tƣợng khách hàng (QD, ngoài QD…); sản phẩm cho vay (theo thời hạn: ngắn, trung và dài hạn; theo loại hình: truyền thống, hiện đại…). Qua đó, NHTM sẽ giới hạn tỷ lệ dƣ nợ đối với lĩnh vực có mức độ RRTD cao trên tổng dƣ nợ nhằm không tập trung dƣ nợ vào lĩnh vực nhạy cảm, có RRTD ở tỷ lệ cao.
Đồng thời khuyến khích cho vay lĩnh vực có mức độ RRTD thấp. Đây là biện pháp né tránh một phần RRTD nhằm giới hạn RRTD trong mức cho phép.
- Từ chối cho vay: Thông qua các hoạt động thu thập thông tin, xếp loại tín dụng nội bộ và sàng lọc khách hàng, NHTM sẽ từ chối cho vay nếu xét thấy khoản vay không đảm bảo điều kiện và tiêu chuẩn vay vốn, gây thiệt hại cho NHTM nhƣ lịch sử tín dụng không tốt, nhiều lần xin gia hạn trả nợ, trả nợ trễ hạn, hiện đang vay ở một NHTM khác, không đủ giấy tờ vay vốn... Đây là biện pháp né tránh RRTD một cách triệt để nhất, đồng thời đảm bảo cho NHTM loại bỏ tối đa mức độ tổn thất do RRTD trong cho vay DN mang lại.
- Cho vay đồng tài trợ: Với loại nghiệp vụ này sẽ có một NHTM đứng đầu hoặc nhiều NHTM đồng đứng đầu. Các NHTM này sẽ tiếp xúc với các NHTM khác để mời họ cùng tham gia góp vốn theo một tỷ lệ nhất định nhằm phân tán về quy mô đối với DAĐT hoặc các DN lớn. Nhƣ vậy, NHTM sẽ né tránh đƣợc RRTD có nguy cơ tổn thất cao trong khả năng tài chính của mình.
b. Ngăn ngừa rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
Ngăn ngừa RRTD trong cho vay DN là hoạt động nhằm ngăn ngừa khả năng xảy ra RRTD trong cho vay DN, đồng thời giảm thiểu tổn thất vốn của NHTM. Phương thức này là biện pháp chủ động được xem trọng hơn cả và được tiến hành trước khi RRTD xảy ra bằng cách loại bỏ nguyên nhân gây ra RRTD thông qua kết quả nhận biết và đánh giá RRTD, nhằm làm giảm tính thường xuyên của RRTD một khi nó xuất hiện. Trong hoạt động kiểm soát RRTD của NHTM, ngăn ngừa RRTD được tiến hành dưới các hình thức sau:
20
- Xếp hạng tín dụng định kỳ: Hệ thống XHTD là công cụ hỗ trợ rất đắc lực đối với CBTD, sau khi các thông tin đƣợc thu thập, CBTD sẽ dựa vào các thang điểm trong hệ thống này để đƣa ra mức tín nhiệm dành cho DN. Việc XHTD nội bộ phải đƣợc thực hiện định kỳ cho từng đối tƣợng DN khác nhau, kể cả các đối tượng DN bị hạn chế cho vay và những người có liên quan của đối tƣợng này nhằm cung cấp cho NHTM một bản danh sách mức độ RRTD của từng DN. Điều này giúp cho NHTM kịp thời nhận biết, thu thập thông tin, ngăn ngừa và loại bỏ các nguy cơ dẫn đến RRTD sớm nhất có thể, từ đó tập trung tìm hướng giải quyết, khắc phục để ngăn ngừa tổn thất trong tương lai.
- Thực hiện bảo đảm tiền vay:
+ Đối với cho vay DN có bảo đảm bằng tài sản, NHTM sẽ tiến hành đánh giá giá trị TSBĐ qua đó có các biện pháp phù hợp. Nếu xảy ra những rủi ro khách quan, DN không trả đƣợc nợ thì TSBĐ sẽ trở thành nguồn thu nợ của NHTM. Tuy vậy, yêu cầu về TSBĐ chƣa hẳn là biện pháp loại bỏ đƣợc RRTD. Thực tế, nhiều DN không trả đƣợc nợ và tòa án phán quyết thanh lý TSBĐ để thu hồi nợ nhƣng công việc thanh lý TSBĐ đôi khi không thể thực hiện đƣợc và giá trị tài sản thanh lý thu về lại thấp hơn giá trị nợ phải thu hồi.
+ Đối với cho vay DN bảo đảm không bằng tài sản, NHTM sẽ tiến hành giám sát hoạt động và nguồn thu nhập đƣợc tạo ra bởi PASXKD/DAĐT của DN nhằm chắc chắn rằng DN có các khoản thu và dòng tiền trong kinh doanh đúng nhƣ dự kiến, đảm bảo đƣợc khả năng thanh toán khi đến thời hạn trả nợ.
- Thu nợ trước hạn: Tại khoản 1, Điều 21 của Thông tƣ số 39/2016/TT- NHNN: “NHTM có quyền thu hồi nợ trước hạn theo nội dung đã thỏa thuận khi phát hiện DN cung cấp thông tin sai sự thật, vi phạm quy định trong thỏa thuận cho vay và/hoặc hợp đồng bảo đảm tiền vay”. Công thức tính nhƣ sau:
(1.1)
21 Trong đó:
Tỷ lệ phí trả nợ trước hạn: Phần trăm sẽ bị phạt được ghi trong HĐTD.
Số tiền trả trước: Số tiền DN còn vay và hiện giờ trả hết (số tiền còn nợ).
Thông thường, phí phạt trả nợ trước hạn được các NHTM áp dụng sẽ rơi vào trong khoảng từ 1 đến 5%/năm trên tổng tiền trả nợ trước. Thực chất của việc thu phí trả nợ trước hạn của NHTM là nhằm để bù đắp những chi phí trả lãi huy động vốn của NHTM đã phát sinh khi DN thanh toán nợ trước hạn.
- Phân định rõ cơ cấu tổ chức hoạt động cho vay DN với cơ cấu kiểm soát RRTD: Trong cơ cấu tổ chức hoạt động cho vay DN, đối với Hội sở chính phải phân định rõ nhiệm vụ của các bộ phận thẩm định, phê duyệt, quản lý cho vay DN và kiểm soát RRTD; đối với Chi nhánh và Sở giao dịch phải tách riêng bộ phận cho vay DN với bộ phận thẩm định và quản lý cho vay DN. Trong cơ cấu kiểm soát RRTD trong cho vay DN, HĐQT giám sát và kiểm soát RRTD thông qua hội đồng kiểm soát RRTD. Hội đồng kiểm soát RRTD là bộ máy trực thuộc HĐQT và độc lập hoàn toàn với ban điều hành.
- Quy định tỷ lệ vốn đối ứng tham gia vào PASXKD/DAĐT của DN:
Biện pháp này được NHTM áp dụng thường xuyên nhất là đối với các DAĐT.
Theo đó, DN vay vốn phải có vốn đối ứng tham gia vào DAĐT đáp ứng một tỷ lệ VCSH nhất định trên giá trị của PASXKD/DAĐT nhằm nâng cao nghĩa vụ trả nợ của DN cũng nhƣ đảm bảo an toàn cho vốn vay của NHTM. Tỷ lệ vốn đối ứng đƣợc xác định theo hình thức vay, kết quả xếp hạng, thời gian hoạt động của DN. Đối với cho vay DN ngắn hạn, yêu cầu tỷ lệ vốn đối ứng tối thiểu là 10% trong tổng nhu cầu vốn; trong khi đối với cho vay DN trung hạn, con số này đến 20% và dài hạn phải ở mức 30% trong tổng nhu cầu vốn.
- Sử dụng các điều kiện vay vốn trong HĐTD: HĐTD là sự thỏa thuận bằng văn bản giữa NHTM với DN, theo đó NHTM thỏa thuận ứng trước một số tiền cho DN sử dụng trong một thời hạn nhất định với điều kiện có hoàn trả
22
cả gốc và lãi dựa trên sự tín nhiệm, trong đó nêu những nội dung nhƣ thông tin về NHTM, thông tin về DN; loại hình, giá trị và thời hạn cho vay; phương thức cho vay và trả nợ; lãi suất và phí cho vay. Do đó, NHTM phải thiết lập HĐTD với các điều khoản một cách thận trọng; điều kiện vay vốn phải chặt chẽ thuận tiện cho NHTM trong quản lý khoản vay, giám sát DN, thu hồi nợ.
- Ủy quyền cho người có thẩm quyền phê duyệt cho vay DN một cách thích hợp: Theo ThS. Nguyễn Hữu Thủy: “Ủy quyền là giao một phần quyền hành và trách nhiệm cho cấp dưới để thực hiện nghĩa vụ. Việc giao quyền hạn có vẻ được thực hiện đơn giản, thế nhưng các công trình nghiên cứu đã chỉ ra rằng người quản lý bị thất bại cho sự giao quyền quá đó, chứ không phải do bất kỳ nguyên nhân nào khác”. Ủy quyền giúp cho mỗi cá nhân chủ động và chịu trách nhiệm với các quyết định trong công việc của mình, giúp cho hoạt động kinh doanh của NHTM tiến triển tốt đẹp, mà nhà lãnh đạo vẫn kiểm soát và hạn chế được sự tùy tiện khi giải quyết công việc của nhân viên cấp dưới.
- Phân chia trách nhiệm theo nguyên tắc phân công phân nhiệm và nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa ba bộ phận đề xuất cho vay, thẩm định tín dụng và tác nghiệp: Điều này sẽ giúp giảm bớt rủi ro xảy ra các sai sót nhầm lẫn cũng nhƣ các hành vi gian lận, đồng thời giúp nhân viên không có cơ hội làm sai quy định trong quá trình thực hiện nhiệm vụ. NHTM không đƣợc bố trí kiêm nhiệm giữa phê chuẩn - thực hiện nghiệp vụ và kế toán - bảo quản tài sản vì khi kiêm nhiệm sẽ dẫn đến hành vi lạm dụng quyền hạn và người thực hiện không thể tự kiểm soát những việc mình làm. Nếu nhƣ NHTM thực hiện đúng theo nguyên tắc này thì hệ thống kiểm soát sẽ chặt chẽ và hiệu quả hơn.
- Thực hiện quy trình cho vay DN một cách chặt chẽ và tương ứng với từng mức RRTD: Về mặt hiệu quả, một quy trình cho vay DN nghiêm túc sẽ giúp tiết kiệm thời gian lẫn chi phí, thu hút đƣợc nhiều khách hàng, nâng cao chất lƣợng và giảm thiểu RRTD không những cho NHTM mà còn cho cả DN.
23
Về mặt quản trị, việc hoàn thiện quy trình cho vay nhằm đảm bảo tính thống nhất, phối hợp chặt chẽ và phân định trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng của từng bộ phận; đồng thời giúp các cấp quản lý kiểm soát tiến độ và chất lƣợng công việc của từng giai đoạn cho vay, làm cơ sở cho việc xây dựng hồ sơ và thủ tục vay vốn về mặt hành chính và qua đó điều chỉnh CSTD phù hợp với thực tiễn.
- Giám sát và ràng buộc thực hiện các cam kết điều khoản hạn chế: Một khi đã nhận đƣợc số tiền muốn vay, DN càng có động lực tham gia vào những hoạt động nhiều rủi ro và dẫn đến khả năng không trả đƣợc nợ. Một trong các nguyên tắc cơ bản của kiểm soát RRTD trong cho vay DN là giảm thiểu rủi ro đạo đức này bằng cách quy định cụ thể vào HĐTD những cam kết hạn chế không cho phép DN tham gia vào các hoạt động rủi ro. Bằng cách giám sát hoạt động của DN xem có thực hiện cam kết hay không, NHTM có thể đảm bảo rằng DN không tham gia vào các hoạt động rủi ro bằng chi phí của DN.
- Sử dụng biện pháp tài chính: Căn cứ điểm c khoản 4 Điều 13 của Thông tƣ số 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016: “Trường hợp khoản nợ vay bị chuyển nợ quá hạn, thì DN phải trả lãi trên số dư nợ gốc bị quá hạn tương ứng với thời gian chậm trả, lãi suất áp dụng không vượt quá 150% lãi suất cho vay trong hạn tại thời điểm chuyển nợ quá hạn”. Nhƣ vậy, NHTM đƣợc quyền thỏa thuận khi ký kết HĐTD về việc sử dụng các mức lãi suất quá hạn, phí cơ cấu nợ đối với DN chậm thanh toán theo nghĩa vụ. Tuy nhiên, các biện pháp này thường không đủ mạnh và phải kết hợp với các biện pháp khác.
- Giám sát xuyên suốt trước, trong và sau khi cho vay DN: Quá trình này bao gồm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, việc thực hiện cam kết của DN và kiểm tra TSBĐ nợ vay. Đây là quá trình đƣợc diễn ra ngay sau giai đoạn giải ngân nhằm theo dõi việc chấp hành HĐTD trong thanh toán nợ vay của DN, nhận diện và đánh giá nguy cơ phát sinh RRTD, từ đó đề xuất biện pháp xử lý kịp thời nhằm cải thiện chất lƣợng kiểm soát RRTD trong cho vay DN.
24
c. Giảm thiểu rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
Giảm thiểu RRTD trong cho vay DN là việc NHTM sử dụng các biện pháp đo lường, phân tích, đánh giá lại RRTD một cách liên tục và xây dựng các kế hoạch để đối phó nhằm làm giảm mức thiệt hại khi RRTD thực sự phát sinh. Trong hoạt động kiểm soát RRTD của NHTM, phương thức này được thực hiện trước khi RRTD xảy ra và được tiến hành dưới các hình thức sau:
- Thực hiện cho vay DN có bảo đảm bằng tài sản: TSBĐ đƣợc xem là nguồn thu nợ bổ sung của NHTM khi nguồn thu nợ thứ nhất không thể thanh toán đƣợc nợ, là nguồn hỗ trợ trả nợ gốc và hạn chế hành vi xấu của DN, đồng thời là chiếc phao cứu sinh cuối cùng gia tăng khả năng thu hồi các khoản cho vay DN có vấn đề của NHTM, qua đó hạn chế RRTD và những tổn thất gắn liền với nó. Tuy nhiên, nếu quá chú trọng đến TSBĐ sẽ dẫn đến khả năng lựa chọn đối nghịch và không những làm giảm chất lƣợng cho vay DN mà còn làm giảm sức cạnh tranh của NHTM. Nhƣ vậy, TSBĐ không phải là điều kiện duy nhất để ra quyết định cho vay và không được xem là phương tiện duy nhất mà chỉ là biện pháp phòng vệ nhằm đảm bảo an toàn vốn vay.
- Định giá các khoản cho vay DN: Đây là khâu quan trọng nhất trong kiểm soát RRTD đối với cho vay DN. Thực tế, NHTM luôn muốn nhận đƣợc lãi suất cao để bù đắp hoàn toàn RRTD liên quan đến khoản cho vay DN và có lãi. Tuy nhiên, lãi suất phải phù hợp để tạo điều kiện cho DN vay vốn.
(1.2) (1.2)
Trong đó:
Phần bù RRTD: Tỷ lệ nghịch với xác suất thu hồi nợ.
Các khoản phí: CP hoạt động, dự phòng RRTD, thanh khoản, VCSH.
Lãi suất đƣợc tính toán chính xác buộc DN phải kinh doanh có hiệu quả, tạo ra suất sinh lời cao hơn so với lãi suất ngân hàng thì mới có lãi. Tuy nhiên,