CHƯƠNG 2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI TRƯỜNG
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI TRƯỜNG
2.2.3. Những vấn ủề cũn tồn tại trong kiểm soỏt nội bộ cỏc khoản chi
- Cơ cấu ủội ngũ nhõn sự khụng ủồng ủều về tuổi, về trỡnh ủộ, về ngành ủào tạo,… gõy khú khăn trong việc thực hiện cỏc thủ tục kiểm soỏt cỏc khoản chi.
- Ở ủơn vị cũn xảy ra tỡnh trạng vừa thiếu vừa thừa lao ủộng, ủiều này làm cho hiệu quả sử dụng cỏc nguồn lực của ủơn vị yếu kộm, gõy ra sự lóng phớ về tiền bạc vỡ ủơn vị cũn chưa mạnh dạn sắp xếp lại lao ủộng.
- Cỏc quy trỡnh thanh toỏn ủó ủược thể hiện bằng văn bản trong quy trỡnh tỏc nghiệp của Nhà trường, tuy nhiờn trờn thực tế cỏc quy trỡnh này vẫn ủang thực hiện theo thúi quen, kinh nghiệm ủó cú từ trước, vỡ vậy ủụi khi xảy ra tỡnh trạng chi sai, khụng ủỳng quy ủịnh.
- Cỏc quy trỡnh hiện chưa quan tõm ủến việc kiểm soỏt thực hành tiết kiệm, hiệu quả tài chính cũng như việc tránh lãng phí và vẫn còn nhiều chỗ chưa chặt chẽ.
- ðơn vị vẫn chưa có biện pháp kiểm tra giám sát việc thu thập, xử lý cũng như vận dụng thụng tin ủể ủảm tớnh tuõn thủ và ủạt hiệu quả dẫn ủến việc chi sai quy ủịnh.
- Cỏc cỏ nhõn, bộ phận tham gia vào quy trỡnh cũn chưa ủỏp ứng tốt yờu cầu công việc vì việc xử lý thông tin còn chưa tốt, các văn bản quy phạm phỏp luật triển khai cũn chậm chạp, ủụi khi khụng ủược nghiờm tỳc xem xột ủể vận dụng, thậm chớ khụng ủược phổ biến vỡ vậy dễ dẫn ủến tỡnh trạng chi sai quy ủịnh.
- Một số ủơn vị trực thuộc Nhà trường chưa quan tõm ủến việc lập kế
hoạch phỏt triển lõu dài dẫn ủến việc lập dự toỏn, kế hoạch cho cỏc khoản chi ủụi khi khụng sỏt với thực tế nhu cầu sử dụng của cỏc ủơn vị, vỡ vậy khi lập ủề nghị mua sắm ủỳng theo dự toỏn kế hoạch cú thể gõy lóng phớ nguồn kinh phớ của ủơn vị hoặc nguồn kinh phớ khụng ủủ ủể chi.
- Việc nhập số liệu còn xảy ra sai sót do sự chủ quan của người nhập liệu, chưa cú sự rà soỏt, ủối chiếu kỹ càng dẫn ủến sai sút.
- Trong quỏ trỡnh xõy dựng dự toỏn ủơn vị chưa thật sự căn cứ vào ủịnh mức, tiờu chuẩn, chế ủộ ủể lập dự toỏn.
- Trong quy chế chi tiêu nội bộ cũng có một số nội dung chi hiện nay vẫn chưa cú ủịnh mức chi cho phự hợp do ủú gõy khú khăn trong khõu kiểm tra, kiểm soỏt, cú những ủịnh mức cần ủược quy ủịnh chi tiết, cụ thể hơn, cũng cú những ủịnh mức cần ủược ủiều chỉnh cho phự hợp với thực tế.
- ðơn vị chưa lập Bảng thuyết minh dự toỏn ủể trong quỏ trỡnh thực hiện ủơn vị căn cứ vào Bảng thuyết minh dự toỏn thực hiện và kiểm soỏt chi.
b. Nguyên nhân của hạn chế kiểm soát nội bộ các khoản chi
- ðơn vị chưa xõy dựng ủịnh mức chi cho phự hợp với một số khoản chi của Nhà trường do ủú gõy khú khăn trong khõu kiểm tra, kiểm soỏt.
- ðơn vị vẫn chưa có biện pháp kiểm tra giám sát việc thu thập, xử lý cũng như vận dụng thụng tin ủể ủảm tớnh tuõn thủ và ủạt hiệu quả dẫn ủến việc chi sai quy ủịnh.
- ðơn vị chưa quan tõm ủến việc lập kế hoạch phỏt triển lõu dài dẫn ủến việc lập dự toỏn, kế hoạch cho cỏc khoản chi ủụi khi khụng sỏt với thực tế nhu cầu sử dụng của cỏc ủơn vị.
- Cú một bộ phận viờn chức, người lao ủộng trong ủơn vị vẫn chưa hiểu rõ tầm quan trọng của việc kiểm soát chi, vì vậy làm cho việc thực hiện các quy trỡnh cũn sơ sài dẫn ủến sai sút.
- Bộ phận thanh toỏn chưa nắm rừ cỏc quy trỡnh quy ủịnh dẫn ủến sai sút trong việc thanh toỏn cho cỏc ủơn vị do thiếu sút chứng từ thanh toỏn.
- Các bộ phận nhập liệu còn dễ xảy ra sai sót do chưa kiểm tra, rà soát lại các thanh toán.
- Cỏc ủơn vị chưa nắm rừ quy ủịnh thanh toỏn dẫn ủến việc chi sai quy ủịnh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương này, tỏc giả ủó khỏi quỏt về Trường Cao ủẳng Y tế ðặng Thựy Trõm, giới thiệu ủược bộ mỏy tổ chức, cơ cấu cỏc khoản chi cũng như thực trạng kiểm soỏt kiểm soỏt nội bộ cỏc khoản chi tại ủơn vị, nhận thấy ủược hạn chế và nguyờn nhõn của nú. Từ ủú cú thể ủưa ra ủược cỏc ủịnh hướng, giải phỏp ủể hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ tại Trường Cao ủẳng Y tế ðặng Thựy Trõm ở chương 3.
CHƯƠNG 3