CHƯƠNG 3. KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
3.2. KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM –
3.2.1. Hoàn thiện nội dung của từng phương thức kiểm soát
Trong hoạt động cho vay, bước thẩm định khách hàng là cực kỳ quan trọng, có ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng của ngân hàng. Việc sàng lọc đánh giá khách hàng tốt, xấu chủ yếu được thực hiện thông qua công tác thẩm
định. Chính vì vậy, để nâng cao chất lượng tín dụng và kiểm soát rủi ro phải có các biện pháp để nâng cao chất lượng thẩm định. Trên cơ sở những hạn chế trong công tác thẩm định tại chi nhánh, có thể đưa ra một số giải pháp như sau:
* Kiểm tra xác minh số liệu, thông tin khách hàng cung cấp:
Điều khó khăn và vướng mắc nỗi cộm hiện nay tại chi nhánh trong thẩm định là việc kiểm tra, xác minh số liệu và thông tin mà khách hành cung cấp về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của khách hàng đặc biệt là đối với các trường hợp chưa qua kiểm toán. Về phía ngân hàng do điều kiện không cho phép về thời gian, khả năng về trình độ, mức độ công việc cho phép nên CBTD không thể làm thay công việc như kiểm toán viên được, do đó việc kiềm tra xác minh chỉ nên giới hạn và tập trung ở một số nội dung và có thể sử dụng phương pháp chọn mẫu.
- Về kiểm tra, xác minh thông tin trong báo cáo tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp:
Trên cơ sở số liệu hiện tại và các năm trước đây, CBTD phân tích tỷ trọng cơ cấu của từng danh mục tài sản có và tài sản nợ, phân tích sự biến động qua các năm, nếu có dấu hiệu bất thường và khả nghi nào thì tập trung làm rõ, trong kiểm tra cần chú trọng đến các nội dung sau:
+ Đối chiếu công nợ: Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảng kê công nợ, thời hạn thanh toán cuối cùng của công nợ, CBTD tiến hành đối chiếu, đặc biệt là những công nợ lớn để xác minh chất lượng công nợ, trên cơ sở của đối chiếu loại trừ các công nợ không thể thu hồi trong các khoản phải thu. Kiểm tra việc trích lập dự phòng phải thu khó đòi.
+ Kiểm tra hàng tồn kho: Được tiến hành kiểm tra trên hồ sơ sổ sách và thực tế lưu kho để xem xét liệu hàng tồn kho được định giá chính xác hay không và những hàng hỏng, không sử dụng được hoặc khó tiêu thụ có tính
vào tài khoản này hay không. Kiểm tra việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
+ Kiểm tra việc trích khấu hao: xem xét khấu hao có được thực hiện theo quy định, thiếu thừa trong trích khấu hao, Có sự thay đổi nào trong phương pháp khấu hao đang áp dụng.
+ Kiểm tra trên sổ sách ghi chép và hạch toán xem những khoản đặt cọc, ứng trước đã được thu nhận hay chưa.
+ Khoản vay nợ ngân hàng có được hạch toán đầy đủ không (có thể đối chiếu theo bảng kê doanh nghiệp cung cấp và thông tin CIC).
+ Những chi phí trả trước, chi phí dồn tích có được hạch toán đầy đủ hay không.
- Kiểm tra báo cáo lãi lỗ: Kiểm tra các khoản mục bao gồm doanh thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí chung có được hạch toán đầy đủ chính xác không. Có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo quyết toán thuế để kiểm tra đối chiếu.
* Phân tích dòng lưu chuyển tiền tệ:
Cần xem phân tích lưu chuyển tiền tệ như là một nội dung bắt buộc và cần đi sâu để đánh giá chất lượng của lợi nhuận cũng như biết được những dấu hiệu bất thường của dòng tiền để việc đánh giá được xác thực hơn.
* Phân tích rủi ro:
Cần đưa nội dung phân tích rủi ro như là một nội dung bắt buộc trong báo cáo thẩm định. Trong từng mục phân tích, cán bộ thẩm định phải nêu bật được rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong quá trình cho vay, mức độ rủi ro như thế nào và biện pháp ngăn ngừa. Để trên cơ sở đó người có trách nhiệm phê duyệt có căn cứ để cân đối giữa rủi ro và lợi ích để đưa ra quyết định phê duyệt.
b. Giảm thiểu rủi ro
- Sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro. Căn cứ theo các điều kiện cho vay giải ngân đã nêu trong báo cáo thẩm định phê duyệt khoản vay, bộ phận hỗ trợ đưa vào trong hợp đồng các nội dung này để ràng buộc nghĩa vụ của khách hàng, đảm bảo các điều kiện cho vay được khách hàng thực hiện đúng theo phê duyệt. Ngoài ra cần đưa vào nội dung hợp đồng các biện pháp áp dụng bổ sung cần thiết khác để ngăn ngừa rủi ro như: bổ sung tài sản thế chấp, mua bảo hiểm tài sản, các hình thức yêu cầu bảo lãnh, công cụ phái sinh…
Giải pháp sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro nhằm tăng cường mức độ cam kết của khách hàng đối với ngân hàng, giúp ngân hàng quản lý khách hàng chặt chẽ hơn, đảm bảo lợi ích và an toàn của ngân hàng, hạn chế được các rủi ro có thể xảy ra.
- Thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay sát hơn so với đặc điểm, chu kỳ kinh doanh của khách hàng. Việc áp dụng thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay đặc biệt là trong phân kỳ trả nợ gốc chi nhánh nên bám sát hơn nữa vào chu kỳ sản xuất kinh doanh trên cơ sở dựa vào thời gian của vòng quay vốn, thời gian thu hồi công nợ, dòng tiền bán hàng, thời hạn thanh toán trên hợp đồng nhằm tránh trường hợp khi dòng tiền thu về sau khi bán hàng khách hàng không trả nợ mà tiếp tục sử dụng quay vòng tiếp dẫn đến khi đến hạn khách hàng không trả được nợ đúng theo cam kết.
Giải pháp cho vay phù hợp với chu kỳ kinh doanh của khách hàng sẽ giúp cho ngân hàng quản lý được dòng tiền của khách hàng, quản lý được nguồn trả nợ, giảm thiểu được rủi ro.
c. Ngăn ngừa rủi ro
- Kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn. Kiểm soát vốn tự có tham gia vào phương án. Sau khi giải ngân, chi nhánh cần yêu cầu các chuyên viên
QHKH của mình kiểm tra thường xuyên xem khách hàng có sử dụng tiền vay đúng mục đích đề nghị vay hay không, thường kiểm tra thực tế tài sản sau khi vay để tránh việc khách hàng ký hợp đồng và hóa đơn khống để chuyển tiền vào tài khoản của người thụ hưởng rồi rút tiền mặt, không có tài sản thực tế.
- Định kỳ tổ chức rà soát đánh giá chất lượng danh mục tín dụng. Công tác rà soát chất lượng danh mục tín dụng phải đảm bảo được các nội dung:
Đánh giá tình hình tài chính, đánh giá nguồn trả nợ của khoản vay, đánh giá xu hướng kinh doanh của khách hàng trong thời gian tới, đánh giá tài sản đảm bảo của khoản vay. Cần không ngừng hoàn thiện và đổi mới phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt các biện pháp kiểm tra tuỳ thuộc vào từng thời điểm, từng đối tượng và mục đích của đợt kiểm tra.
- Tổ chức thực hiện thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh: Ngân hàng cần tổ chức hoạt động kiểm tra đối với các phòng giao dịch trực thuộc, việc kiểm tra nội bộ phải được tổ chức thường xuyên để hạn chế những rủi ro và sai sót có thể xảy ra. Hoạt động này phải được tiến hành một cách toàn diện trên tất cả các hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng để góp phần tăng cường chất lượng hoạt động, hạn chế rủi ro có thể phát sinh. Đây là hoạt động để ngăn ngừa rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng bằng cách hạn chế các sai phạm chủ quan từ phía ngân hàng trong việc thực hiện quy trình cho vay.
Giải pháp kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn, định kỳ rà soát đánh giá danh mục tín dụng, tổ chức thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, có tác dụng ngăn ngừa các rủi ro có thể phát sinh.
Đây là những biện pháp mang tính thực tế, có tác dụng trực tiếp nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhánh.
d. Chuyển giao rủi ro và đa dạng hóa rủi ro.
* Mua bảo hiểm tài sản, mua bảo hiểm tín dụng: Việc yêu cầu bên vay
mua bảo hiểm không những chỉ giới hạn đối với tài sản thế chấp mà còn áp dụng như là một điều kiện cho vay đối với các loại tài sản liên quan đến vốn vay như: máy móc thiết bị, kho tàng, nhà xưởng, công trình xây dựng, vật tư hàng hóa… Ngoài ra, chi nhánh cần chuẩn bị phương án mua bảo hiểm tín dụng đối với từng khoản vay riêng lẽ hoặc toàn bộ danh mục khi xuất hiện loại hình kinh doanh này trên thị trường.
Để triển khai biện pháp này, chi nhánh phải quán triệt quy định bắt buộc phải mua bảo hiểm tài sản đối với các loại tài sản đảm bảo phải có bảo hiểm.
Nếu tài sản không có bảo hiểm thì chi nhánh không thực hiện giải ngân, nhằm đảm bảo an toàn cho khoản vay.
* Việc các bên tham gia hợp đồng trao đổi tín dụng giúp các ngân hàng nâng cao tính đa dạng hoá của danh mục cho vay, đặc biệt nếu các ngân hàng hoạt động trong những thị trường khác nhau. Bởi vì mỗi ngân hàng hoạt động trong một thị trường khác nhau với cơ sở khách hàng khác nhau nên hợp đồng trao đổi tín dụng cho phép các ngân hàng có thể nhận được khoản thanh toán từ một hệ thống thị trường rộng hơn và do vậy làm giảm sự phụ thuộc của ngân hàng vào một thị trường truyền thống duy nhất.
* Một dạng khác của hợp đồng trao đổi tín dụng và hợp đồng trao đổi toàn bộ thu nhập. Hợp đồng này có thể bao gồm cả những tổ chức tài chính đứng ra bảo đảm cho các bên tham gia một tỷ lệ thu nhập cụ thể trên các khoản tín dụng của họ.
* Hợp đồng quyền tín dụng: Hợp đồng quyền tín dụng là một công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong trị giá tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao hơn khi chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút. Hợp đồng này đảm bảo thanh toán toàn bộ khoản cho vay nếu như khoản cho vay này giảm giá đáng kể hoặc không thể được thanh toán. Nếu như khách hàng vay vốn trả nợ như kế hoạch, ngân hàng sẽ thu được những khoản
thanh toán như dự tính và hợp đồng quyền sẽ không được sử dụng.
Hợp đồng quyền tín dụng cũng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng do chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm.
Ví dụ một ngân hàng lo ngại rằng mức xếp hạng tín dụng của nó sẽ có thể giảm trước khi ngân hàng phát hành các trái phiếu dài hạn để huy động thêm vốn, và do vậy ngân hàng buộc phải trả một mức lãi suất huy động vốn cao hơn. Một giải pháp trong hoàn cảnh này là ngân hàng mua hợp đồng quyền bán với mức chênh lệch lãi suất cơ bản cam kết trong hợp đồng được xác định là mức phổ biến trên thị trường hiện tại áp dụng đối với mức rủi ro tín dụng hiện tại của ngân hàng. Hợp đồng quyền sẽ thanh toán toàn bộ phần chênh lệch lãi suất cơ bản thực tế vượt trên phần chênh lệch lãi suất cơ bản được thoả thuận. Ngược lại, nếu chênh lệch lãi suất cơ bản giảm, hợp đồng này sẽ không còn hiệu lực và ngân hàng sẽ mất toàn bộ phần phí mua quyền.
* Đa dạng hóa trong cho vay nhằm phân tán rủi ro: là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh những tổn thất lớn xảy ra cho ngân hàng thương mại. Phân tán rủi ro là một giải pháp chủ yếu thường được các ngân hàng thương mại áp dụng. Các hình thức phân tán rủi ro chủ yếu bao gồm:
+ Không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực: Để hạn chế rủi ro không nên tập trung vốn quá nhiều vào một loại hình kinh doanh, một vùng kinh tế. Đó là khuyến cáo và cũng là bài học hết sức có ý nghĩa mà các nhà kinh doanh trước kia rút ra khi họ gánh chịu những thiệt hại, đổ vỡ do không tuân thủ những nguyên tắc này.
Chính vì vậy một ngân hàng thương mại nên coi đây như một giải pháp hữu hiệu cho công tác phòng ngừa rủi ro.
Khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng vào một lĩnh vực kinh tế sẽ giống như Bỏ trứng vào một rổ điều đó có nghĩa là: khi lĩnh vực kinh tế mà ngân
hàng tập trung vốn đầu tư gặp phải những biến động bất lợi thì thiệt hại của ngân hàng sẽ là vô cùng lớn.
Như vậy phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, khu vực đầu tư là một biện pháp cho các ngân hàng thương mại trong phòng chống rủi ro.
+ Không nên dồn vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng.
Cùng với mục đích như trên là phân tán rủi ro, đây là lời khuyến cáo quan trọng cho việc ra quyết định cấp tín dụng của ngân hàng. Cho dù một khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan hệ lâu năm với ngân hàng thì yêu cầu trên vẫn cần được tuân thủ bởi vì nếu khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy ra thì ngân hàng cũng chịu tổn thất lớn, hơn nữa những thay đổi trong chu kỳ kinh doanh của khách hàng là khó tránh khỏi.
+ Đa dạng hoá các sản phẩm tín dụng.
Đa dạng hoá các sản phẩm tín dụng có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro đối với một vài loại tài sản nhất định.
+ Cho vay đồng tài trợ.
Là hình thức cho vay của một các tổ chức tín dụng cho một dự án đầu tư và do một tổ chức tín dụng đứng ra làm đầu mối giữa các bên để thực hiện tài trợ.
Mục đích: Nâng cao hiệu quả trong hoạt động cho vay, giúp ngân hàng thương mại phân tán được rủi ro mà vẫn không bị mất nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi.
Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ, phải ký kết với nhau một hợp đồng mà ở đó ghi rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng thành viên tham gia đồng tài trợ. Do đó khi rủi ro xảy ra gánh nặng sẽ được phân tán cho mỗi đơn vị chịu một phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia của mình.
e. Xây dựng được hệ thống các dấu hiệu cảnh báo khoản vay có vấn đề nhằm có hướng xử lý kịp thời trước khi xảy ra tổn thất.
Bên cạnh những biện pháp quản lý, kiểm soát tín dụng an toàn, các văn bản quy định hướng dẫn cụ thể áp dụng trong các chương trình cho vay song việc tồn tại các khoản cho vay có vấn đề là một thực tế không thể tránh khỏi.
Rủi ro tín dụng ẩn chứa trong các khoản cho vay có vấn đề, được biểu hiện bằng nhiều dấu hiệu. Qua thực tiễn hoạt động và đánh giá các khoản vay quá hạn có thể rút ra một số dấu hiệu cơ bản của người đi vay và chính đó là những cảnh báo đối với cán bộ tín dụng, với ngân hàng. Việc hệ thống hóa được các dấu hiệu này một cách cụ thể là thực sự quan trọng giúp ngân hàng có những kế hoạch hành động nhanh chóng, hiệu quả, giảm thiểu được rủi ro.
Hệ thống một số các dấu hiệu cảnh báo rủi ro
I. Tư cách đạo đức của khách hàng và Ban lãnh đạo khách hàng 1 Khách hàng có dấu hiệu lừa đảo, giả mạo các chứng từ.
2 Khách hàng thường xuyên nợ lương nhân viên, nợ thuế. Khách hàng có vay nợ bên ngoài, thường xuyên tiếp xúc với người cho vay nặng lãi.
3 Khách hàng thường xuyên thay đổi kế toán trưởng, kế toán giao dịch ngân hàng, xuất hiện mâu thu n giữa nội bộ kế toán và banh lãnh đạo công ty.
4 Thay đổi đột ngột về nhân sự chủ chốt của công ty.
5 Người điều hành, ban lãnh đạo công ty có liên quan đến kiện tụng, bỏ trốn, bị kê biên, phong tỏa tài sản…
II. Quan hệ với ngân hàng
1 Khách hàng không hợp tác với ngân hàng, không cung cấp hồ sơ, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất của ngân hàng
2 Khách hàng bất thường đồng ý lãi suất vay cao với mọi điều kiện mà