Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QLRR TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BR-VT
2.2. Thực trạng hoạt động KSNB đối với công tác QLRR tại Cục Hải quan tỉnh BR-
2.2.5. Đánh giá cơ bản thực trạng hoạt động KSNB đối với công tác QLRR tại Cục Hải quan tỉnh BR-VT
2.2.5.1. Đánh giá thực trạng về môi trường kiểm soát
Bảng 2.12. Bảng đánh giá thực trạng môi trường kiểm soát
STT Câu hỏi
Cục HQ tỉnh BR-VT có phân công công
1 việc phù hợp với trình độ chuyên môn
của mỗi cán bộ, công chức?
Cục HQ tỉnh BR-VT có xây dựng chuẩn
2 mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử
cho các cán bộ, công chức?
Cơ cấu tổ chức tạo có thuận lợi cho việc
3 truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ
dưới lên trong các hoạt động?
4 Có thực hiện các hình thức khen thưởng,
kỷ luật?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, 8/2020)
Theo kết quả đánh giá khảo sát từ 100 cán bộ, công chức Cục HQ tỉnh BR-VT thì muốn hoàn thiện về môi trường kiểm soát. Cục HQ tỉnh BR-VT cần phải triển khai và phát triển các tiêu chí sau:
- Câu hỏi “Cục HQ tỉnh BR-VT có phân công công việc phù hợp với trình độ chuyên môn của mỗi cán bộ, công chức?”chiếm một tỷ lệ số người đồng ý rất cao.
Với 72/100 người cho rằng đây là một yếu tố quan trọng để xây dựng nên một môi trường quản lý tốt, và cụ thể tỷ lệ này chiếm 72%, có 10/100 người không đồng ý chiếm tỷ lệ 10%. Đây là một việc làm rất quan trọng để có thể tạo nên một môi trường làm việc hiệu quả. Lãnh đạo cần phải sáng suốt lựa chọn công chức có trình độ phù hợp với công việc.
- Câu hỏi “Cục HQ tỉnh BR-VT có xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho các cán bộ, công chức?”cũng chiếm một tỷ lệ số người hoàn toàn có rất cao. Với 90/100 người cho rằng đây là một yếu tố quan trọng nhằm nâng cao mức độ hoạt động hiệu quả của mội trường quản lý, và cụ thể tỷ lệ này chiếm 90%, 10/100 người chọn không có ý kiến, không có người chọn không. Đây cũng là một việc làm cực kỳ quan trọng, nên mọi hoạt động đều phải thực hiện theo chuẩn mực và các quy tắc ứng xử khi làm việc trong nội bộ hay đối với ngoài ngành Hải quan.
- Câu hỏi “Cơ cấu tổ chức tạo có thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ dưới lên trong các hoạt động?”. Theo ý kiến trả lời thì có 74/100 người đồng ý chiếm tỉ lệ 74%, không có ý kiến 18/100 người chiếm tỉ lệ 18% và số người không đồng ý 8/100 chiếm tỉ lệ 8%. Đa số người chọn đồng ý tuy nhiên có 1 số ít chưa đồng ý do cơ cấu tổ chức còn công kềnh, chưa kết nối hết được các Phòng, Ban, Chi cục nên một số thông tin chưa truyền tải được đầy đủ.
Câu hỏi “Có thực hiện các hình thức khen thưởng, kỷ luật?”. Theo ý kiến trả lời thì số người chọn có là 94/100 người chiếm tỉ lệ 94%, không có ý kiến 4/100 người chiếm tỉ lệ 4% và số người không đồng ý chiếm 2/100 người chiếm tỉ lệ 2%.
2.2.5.2 Đánh giá thực trạng về đánh giá rủi ro
Bảng 2.13. Bảng đánh giá thực trạng về đánh giá rủi ro
STT Câu hỏi
Việc đào tạo nâng cao năng lực cán bộ
1 công chức nhằm hạn chế rủi ro trong quá
trình công tác có được chú trọng?
2 Có tuyên truyền các rủi ro có thể xảy ra
đến toàn thể cán bộ công chức?
3 Có phân bổ nhân lực đối phó rủi ro hay
không?
Hệ thống báo cáo thu thập, xử lý thông tin
4 và quản lý rủi ro có rõ ràng và đáng tin
cậy?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, 8/2020)
Theo kết quả đánh giá khảo sát từ 100 cán bộ, công chức Cục HQ tỉnh BR-VT thì muốn hoàn thiện về hoạt động kiểm soát. Cục HQ tỉnh BR-VT cần phải triển khai và phát triển các tiêu chí sau:
- Câu hỏi“Việc đào tạo nâng cao năng lực cán bộ công chức nhằm hạn chế rủi ro trong quá trình công tác có được chú trọng?” nhận được đa số các sự lựa chọn có với tỷ lệ 81% số người lựa chọn, đây là con số khá áp đảo trước tỷ lệ người không đồng ý chỉ chiếm tỉ lệ rất thấp 2%, người lựa chọn không có ý kiến chiếm tỷ lệ 17%.
Để thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao thì đội ngũ công chức đó đòi hỏi phải có trình độ, năng lực rất tốt, những công chức có nhiều kinh nghiệm, kiến thức chuyên môn tốt thì mới có tầm nhìn sâu rộng nhằm phát hiện, nhận dạng đúng các rủi ro đó.
- Câu hỏi“Có tuyên truyền các rủi ro có thể xảy ra đến toàn thể cán bộ công chức?”, đây cũng là một yếu tố có nhiều sự lựa chọn, cụ thể có đến 76/100 người trả lời đồng ý với nhận định này chiếm tới 76%, số người không có ý kiến 14/100 chiếm 14%. Bên cạnh đó, số người không lựa chọn tiêu chí này chiếm 10%. Đây là một yếu tố rất quan trọng trong công tác đánh giá các rủi ro. Khi phát hiện được các rủi ro, bộ phận đang gặp rủi ro đó phải có trách nhiệm truyền đạt thông tin về rủi ro cho ban lãnh đạo và các phòng, ban, chi cục khác để không phải bị động, tiếp nhận
các rủi ro đó và có biện pháp đối phó. Đồng thời, còn giúp cho các phòng, ban, chi cục này tăng cường kiểm soát nhằm hạn chế tối đa các rủi ro khác phát sinh.
- Câu hỏi “Có phân bổ nhân lực đối phó rủi ro hay không?” yếu tố này có số người đồng ý cũng khá nhiều, có 75/100 chiếm tỷ lệ 75% số người tham gia đồng ý với tiêu chí này, số người không có ý kiến 10/100 chiếm tỷ lệ 10%, còn lại chỉ có 15% là không đồng ý. Để đánh giá, xử lý các rủi ro thì cần phải xác định về các biện pháp và nguồn lực để đối phó với các rủi ro. Lãnh đạo Cục cần phải phân bổ nguồn nhân lực phù hợp để đối phó rủi ro một cách hiệu quả nhất.
- Câu hỏi “Hệ thống báo cáo thu thập, xử lý thông tin và quản lý rủi ro có rõ ràng và đáng tin cậy?”. Đa số ý kiến cho nhận định là đồng ý khá cao đến 86/100 người chiếm tỉ lệ 86%. Số người không có ý kiến 9/100 chiếm tỉ lệ 9%. Số người không đồng ý chiếm 5/100 người chiếm tỉ lệ 5%.
2.2.5.3. Đánh giá thực trạng về hoạt động kiểm soát
Bảng 2.14. Bảng đánh giá thực trạng về hoạt động kiểm soát
STT Câu hỏi
1 Có thực hiện việc phân chia quyền hạn, trách nhiệm giữa các phòng, ban, và các chi cục?
Điều động, luân chuyển cán bộ, công chức 2 trong toàn đơn vị theo định kỳ có thực hiện
thường xuyên?
Việc kiểm tra nghĩa vụ của Doanh nghiệp có
3 được độc lập bởi các cá nhân khác với người
quản lý thuế trực tiếp?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, 8/2020)
Theo kết quả đánh giá khảo sát từ 100 cán bộ, công chức Cục HQ tỉnh BR-VT thì muốn hoàn thiện về hoạt động kiểm soát. Cục HQ tỉnh BR-VT cần phải triển khai và phát triển các tiêu chí sau:
- Câu hỏi “Có thực hiện việc phân chia quyền hạn, trách nhiệm giữa các phòng, ban, và các chi cục?” cũng được rất nhiều người đồng ý với nhận định này 81/100 người được khảo sát chiếm tỷ lệ 81%, số người không có ý kiến 14/100
chiếm tỷ lệ 17%. Tuy nhiên, còn có 5/100 người không đồng tình với yếu tố này và chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ là 5%. Việc phân chia trách nhiệm này có tầm quan trọng rất lớn nhằm giúp ban lãnh đạo của đơn vị có chính sách ấn định các nhiệm vụ cụ thể cho các nhân viên để đảm bảo tiến độ thực thi công việc được trôi chảy. Bên cạnh đó, phân chia quyền hạn và trách nhiệm đồng nghĩa với việc toàn bộ mọi người đều phải chịu trách nhiệm trước những công việc của mình. Do đó, cơ chế này giúp các nhân viên nâng cao hơn nữa tinh thần trách nhiệm của mình trong công việc để có thể hạn chế các rủi ro đến mức thấp nhất nhằm góp phần nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm soát.
- Câu hỏi “Điều động, luân chuyển cán bộ, công chức trong toàn đơn vị theo định kỳ có thực hiện thường xuyên?” Câu hỏi này được số người đồng tình với 89/100 người chiếm tỷ lệ 89%. Còn lại ý kiến trái chiều với yếu tố này là rất thấp cụ thể: chỉ có 2/100 người chiếm tỷ lệ 2%. Việc điều động, luân chuyển các cán bộ công chức trong đơn vị đang được đơn vị áp dụng có hiệu quả.
- Câu hỏi “Việc kiểm tra nghĩa vụ của Doanh nghiệp có được độc lập bởi các cá nhân khác với người quản lý thuế trực tiếp?”. Theo ý kiến trả lời thì có 81/100 người đồng ý chiếm tỉ lệ 81%. Số người không đồng ý 7/100 chiếm tỉ lệ 7%. Số người không có ý kiến 12/100 chiếm tỉ lệ 12%.
2.2.5.4. Đánh giá thực trạng về thông tin truyền thông
Bảng 2.15. Bảng đánh giá thực trạng về thông tin truyền thông
STT Câu hỏi
Có thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ,
1 các quy định mới, giao ban định kỳ và những
thông tin cần thiết?
Hệ thống thông tin trong đơn vị có luôn được 2 cập nhật kịp thời và chính xác, truy cập thuận
tiện và hiệu quả?
3 Có thực hiện việc kết nối, trao đổi thông tin với các cơ quan khác trên địa bàn?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, 8/2020)
Theo kết quả đánh giá khảo sát từ 100 cán bộ, công chức Cục HQ tỉnh BR-VT thì muốn hoàn thiện về thông tin truyền thông. Cục HQ tỉnh BR-VT cần phải triển khai và phát triển các tiêu chí sau:
- Câu hỏi “Có thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ, các quy định mới, giao ban định kỳ và những thông tin cần thiết?”. Yếu tố này có 85/100 người đồng ýlựa chọn chiếm 85%, số người không có ý kiến 11/100 người chiếm tỷ lê 11% và số người tỏ ra không đồng tình với nhận định này chiếm một tỷ lệ 4%. Thực hiện tốt nội dung này nhằm hỗ trợ trực tiếp các chính sách thuế đến toàn thể cán bộ công chức, các DN để cán bộ công chức, các DN nhận thức, hiểu rõ để thực hiện theo đúng quy định của nhà nước.
- Câu hỏi “Hệ thống thông tin trong đơn vị có luôn được cập nhật kịp thời và chính xác, truy cập thuận tiện và hiệu quả?”. Đây là yếu tố nhận được nhiều sự đồng thuận nhất với 89/100 người chiếm tỷ lệ 89%. Riêng ý kiến cho rằng không đồng ý chỉ có 7/100 người chiếm tỷ lệ 7%. Số người không có ý kiến 12/100 người chiếm tỷ lệ 12%
- Câu hỏi “Có thực hiện việc kết nối, trao đổi thông tin với các cơ quan khác trên địa bàn?”. Ý kiến cho nhận định đồng ý là 81/100 người chiếm tỉ lệ 81%. Số người không có ý kiến 12/100 chiếm 12%. Số người không đồng ý chiếm 7/100 người chiếm tỉ lệ 7%. Đây là yếu tố tạo nên tính khách quan trong công tác QLRR.
2.2.5.5. Đánh giá thực trạng về giám sát
Bảng 2.16. Bảng đánh giá thực trạng về giám sát
STT Câu hỏi
1 Có tiếp tục công việc kiểm tra, giám sát sau khi DN đã nộp thuế, thông quan hàng hóa?
2 Có thường xuyên tổ chức định kỳ công tác
thanh tra, kiểm tra nội bộ?
3 Khi phát hiện sai sót có phản ảnh kịp thời và báo cáo lên cấp trên?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, 8/2020)
Theo kết quả đánh giá khảo sát từ 100 cán bộ, công chức Cục HQ tỉnh BR-VT thì muốn hoàn thiện về giám sát. Cục HQ tỉnh BR-VT cần phải triển khai và phát triển các tiêu chí sau:
- Câu hỏi “Có tiếp tục công việc kiểm tra, giám sát sau khi DN đã nộp thuế, thông quan hàng hóa?”. Với 86/100 người tán thành chiếm tỷ lệ 86%, số người không có ý kiến 10/100 người chiếm tỷ lệ 10% và không đồng ý chiếm 4%. Yếu tố này có thể dẫn đến việc thất thu thuế của ngành Hải quan cũng như các sắc thuế khác nếu như bỏ qua công tác theo dõi, cập nhật và áp dụng QLRR đối với các doanh nghiệp sau khi họ đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế bởi vì: Khi công tác QLRR không được chú trọng sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp cố tình lách luật để gian lận thuế, trốn thuế thông qua hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế theo số liệu chủ quan do doanh nghiệp tự xây dựng. Bên cạnh đó, công chức hải quan có nhiều cơ hội để thông đồng với doanh nghiệp mà ít sợ bị phát hiện và cuối cùng là tạo tiền lệ không tốt cho công chức hải quan ở bộ phận QLRR thực hiện không đầy đủ chức trách của mình hay như bỏ sót các bước kiểm tra được quy định trong quy trình. Do đó, công tác QLRR cần được duy trì, quan tâm đúng mực và thực sự cần thiết để hạn chế tối đa thất thu ngân sách nhà nước.
- Câu hỏi “Có thường xuyên tổ chức định kỳ công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ?”. Đây là yếu tố nhận được nhiều sự đồng thuận với 89/100 người chiếm tỷ lệ 89% và có 8/100 người chọn không có ý kiến chiếm tỷ lệ 8%. Riêng ý kiến cho rằng hoàn toàn không chỉ có 3/100 người chiếm tỷ lệ 3%. Việc thường xuyên tổ chức công tác thanh tra kiểm tra giúp phát hiện được nhiều sai sót, khác phục hậu quả khi xảy ra sai sót, nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ công chức khi thi hành nhiệm vụ.
- Câu hỏi “Khi phát hiện sai sót có phản ảnh kịp thời và báo cáo lên cấp trên?”. Theo số người trả lời của phiếu khảo sát, số người đồng ý chọn phương án này 81/100 người chiếm tỉ lệ 81%. Trong khi đó số người có ý kiến trái chiều 7/100 người chiếm tỉ lệ 7%. Số người không có ý kiến là 12/100 người chiếm tỉ lệ 12%.
2.2.5.6. Thực trạng kiểm soát quy trình thu thập, phân tích, xử lý thông tin phục vụ công tác QLRR
Bảng 2.17. Bảng khảo sát thực trang kiểm soát quy trình thu thập, phân tích, xử lý thông tin phục vụ công tác QLRR
STT Câu hỏi
1 Hiện nay nhân sự tại Phòng QLRR đã đủ để
thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình.
Tại Cục HQ tỉnh BR-VT hoạt động nghiệp vụ 2 thu thập, xử lý thông tin có thực hiện thường
xuyên hay không?
Tại Cục HQ tỉnh BR-VT có thực hiện đánh
3 giá phân loại thông tin phục vụ cho QLRR
không?
Sau khi thu thập, phân tích thông tin công
4 chức được giao nhiệm vụ có lập biên bản bàn
giao và báo cáo kết quả kiểm tra không?
5 Việc tổng hợp, phân tích, xử lý thông tin phục vụ QLRR có thực hiện theo quy trình không?
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả, tháng 8/2020)
Qua kết quả bảng khảo sát có thể đánh giá được những điểm hạn chế khi thực hiện quy trình thu thập, phân tích, xử lý thông tin phục vụ cho công tác QLRR như sau:
- Nhân sự làm công tác QLRR còn mõng khó có thể đáp ứng yêu cầu về chất lượng đối với hoạt động QLRR.
- Công tác thu thập, phân tích xử lý thông tin phục vụ QLRR chưa được chú trọng, thông tin thu thập còn sơ sài chưa đủ cơ sở để xác định đối tượng, phạm vi kiểm tra, thiết lập tiêu chí kiểm tra.