CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI CÔNG HÀ
2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH cơ khí xây dựng và kinh doanh thương mại Công Hà
2.1.8. Nghiệp vụ lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp
• Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01-DN
• Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DN
• Lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN
• Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN 2.1.8.1. Bảng cân đối kế toán
+ Cột số năm trước: căn cứ vào cột năm nay của “ Bảng cân đối kế toán” năm trước.
+ Cột số năm nay: chuyển số liệu của các TK từ loại 1 đến loại 4 (phần số dư cuối kỳ) trên bảng cân đối phát sinh năm và ghép vào từng chỉ tiêu tương ứng trên bảng cân đối kế toán.
+ Riêng đối với các chỉ tiêu liên quan đến khách hàng và nhà cung cấp (người bán) thì căn cứ vào bảng tổng hợp TK 131, 331.
Bảng 2.4: Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022
TÀI SẢN Mã số Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =
110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 457.375.019.091 283.855.258.359 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền (110 = 111 + 112) 110 3.104.416.707 3.944.439.798
1. Tiền 111 VI.01 3.104.416.707 3.944.439.798
2. Các khoản tương đương tiền 112 0 0
42 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn (120
= 121 + 122 + 123) 120 0 92.200.000
1. Chứng khoán kinh doanh 121 0 0
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán
kinh doanh (*) (2) 122 0 0
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 92.200.000
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
(130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 192.039.493.684 145.834.780.784 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 VI.03.a 177.407.073.165 119.569.298.818 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 10.282.711.264 20.253.642.709
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 0 0
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng 134 0 0
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 0 0
6. Phải thu ngắn hạn khác 136 VI.04.a 4.349.709.255 6.011.839.257 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó
đòi (*) 137 0 0
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139 VI.05 0 0
IV. Hàng tồn kho (140 = 141 +
149) 140 VI.07 222.231.035.839 112.409.080.027
1. Hàng tồn kho 141 222.231.035.839 112.409.080.027
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
(*) 149 0 0
V. Tài sản ngắn hạn khác (150=
151 + 152 + …+ 155) 150 40.000.072.861 21.574.757.750
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 VI.13.a 1.281.960.285 1.381.255.061 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 38.711.427.030 20.186.817.143 3. Thuế và các khoản khác phải thu
Nhà nước 153 VI.17.b 6.685.546 6.685.546
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu
Chính phủ 154 0 0
5. Tài sản ngắn hạn khác 155 VI.14.a 0 0
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210
+ 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 305.476.759.470 200.623.048.129 I- Các khoản phải thu dài hạn (210
= 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 0
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 VI.03.b 0 0
2. Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 0
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực
thuộc 213 0 0
4. Phải thu nội bộ dài hạn 214 0 0
5. Phải thu về cho vay dài hạn 215 0 0
43
6. Phải thu dài hạn khác 216 VI.04.b 0 0
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
(*) 219 0 0
II. Tài sản cố định ( 220 = 221 +
224 + 227) 220 216.918.092.550 200.623.048.129
1. Tài sản cố định hữu hình (221 =
222 + 223) 221 VI.09 124.914.493.702 114.494.470.041
- Nguyên giá 222 168.086.899.292 143.681.949.254
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (43.172.405.590) (29.187.479.213) 2. Tài sản cố định thuê tài chính
(224 = 225 + 226) 224 VI.11 23.647.823.620 15.881.570.232
- Nguyên giá 225 29.059.547.344 21.683.011.997
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 (5.411.723.724) (5.801.441.765) 3. Tài sản cố định vô hình (227 =
228 + 229) 227 VI.10 68.355.775.228 70.247.007.856
- Nguyên giá 228 72.812.413.627 72.812.413.627
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (4.456.638.399) (2.565.405.771) III. Bất động sản đầu tư (230 = 231
+ 232) 230 VI.12 0 0
- Nguyên giá 231 0 0
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 0
IV. Tài sản dang dở dài hạn (240 =
241 + 242) 240 VI.08 88.558.666.920 0
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở
dang dài hạn 241 VI.08.a 0 0
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 VI.08.b 88.558.666.920 0 V. Đầu tư tài chính dài hạn (250 =
251 + …+ 255) 250 0 0
1. Đầu tư vào công ty con 251 0 0
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên
doanh 252 0 0
3. Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 0
4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn
(*) 254 0 0
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 0
V. Tài sản dài hạn khác (260 = 261
+ 262 + 263 + 268) 260 0 0
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 VI.13.b 0 0
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 VI.24.a 0 0
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế
dài hạn 263 0 0
4. Tài sản dài hạn khác 268 VI.14.b 0 0
44 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =
100 + 200) 270 762.851.778.561 484.478.306.488
C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 +
330) 300 497.786.205.980 409.747.154.674
I. Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312
+…+ 323 + 324) 310 497.786.205.980 409.747.154.674
1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 VI.16.a 215.732.738.398 165.350.534.866 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 15.282.734.584 19.677.284.434 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 313 VI.17.a 1.035.990.872 155.931.855
4. Phải trả người lao động 314 2.371.580.400 2.586.065.800 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 VI.18.a 2.629.261.790 135.860.333
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 0 0
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng 317 0 0
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn
hạn 318 VI.20.a 0 0
9. Phải trả ngắn hạn khác 319 VI.19.a 2.005.193.488 748.341.297 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn
hạn 320 258.728.706.448 221.093.136.089
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VI.23.a 0 0
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 0
13. Quỹ bình ổn giá 323 0 0
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu
Chính phủ 324 0 0
II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332
+…+ 342 + 343) 330 0 0
1. Phải trả người bán dài hạn 331 0 0
2. Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 0
3. Chi phí phải trả dài hạn 333 VI.18.b 0 0
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 0 0
5. Phải trả nội bộ dài hạn 335 0 0
6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 VI.20.b 0 0
7. Phải trả dài hạn khác 337 VI.19.b 0 0
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 0 0
9. Trái phiếu chuyển đổi 339 0 0
10. Cổ phiếu ưu đãi 340 0 0
11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 VI.24.b 0 0
12. Dự phòng phải trả dài hạn 342 VI.23.b 0 0
13. Quỹ phát triển khoa học và công
nghệ 343 0 0
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 400 265.065.572.581 74.731.151.814
45 410 + 430)
I. Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412
+…+ 421 + 422) 410 VI.25 265.065.572.581 74.731.151.814
1. Vốn góp của chủ sở hữu (411 =
411a + 411b) 411 258.000.000.000 68.000.000.000
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu
quyết 411a 258.000.000.000 68.000.000.000
- Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 0
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 0 0
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 0
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414 0 0
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 0
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 0
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 0
8. Quỹ đầu tư phát triển 418 0 0
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 0 0
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 0
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối (421 =421a + 421b) 421 7.065.572.581 6.731.151.814 - LNST chưa phân phối lũy kế đến
cuối kỳ trước 421a 6.012.085.213 4.063.577.568
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 1.053.487.368 2.667.574.246
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 0
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
(430 = 431 + 432) 430 VI.28 0 0
1. Nguồn kinh phí 431 0 0
2. Nguồn kinh phí đã hình thành
TSCĐ 432 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440
= 300 + 400) 440 762.851.778.561 484.478.306.488
+ Cột số năm trước: căn cứ vào cột năm nay của “ Bảng cân đối kế toán” năm trước.
+ Cột số năm nay: chuyển số liệu của các TK từ loại 1 đến loại 4 (phần số dư cuối kỳ) trên bảng cân đối phát sinh năm và ghép vào từng chỉ tiêu tương ứng trên bảng cân đối kế toán.
46
+ Riêng đối với các chỉ tiêu liên quan đến khách hàng và nhà cung cấp (người bán) thì căn cứ vào bảng tổng hợp TK 131, 331. (Bảng cân đối kế toán năm 2022 – Xem phụ lục 2.1)
Cách lập:
PHẦN TÀI SẢN
A – Tài sản ngắn hạn (mã số 100)
Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 Số tiền : 457.375.019.091
Mã số 110 (Tiền và các khoản tương đương tiền)= Mã số 111+ Mã số 112 Số tiền: 3.104.416.707
Mã số 111( Tiền ):tổng số dư Nợ của Tài khoản 111 , Tài khoản 112 , Tài khoản 113 trên sổ cái Số tiền: 3.104.416.707
Mã số 112 (Các khoản tương đương tiền):Nợ TK 1281,1288
Mã số 120 (Đầu tư tài chính ngắn hạn): = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 Mã số 121 (Chứng khoán kinh doanh): Nợ TK 121.
Mã số 122 (Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh): Có TK (2291)(*).
Mã số 130 (Các khoản phải thu ngắn hạn) = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135, Số tiền: 192.039.493.684
Mã số 131 (Phải thu ngắn hạn của khác hàng): ): tổng số dư Nợ Tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” mở theo từng khách hàng.
Số tiền: 177.407.073.165
Mã số 132 (Trả trước cho người bán ngắn hạn): Nợ TK 331.
Số tiền: 10.282.711.264
Mã số 133 (Phải thu nội bộ ngắn hạn): Nợ TK 1362, 1368.
Mã số 134 (Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD): Nợ TK 337.
Mã số 135 (Phải thu về cho vay ngắn hạn): Nợ TK 1283.
Mã số 136 (Phải thu ngắn hạn khác ): Nợ TK 1331: 4.349.709.255
Mã số 140 (Hàng tồn kho) = Mã số 141 + Mã số 149, số tiền 222.231.035.839 Mã số 141 (Hàng tồn kho): Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158.
47 Số tiền: 222.231.035.839
Mã số 150 (Tài sản ngắn hạn khác) = Mã số 151 + Mã số 152 Số tiền: 40.000.072.861
Mã số 151 ( Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ ), số tiền 1.281.960.285 Mã số 152 (Tài sản ngắn hạn khác): Nợ TK 2288.
Số tiền: 38.711.427.030
Mã số 153 (Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước) 6.685.546 B - Tài sản dài hạn (Mã số 200)
Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260 Số tiền: 305.476.759.470
Mã số 210 (Các khoản phải thu dài hạn): = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 214 + Mã số 215;
Mã số 211 (Phải thu dài hạn của khách hàng): Nợ TK 131.
Mã số 212 (Trả trước cho người bán dài hạn): Nợ TK 331.
Mã số 213 (Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc): Nợ TK 1361.
Mã số 214 (Phải thu nội bộ dài hạn): Nợ TK 1362, 1363, 1368.
Mã số 215 (Phải thu về cho vay dài hạn): Nợ TK 1283.
Mã số 220 (Tài sản cố định) = Mã số 221 + Mã số 222.
Số tiền: 216.918.092.550
Mã số 222 (Nguyên giá): số dư Nợ của Tài khoản 211 “Tài sản cố định hữu hình”.
Số tiền: 168.086.899.292
Mã số 223 (Giá trị hao mòn lũy kế): (Giá trị hao mòn luỹ kế) = số dư Có TK 2141 “Hao mòn TSCĐ hữu hình” và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…).
Số tiền: (43.172.405.590)
Mã số 224 Tài sản cố định thuê tài chính (224 = 225 + 226)
Mã số 225 (Nguyên giá): số dư Nợ của Tài khoản 212 “Tài sản cố định thuê tài chính”.
Số tiền 23.647.823.620
48
Mã số 226 (Giá trị hao mòn lũy kế): (Giá trị hao mòn luỹ kế) = số dư Có TK 2142 “Hao mòn TSCĐ thuê tài chính” và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…). Số tiền: (43.172.405.590)
Mã số 227 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229)
Mã số 228 (Nguyên giá): số dư Nợ của Tài khoản 213 “Tài sản cố định vô hình”.
Số tiền 72.812.413.627
Mã số 229 (Giá trị hao mòn lũy kế): (Giá trị hao mòn luỹ kế) = số dư Có TK 2143 “Hao mòn TSCĐ vô hình” và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…). Số tiền: (4.456.638.399)
Mã số 230 (Bất động sản đầu tư)= Mã số 231 + Mã số 232 Mã số 231 (Nguyên giá): Nợ TK 217
Mã số 232 (Giá trị hao mòn lũy kế): Có TK (2147)(*).
Mã số 240 (Xây dựng cơ bản dở dang): = Mã số 241 + Mã số 242, số tiền 88.558.666.920 Mã số 241 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn): Nợ TK 154.
Mã số 242 (Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang): Nợ TK 241. Số tiền 88.558.666.920
Mã số 250 (Đầu tư tài chính dài hạn) = Mã số 251 +Mã số 252 +Mã số 253 +Mã số 254 + Mã số 255
Mã số 251 (Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác);
Mã số 252 (Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn);
Mã số 253 (Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn);
Mã số 260 (Tài sản dài hạn khác)= Mã số 261 + Mã số 262 + Mã số 263 + Mã số 268 Số tiền:
Mã số 261 (Chi phí trả trước dài hạn): Nợ TK 242 Số tiền:
Mã số 268 (Tài sản dài hạn khác): Nợ TK 2288.
MÃ SỐ 270 (TỔNG CỘNG TÀI SẢN) = MÃ SỐ 100 + MÃ SỐ 200 Số tiền: 762.851.778.561
PHẦN NGUỒN VỐN C – Nợ phải trả (Mã số 300):
49 Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330 Số tiền: 497.786.205.980
Mã số 310 (Nợ ngắn hạn) = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317+ Mã số 318+ Mã số 319+ Mã số 320+ Mã số 321
+ Mã số 322+ Mã số 323+ Mã số 324 Số tiền: 497.786.205.980
Mã số 311 (Phải trả cho người bán ngắn hạn): số dư bên có 311 “ phải trả cho người bán”. Số tiền: 215.732.738.398
Mã số 312 (Người mua trả tiền trước ngắn hạn): số dư Có TK 331 (chi tiết cho từng khách hàng). Số tiền 15.282.734.584
Mã số 313 ( Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước): số dư Có TK 333 “Thuế và các khoản phải nộp nhà nước”.Số tiền: 1.035.990.872
Mã số 314 (Phải trả người lao động): số dư Có chi tiết của Tài khoản 334 “Phải trả người lao động”. Số tiền: 2.371.580.400
Mã số 315 (Phải trả ngắn hạn khác): số dư Có chi tiết của các tài khoản: TK 338, 138, 344. Số tiền 2.629.261.790
Mã số 316 (Vay và nợ tài chính ngắn hạn): Có TK 341, 34311.
Mã số 317 ( Dự phòng phải trả ngắn hạn)
Mã số 318 ( Quỹ khen thưởng, phúc lợi ): Có TK 353.
Mã số 319 ( Phải trả ngắn hạn khác) 2.005.193.488
Mã số 320 (Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn): 258.728.706.448
Mã số 330 (Nợ dài hạn) = Mã số 331 + Mã số 332+….Mã số 342+ Mã số 343. Số tiền 0 D – Vốn chủ sở hữu
Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430. Số tiền: 265.065.572.581
Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412+ Mã số 413+ Mã số 414+ Mã số 415+ Mã số 416+
Mã số 417+ Mã số 418+ Mã số 419+ Mã số 420+ Mã số 421+ Mã số 422. Số tiền:
265.065.572.581
Mã số 411 (Vốn góp của chủ sở hữu): số dư Có TK 4111 “Vốn góp của chủ sở hữu”
Số tiền: 258.000.000.000
50
Mã số 411a (Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết): Có TK 41111.
Mã số 411b (Cổ phiếu ưu đãi): Có TK 41112.
Mã số 412 (Thặng dư vốn cổ phần): Có TK 4112.
Mã số 414 (Vốn khác của chủ sở hữu): Có TK 4118.
Mã số 415 (cổ phiếu quỹ): Nợ TK (419) _(ghi âm).
Mã số 417 (Chênh lệch tỷ giá hối đoái): Có TK 413; nếu lỗ ghi âm (*).
Mã số 421 (Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối): số dư Có của tài khoản 421 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối”. Trường hợp tài khoản 421 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...). Mã số 421 = Mã số 421a + Mã số 421b
Số tiền: 7.065.572.581
Mã số 421a (Lợi nhuận chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước): số dư Có của tài khoản 4211 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước”. Trường hợp tài khoản 4211, 4212 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...). Số tiền: 6.012.085.213
Mã số 421b (Lợi nhuận chưa phân phối kỳ này): số dư Có của tài khoản 4212 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay”. Trường hợp tài khoản 4212 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...).
Số tiền: 1.053.487.368
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (MÃ SỐ 440) Mã 440 = Mã số 300 + Mã số 400
Số tiền: 762.851.778.561
2.1.8.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng này lập cho thời kỳ, là tập hợp kết quả kinh doanh của một thời kỳ, thời kỳ ở đây có thể là tháng, quý, năm và là năm đối với kế toán Thuế.
+ Cột số năm trước: Căn cứ vào cột năm nay của “ Báo cáo kết quả kinh doanh” năm trước.
+ Cột số năm nay: chuyển số liệu từ bảng cân đối phát sinh năm của các TK từ loại 5 đến loại 8 và ghép từng chỉ tiêu tương ứng trên báo cáo kết quả kinh doanh.
51
Bảng 2.5: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Chỉ tiêu Mã
số
Thu
yết minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 VII.1 503.851.916.066 664.409.310.817
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 VII.2 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 503.851.916.066 664.409.310.817 4. Giá vốn hàng bán 11 VII.3 460.318.199.453 626.891.291.448 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 43.533.716.613 37.518.019.369 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VII.4 280.333.096 300.972.341 7. Chi phí tài chính 22 VII.5 18.525.337.406 12.321.238.461
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
8. Chi phí bán hàng 25 VII.8 447.752.611 0
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VII.8 23.183.522.660 21.691.620.244 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) -
(25 + 30 1.657.437.032 3.806.133.005
26)}
11. Thu nhập khác 31 VII.6 945.238.182 361.818.795
12. Chi phí khác 32 VII.7 933.678.086 679.131.499
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 11.560.096 (317.312.704) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 1.668.997.128 3.488.820.301
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VII.10 615.509.760 821.246.055
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VII.11 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1.053.487.368 2.667.574.246
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 0 0
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu 71 0 0
Bảng này lập cho thời kỳ, là tập hợp kết quả kinh doanh của một thời kỳ, thời kỳ ở đây có thể là tháng, quý, năm và là năm đối với kế toán Thuế.
+ Cột số năm trước: Căn cứ vào cột năm nay của “ Báo cáo kết quả kinh doanh” năm trước.
52
+ Cột số năm nay: chuyển số liệu từ bảng cân đối phát sinh năm của các TK từ loại 5 đến loại 8 và ghép từng chỉ tiêu tương ứng trên báo cáo kết quả kinh doanh.
Cách lập:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01): bên Có của Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 503.851.916.066
Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02): Nợ TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” đối ứng với bên Có các TK 521 “Các khoản giảm trừ doanh thu” trong kỳ báo cáo.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10):
Mã số 10 = Mã số 01– Mã số 02 Số tiền: 503.851.916.066
Giá vốn hàng bán (Mã số 11): bên Có của Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán” trong kỳ báo cáo đối ứng bên Nợ của Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Số tiền: 460.318.199.453
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20):
Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11.
Số tiền: 43.533.716.613
Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21): bên Nợ của Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” đối ứng với bên Có TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 280.333.096
Chi phí tài chính (Mã số 22): bên Có TK 635 “Chi phí tài chính” đối ứng với bên Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 18.525.337.406
+ Trong đó: Chi phí lãi vay (Mã số 23): Sổ kế toán chi tiết TK 635.
Chi phí bán hàng (Mã số 25): bên Có của Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”, đối ứng với bên Nợ của Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 447.752.611
53
Chi phí quản lý kinh doanh (Mã số 26): bên Có của Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”, đối ứng với bên Nợ của Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 23.183.522.660
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30):
Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 – Mã số 22) – Mã số 24).
Số tiền: 1.657.437.032
Thu nhập khác (Mã số 31): bên Nợ của Tài khoản 711 “Thu nhập khác” đối ứng với bên Có của Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 945.238.182
Chi phí khác (Mã số 32): bên Có của Tài khoản 811 “Chi phí khác” đối ứng với bên Nợ của Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
Số tiền: 933.678.086
Lợi nhuận khác (Mã số 40):
Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32 Số tiền: 11.560.096
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (Mã số 50): Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40.
Số tiền: 1.668.997.128
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 51): bên Có Tài khoản 8211 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” đối ứng với bên Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trên sổ kế toán chi tiết TK 8211, hoặc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8211 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo, (trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ tiêu này bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...) trên sổ kế toán chi tiết TK 8211).
Số tiền: 615.509.760
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Mã số 52): bên Có Tài khoản 8212 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” đối ứng với bên Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” trên sổ kế toán chi tiết TK 8212, hoặc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo, (trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ