(trích)
Tên sản phẩm: sàn gỗ perfectlife
Quyển số: 08 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Ngà
y Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Doanh thu Thuế GTGT Các khoản giảm trừ
Số Ngày
tháng SL Đơn giá Thành tiền Thuế Hàng
trả lại
Giả m giá Tháng 2/2013
...
25/3 HĐGTGT
0000512 25/03 Xuất bán cho KH 112 6.118,6 94.000 575.148.400 57.514.840 ...
Cộng 4.876.593.342 487.659.334,2
Doanh thu thuần 4.876.593.342
Giá vốn hàng bán 2.739.653.089
Lãi gộp 2.136.940.253
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ:...
Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.11: Sổ cái TK 511
Đơn vị: Công ty CP thương mại Yên Hạ
Địa chỉ: Xóm 8-Xã Xuân Phương-Từ Liêm-Hà Nội Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Trích)
Tháng 03 năm 2013
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp DV Số hiệu: 511
Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung
Số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu ngày tháng Trang sổ STT
dòng Nợ Có
- Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng
……….
25/03 HĐ0000512 25/03 Sàn gỗ perfectlife 01 06 111 575.148.400
……..
31/03 PKC02 31/03 Kết chuyển DT 02 12 911 7.834.612.127
- Cộng số phát sinh tháng 7.834.612.127 7.834.612.127
- Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế đầu quý
- Sổ này có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ: 01/03/2013
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
* Thực trạng các khoản giảm trừ doanh thu
Do chất lượng và tính đặc thù của hàng hoá thực tế tại công ty cổ phần thương mại Yên Hạ chưa phát sinh các khoản giảm trừ này. Trong trường hợp bán hàng nếu khách hàng có nhu cầu đổi hàng thì theo quy định chỉ tiến hành đổi hàng cho các khách có đơn đặt hàng hoặc chuyển hàng theo hợp đồng và thời gian đổi hàng là báo trước 2 ngày theo kế hoạch chuyển hàng. Đến thời gian chuyển hàng và ghi nhận doanh thu không phát sinh tình trạng đổi hàng và trả lại hàng. Đối với các khách lẻ thì không được đổi hàng, do công ty đã có yêu cầu khách hàng phải kiểm nhận đầy đủ hàng hoá về cả số lượng và chất lượng trước khi nhận hàng. Vì vậy công ty không hạch toán hàng bán bị trả lại.
Đối với khoản chiết khấu hàng bán và giảm giá, hiện tại công ty không tiến hành hạch toán 2 khoản này do trên thực tế các hợp đồng kinh tế hoặc các đơn đặt hàng đều được thoả thuận nhất trí về mặt giá cả và cam kết không thay đổi trong suốt thời gian thực hiện.
2.2.4. Thực trạng kế toán chi phí bán hàng
Để hạch toán và quản lý các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng nhằm xác định chính xác chi phí phục vụ cho việc xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, kế toán sử dụng tài khoản 641- Chi phí bán hàng.
Tài khoản sử dụng: Theo chế độ kế toán hiện hành, chi phí bán hàng được hạch toán vào tài khoản 641. Tài khoản 641 được sử dụng để phản ánh chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hoá, lao vụ như chi phí vận chuyển, bốc dỡ, giới thiệu, bảo hành.
Chứng từ và sổ sách sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, GBN
- Bảng phân bổ khấu hao
- Bảng thanh toán lương - Sổ cái TK 641
- Sổ nhật ký chung
Tài khoản sử dụng
Kế toán chi phí bán hàng sử dụng tài khoản 641_chi phí bán hàng để hạch toán các nghiệp vụ bán hàng theo đúng quy định của Bộ tài chính.
(QĐ/15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006) Sổ kế toán sử dụng
• Sổ chi tiết tài khoản 641
• Sổ nhật ký chung
• Sổ cái tài khoản 641
• Và sổ cái của một số tài khoản liên quan
Trình tự ghi sổ kế toán
Hàng tháng Căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu chi, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội...Kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 641 theo Biểu 2.12, cuối ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ( Hóa đơn mua chi phí dịch vụ mua ngoài, bảng phân bổ khấu hao, bảng thanh toán lương) ,kế toán vào sổ nhật ký chung theo Biểu 2.6(đã trích ở trờn) và vào sổ cỏi tài khoản 641 theo mẫu Biểu 2.13 theo dừi tỡnh hỡnh biến động chi phí bán hàng của doanh nghiệp trong tháng 3 như sau: