2.6. Phân tích chung tình hình tài chính của PV OIL Thanh Hóa năm 2012 Mục tiêu hoạt động của các Công ty là tối đa hóa lợi nhuận và vươn xa hơn nữa
2.6.1. Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Thanh Hóa
2.6.1.1. Đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
Trong năm 2012 Công ty đã thực hiện tốt công tác tài chính theo quy định của nhà nước đồng thời tập trung thực hiện các công việc như kiểm kê xác định giá trị tài sản, công nợ tiền vốn, lập báo cáo xác định giá trị doanh nghiệp. Tiến hành xử lý các tài sản công nợ không tính vào giá trị doanh nghiệp. Do đó, phân tích tình hình tài chính có vị trí đặc biệt quan trọng trong quá trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc phân tích được thực hiện thông qua số liệu sau:
ĐVT: Đồng Bảng 2-21
Chỉ tiêu Mã
số Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch số cuối năm với số đầu năm
Tỷ trọng (%)
+/- % Cuối
năm
Đầu năm
TÀI SẢN 1 2 3 4 5 6 7
A. Tài sản ngắn hạn 100 90.545.763.492 150.556.106.267 -60.010.342.775 -39,86 73,39 82,52 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 32.243.429.875 43.212.389.563 -10.968.959.688 -25,38 26,13 23,68
1. Tiền 111 4.744.340.875 4.412.389.563 331.951.312 7,52 3,85 2,42
2. Các khoản tương đương tiền 27.499.089.000 38.800.000.000 -11.300.911.000 -29,13 22,29 21,27
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 0,00 0,00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 36.793.195.668 62.124.982.675 -25.331.787.007 -40,78 29,82 34,05 1. Phải thu khách hàng 131 36.479.124.234 61.230.725.290 -24.751.601.056 -40,42 29,57 33,56
2. Trả trước cho người bán 132 826.130.000 1.048.403.100 -222.273.100 -21,20 0,67 0,57
5. Các khoản phải thu khác 135 71.114.832 62.552.010 8.562.822 13,69 0,06 0,03
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (583.173.398) (216.697.725) -366.475.673 169,12 -0,47 -0,12
IV. Hàng tồn kho 140 20.119.674.495 40.319.395.086 -20.199.720.591 -50,10 16,31 22,10
1. Hàng tồn kho 141 20.119.674.495 40.319.395.086 -20.199.720.591 -50,10 16,31 22,10
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0,00 0,00
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 1.389.463.454 4.899.338.943 -3.509.875.489 -71,64 1,13 2,69
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 174.829.421 -174.829.421 -100,00 0,00 0,10
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 511.719.884 4.045.123.993 -3.533.404.109 -87,35 0,41 2,22
3. Thuế và các khoản phu thu Nhà nước 154 170.838.049 -170.838.049 -100,00 0,00 0,09
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 877.743.570 508.547.480 369.196.090 72,60 0,71 0,28
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 32.831.289.077 31.900.491.377 930.797.700 2,92 44,19 17,48
II. Tài sản cố định 220 29.485.929.727 28.601.777.906 884.151.821 3,09 23,90 15,68 1. Tài sản cố định hữu hình 221 12.460.464.214 13.609.185.986 -1.148.721.772 -8,44 10,10 7,46
- Nguyên giá 222 15.080.066.411 14.702.130.090 377.936.321 2,57 12,22 8,06
- Giá trị hao mòn lũy kế 223 (2.619.602.197) (1.092.944.104) -1.526.658.093 139,68 -2,12 -0,60 2. Tài sản cố định vô hình 227 15.004.564.140 14.992.591.920 11.972.220 0,08 12,16 8,22
- Nguyên giá 228 15.027.869.700 15.002.869.700 25.000.000 0,17 12,18 8,22
- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (23.305.560) (10.277.780) -13.027.780 126,76 -0,02 -0,01
3. Chi phí xây dựng cơ bản 230 2.020.901.373 2.020.901.373 1,64 0,00
III. Bất động sản đầu tư 240 0,00 0,00
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0,00 0,00
1. Đầu tư vào công ty con 251 0,00 0,00
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0,00 0,00
V. Tài sản dài hạn khác 260 3.345.359.350 3.298.713.471 46.645.879 1,41 2,71 1,81
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 3.345.359.350 3.298.713.471 46.645.879 1,41 2,71 1,81
Tổng cộng tài sản 270 123.377.052.56
9 182.456.597.644 -59.079.545.075 -32,38
100,00 100,00
NGUỒN VỐN 0 0,00 0,00
A. Nợ phải trả 300 80.164.934.155 137.945.483.429 -57.780.549.274 -41,89 64,98 75,60
I. Nợ ngắn hạn 310 80.164.934.155 137.909.781.206 -57.744.847.051 -41,87 64,98 75,58
1. Vay ngắn hạn 311 0,00 0,00
2. Phải trả người bán 312 74.302.637.692 136.165.593.330 -61.862.955.638 -45,43 60,22 74,63
3. Người mua trả tiền trước 313 35.655.444 248.591.425 -212.935.981 -85,66 0,03 0,14
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 2.934.564.248 793.741.087 2.140.823.161 269,71 2,38 0,44
5. Phải trả người lao động 315 1.349.871.057 610.643.713 739.227.344 121,06 1,09 0,33
6. Chi phí phải trả 316 569.518.498 152.726.777 416.791.721 272,90 0,46 0,08
8. Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 196.533.944 (200.726.500) 397.260.444 -197,91 0,16 -0,11
II. Nợ dài hạn 320 35.702.223 -35.702.223 -100,00 0,00 0,02
1. Phải trả dài hạn người bán 321 0,00 0,00
2. Phải trả dài hạn nội bộ 322 0,00 0,00
3. Phải trả dài hạn khác 323 0,00 0,00
4. Vay và nợ dài hạn 324 0,00 0,00
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 325 0,00 0,00
6. Dự phòng trợ cấp mất việc 326 35.702.223 -35.702.223 -100,00 0,00 0,02
7. Dự phòng phải trả dài hạn 327 0,00 0,00
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 43.212.118.414 44.511.654.215 -1.299.535.801 -2,92 35,02 24,40 I. Nguồn vốn chủ sở hữu 410 43.212.118.414 44.511.654.215 -1.299.535.801 -2,92 35,02 24,40
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 38.374.960.000 38.374.960.000 0,00 31,10 21,03
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 0,00 0,00
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 0,00 0,00
4. Cổ phiếu quỹ 414 0,00 0,00
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0,00 0,00
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0,00 0,00
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 1.521.451.111 1.521.451.111 1,23 0,00
8. Quỹ dự phòng tài chính 418 308.790.222 4.500.000 304.290.222 6,762,00 0,25 0,00
9. Quỹ khác thuộc về vốn chủ sở hữu 419 0,00 0,00
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.006.917.081 6.132.194.215 -3.125.277.134 -50,97 2,44 3,36
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 0,00 0,00
2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 432 0,00 0,00
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 0,00 0,00
Tổng cộng nguồn vốn 440 123.377.052.56 182.457.137.644 -59.080.085.075 -32.38 100,00 100,00
Qua bảng cân đối kế toán năm 2012 của cụng ty ta thấy rằng:
a. Phân tích tài sản
Nguồn tài sản của công ty được chia thành hai phần: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, chiếm 73,39%
tổng tài sản. Tài sản ngắn hạn của công ty cuối năm 2012 giảm 60.010.342.775 đồng, tương ứng giảm 39,86% so với đầu năm. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho giảm đáng kể.
Hàng tồn kho cuối năm giảm 20.199.720.591 đồng so với đầu năm tương đương giảm 50,10%, điều này cho thấy rằng hàng tồn kho của công ty cuối năm giảm rất nhiều chứng tỏ công ty làm tốt công tác tiêu thụ sản phẩm. Hàng tồn kho giảm làm giảm phát sinh chi phí như chi phí lưu kho, hao hụt gây ứ đọng vốn có ảnh hưởng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chính vì vậy, công ty cần có kế hoạch điều chỉnh để giảm thêm lượng hàng tồn kho.
Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm giảm 25.331.787.007 đồng, tương ứng giảm 40,78% so với đầu năm. Các khoản phải thu gảm đi chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty có xu hướng tăng lên và mặt khác khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty cũng tốt lên.
Tài sản ngắn hạn khác cuối năm giảm 3.509.875.489 đồng, tương đương giảm 71,64 % là do thuế GTGT được khấu trừ của công ty giảm 3.533.404.109 đồng, tương đương giảm 87,35% và chi phí trả trước ngắn hạn, thuế và các khoản phải thu Nhà nước cũng giảm. Tài sản ngắn hạn về cuối năm giảm sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty .
Tài sản dài hạn tăng 930.797.700 đồng so với cuối năm 2011, tăng 2,92%.
Nguyên nhân chủ yếu là do tài sản cố định của công ty tăng 884.151.821 đồng, tương đương tăng 3,09% và tài sản dài hạn khác của Công ty tăng 46.645.879 đồng so với đầu năm. Điều này cho thấy công ty đã tăng cường máy móc, trang thiết bị kỹ thuật và nâng cao dây chuyền sản xuất để thích ứng với sự phát triển trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tổng tài sản cuối năm 2012 giảm 59.079.545.075 đồng, tương ứng giảm 32,38% so với đầu năm. Nguyên nhâm do tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản lại giảm nhiều. Tài sản ngắn hạn quá lớn gây khó khăn cho sản xuất kinh doanh như thời gian vay nợ ngắn làm cho các khoản vay nợ tăng lên. Trong những năm tới Công ty cần cân đối giữa tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn, tăng tỷ trọng tài sản dài hạn, điều này thể hiện hướng phát triển lâu dài của Công ty.
b. Phân tích nguồn vốn
Tổng nguồn vốn trong năm 2012 giảm so với năm 2011 là 59.080.085.075 đồng, tương đương với mức giảm 32,38% trong đó nợ phải trả chiếm tỷ trọng 64,98% tổng nguồn vốn, còn lại là vốn chủ sở hữu chiếm 35,02%. Các khoản nợ phải trả bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng 64,98 % tổng nguồn vốn, là nguồn cao nhất trong nợ phải trả giảm 41,87% tương đương tăng 57.744.847.051 đồng. Trong đó, phải trả người bán giảm 61.862.955.638 đồng, tương ứng giảm 45,43%. Người mua trả tiền trước giảm 212.935.981 đồng, tương ứng giảm 85,66%.
Nợ dài hạn chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ, năm 2011 là 0,02 % tổng nguồn vốn, đó là dự phòng trợ cấp mất việc làm, nhưng năm 2012 công ty không có nợ dài hạn, muốn có chiến lược phát triển ổn định và lâu dài Công ty cần có các biện pháp làm tăng tỷ trọng nợ dài hạn.
Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty không ổn, nguồn này giảm so với năm 2011 là 1.299.535.801 đồng tương đương giảm 2,92%. Nguyên nhân chủ yếu là do, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giảm 3.125.277.134 đồng, còn các nguồn khác như quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển đều tăng so với năm 2011 và nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu không thay đổi. Công ty cần có biện pháp sản xuất kinh doanh hợp lý để làm gia tăng nguồn lợi nhuận sau thuế làm cho tài chính của công ty không phụ thuộc vào Tổng công ty, có khả năng tự chủ về tài chính.
2.6.1.2. Đánh giá chung tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 của PV OIL Thanh Hóa
Việc xem xét báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy ảnh hưởng của các nhân tố tới lợi nhuận của Công ty như thế nào.
Qua bảng số liệu 2-22 ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 đạt 859.116.130.267 đồng, tăng 103.219.428.801 đồng, tương đương tăng 13,66% so với năm 2011.
Sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu và giá vốn hàng bán thì lợi nhuận thu được từ hàng bán và cung cấp dịch vụ đạt được 21.390.903.127 đồng giảm 835.371.554 đồng tương đương 3,76% so với năm 2011. Doanh thu thuần của năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 72.842.814.141 đồng, tương ứng tăng 9,64%.
Năm 2012 kinh tế thế giới suy giảm kéo theo các hệ quả tác động xấu đến Công ty, mặt khác giá Xăng dầu biến động thất thường ở giá cao làm cho các chi phí sản phẩm tăng lên cao dẫn đến giá sản phẩm và dịch vụ buộc phải tăng. Do vây doanh thu tăng lên là do giá vốn hàng bán tăng 73.678.185.695 đồng tương đương 10,04% so với năm 2011.
ĐVT: đồng Bảng 2-22
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 So sánh 12/11
+/- %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 859.116.130.267 755.896.701.466 103.219.428.801 113,66
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 30.376.614.660 30.376.614.660
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 828.739.515.607 755.896.701.466 72.842.814.141 109,64
4 Giá vốn hàng bán 807.348.612.480 733.670.426.785 73.678.185.695 110,04
5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 21.390.903.127 22.226.274.681 -835.371.554 96,24
6 Doanh thu hoạt động tài chính 5.043.927.614 4.980.748.423 63.179.191 101,27
7 Chi phí tài chính 0
8 Chi phí bán hàng 15.036.834.851 12.192.270.032 2.844.564.819 123,33
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.249.441.669 6.093.142.789 156.298.880 102,57
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 5.148.554.221 8.321.515.521 -3.172.961.300 61,87
11 Thu nhập khác 665.850.849 70.364.760 595.486.089 946,28
12 Chi phí khác 630.809.250 248.117.374 382.691.876 254,24
13 Lợi nhuận (lỗ) lãi khác 35.041.599 -177.752.614 212.794.213 -19,71
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5.183.595.820 8.143.762.907 -2.960.167.087 63,65 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1.295.898.955 2.057.958.462 -762.059.507 62,97 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3.887.696.865 6.085.804.445 -2.198.107.580 63,88
17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 1.103 1.586 -483 69,55
Mặt khác, có thể thấy những vấn đề Công ty cần quan tâm đó là chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng trong năm 2012 đều tăng so với năm 2011: đối với chi phí bán hàng năm 2012 là 15.036.834.851 đồng tăng 2.844.564.819 đồng tương đương 23,33% so với năm 2011, với chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 là 6.249.441.669 đồng tăng 156.298.880 đồng, tương đương 2,57% so với năm 2011. Điều này chứng tỏ Công ty chưa có biện pháp tổ chức quản lý khoa học công tác quản lý doanh nghiệp. Chi phí này tăng làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp cũng giảm đi do đó Công ty cần điều chỉnh nguồn chi phí này từ đó giảm giá thành sản phẩm.
Hoạt động tài chính của Công ty tăng. Doanh thu từ hoạt động này tăng 63.179.191 đồng, tương ứng tăng 1,27%.
Lợi nhuận trước thuế năm 2012 đã giảm 2.960.167.087 đồng, tương ứng giảm 36,35% so với năm 2011.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 là 3.887.696.865 đồng, tức là giảm 2.198.107.580 đồng so với năm 2011, tương ứng giảm 36,12% so với năm 2011. Điều này phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty là không tốt bằng năm 2011.
Tóm lại, qua việc đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, chúng ta thấy được rằng việc kinh doanh của Công ty so với năm 2011 là không tốt bằng điều này thể hiện qua lợi nhuận của Công ty.
Công ty cần tăng cường hiệu quả từ hoạt động tài chính, cố gắng giảm các chi phí khác và giảm chi phí bán hàng.