THƯƠNG MẠI VÀ CƠ KHÍ LUYỆN KIM THỐNG NHẤT
Biểu 2.2: Quy trình sản xuất thùng inox
2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty .1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
o Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC của Bộ Tài Chính.
o Đơn vị tiền tệ dùng để hạch toán là : Việt Nam Đồng (VND).
Trần Thị Hải Yến 50 Lớp CQ46/21.17 Đầu
đáy
Đầu đáy
Thân thùng
Thân thùng
Nắp thùng
Nắp thùng
Cắt ba via
Cắt ba via Dập cổ
Dập cổ Cắt phôi
Cắt phôi
Chân thùng
Chân thùng Cắt
phôi
Cắt phôi Dập cổ
Dập cổ Dập
Dập Cắt phôi
Cắt phôi
Cắt ba via
Cắt ba via
KCS
KCS Lốc gân
1
Lốc gân 1 Lốc gân
3
Lốc gân 3 Hàn dọc
Hàn dọc
Hàn tay cong
Hàn tay cong
Mài nhẵn
Mài nhẵn Hàn
Hàn Lốc tròn
Lốc tròn Cắt phôi
Cắt phôi
KCS
KCS
Phun sơn
Phun sơn
Phun sơn
Phun sơn KCS
KCS KCS
KCS Thùng inox
Thùng inox
Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp o Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng.
o Hệ thống kế toán áp dụng theo hình thức Nhật ký chung.
o Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
o Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
o Giá vốn hàng bán được tính đối với từng sản phẩm cụ thể.
o Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
o Năm tài chính của công ty : bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 đã được Bộ Tài Chính phê duyệt
* Hệ thống sổ sách kế toán : o Sổ chi tiết tài khoản.
o Sổ nhật ký chung.
o Sổ cái.
* Hệ thống chứng từ kế toán : oHóa đơn GTGT.
o Phiếu thu, phiếu chi.
o Bảng chấm công, Phiếu chi thanh toán lương.
o Bảng tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
o Bảng khấu hao tài sản cố định.
o Phiếu nhập kho, xuất kho 2.1.4.2 Hệ thống báo cáo tài chính
Theo Quyết định 15/206/QĐ-BTC công ty có 4 báo cáo sau:
o Bảng cân đối kế toán
o Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh o Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
o Thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Căn cứ vào đặc điểm của mình, công ty chọn áp dụng hình thức nhật ký chung.
Trình tự hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, căn cứ vào chứng từ gốc một lần nữa các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết các tài khoản.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng các số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, các thẻ kế toán chi tiết), lập báo cáo tài chính.
* Tình hình áp dụng phần mềm kế toán tại công ty:
Hiện tại, bắt đầu từ năm 2012 công ty đang mới bắt đầu sử dụng phần mềm kế toán Ansi account, phần mềm kế toán này giúp cho kế toán tại cụng ty xử lý cỏc nghiệp vụ nhanh hơn và theo dừi được số liệu chi tiết hơn, cung cấp cho nhà quản lý các thông tin một cách chính xác và nhanh chóng hơn.
Với phần mềm Ansi account, công tác kế toán tại công ty đang dần nâng cao hiệu quả quản lý, giúp ban giám đốc đưa ra quyết định kịp thời.
Tuy nhiên, do một số phần hành kế toán còn khá phức tạp như chi phí và giá thành, nên công ty vẫn đang dùng chương trình excel để hạch toán kế toán và đang cố gắng tiến tới hạch toán hoàn toàn trên phần mềm kế toán.
Giao diện phần mềm như sau: Biểu 2.3
Trần Thị Hải Yến 52 Lớp CQ46/21.17
Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp
Các phân hệ kế toán của phần mềm gồm:
- Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu chi tiết từ tất cả các phân hệ kế toán, lên sổ sách kế toán và báo cáo kế toán. Phân tích tổng hợp và chi tiết các loại doanh thu, chi phí, công nợ, tồn kho.Tự động thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển, xác định KQKD và các bút toán cuối kỳ khác.Tự động khóa sổ cuối tháng.
- Kế toỏn vốn bằng tiền: Theo dừi thu, chi, thanh toỏn và số dư tức thời của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay của từng tài khoản; từng ngân hàng và từng nhõn viờn. Theo dừi thanh toỏn thu chi theo khỏch hàng, hợp đồng, hóa đơn mua bán và theo các khoản mục chi phí. Lập và in phiếu thu, phiếu
- Kế toỏn mua hàng, cụng nợ phải trả: Theo dừi mua hàng theo từng mặt hàng / nhúm hàng / KH / đơn đặt hàng / kho nhập. Theo dừi và phõn bổ chi phí mua hàng (thuế, chi phí vận chuyển, bảo hiểm, …), hàng mua trả lại cho nhà cung cấp. Theo dừi hạn thanh toỏn của từng húa đơn mua hàng.
Theo dừi cụng nợ phải trả cho từng nhà cung cấp theo từng húa đơn.
- Kế toỏn bỏn hàng cụng nợ phải thu: Theo dừi doanh thu bỏn hàng theo mặt hàng / nhóm hàng / bộ phận / nhân viên bán hàng / khu vực / hợp đồng / đơn đặt hàng. Theo dừi hàng bỏn bị trả lại, hàng gửi bỏn (tại cỏc đại lý, cửa hàng, …). Theo dừi nghiệp vụ bỏn hàng theo hỡnh thức trả chậm, thu tiền ngay. Theo dừi dịch vụ kốm theo: vận chuyển, bốc xếp… hạn thanh toỏn từng húa đơn . Theo dừi cụng nợ khỏch hàng theo húa đơn / thời gian thanh toỏn. Theo dừi cỏc khoản cụng nợ đến hạn và cụng nợ quỏ hạn . Tớnh thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra. Nhập hóa đơn bán hàng; phiếu nhập hàng bán bị trả lại.
- Kế toán vật tư : Quản lý quá trình xuất nhập tồn vật tư, quá trình luân chuyển nội bộ. Theo dừi hạn mức tồn kho tối thiểu và tối đa. Vào phiếu nhập vật tư, hàng hóa, thành phẩm; phiếu điều chuyển – điều chỉnh tồn kho;
In phiếu nhập, phiếu xuất trực tiếp trên máy.
- Kế toán quản lý TSCĐ: Xác định nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, nguồn vốn, thời gian khấu hao, giá trị khấu hao, nơi sử dụng và mục đích sử dụng của từng loại TSCĐ. Tình hình tăng giảm và lý do tăng giảm, thanh lý TSCĐ. Tính và phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ vào các đối tượng sử dụng TSCĐ. Kết chuyển số liệu cho việc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm.
- Kế toán chi phí và giá thành: Tổng hợp chi phí theo khoản mục, yếu tố, bộ phận. Tập hợp chi phí theo sản phẩm / hợp đồng / đơn đặt hàng / phòng ban / phân xưởng / công trình / theo từng công đoạn sản xuất. Phân bổ chi Trần Thị Hải Yến 54 Lớp CQ46/21.17
Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp phí linh động theo nhiều tiêu thức khác nhau. Tính giá thành chi tiết sản phẩm.
Để lập các chứng từ của các phần hành kế toán, ta vào từng phần hành cụ thể đó, chọn nghiệp vụ tương ứng, nhấn CtrL + N hoặc kích chuột vào ô
‘Thêm’ trên màn hình, nhập các dữ liệu về ngày tháng ghi sổ, nội dung, số chứng từ, số tiền… theo các mục trên phiếu. Để in chứng từ, ta vào phần hành kế toán chứa chứng từ đó, chọn chứng từ cần in, kích kép chuột vào để mở phiếu nhập chứng từ, kích vào biểu tượng in ở phía dưới:
Biểu 2.4
Để xem các sổ kế toán, kích chuột vào mục sổ kế toán, chọn loại sổ cần xem, nếu muốn in sổ thì mở sổ và kích vào biểu tượng in :
Biểu 2.5
So với kế toán thủ công thì việc áp dụng phần mếm mới có khá nhiều ưu điểm như: xử lý nhanh chóng, chuyên nghiệp, kiểm soát toàn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp, cung cấp và phân tích thông tin một các đa dạng, độ chính xác cao. Song song với đó, do phần mềm còn khá mới mẻ đối với các cán bộ kế toán nên một số thao tác trên phần mềm gặp khó khăn và khó xử lý đối với các vấn đề về kỹ thuật phát sinh.
2.1.4.4 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty