1.2.1.3 .Tổ chức kế toỏn chi tiết tập hợp chi phớ sản xuất
2.1. Khỏi quỏt chung về Cụng ty cổ phần Viglacera Đụng Triều
2.1.5.2. Cỏc chớnh sỏch kế toỏn chung
Chế độ kế toỏn ỏp dụng hiện nay tại cụng ty:
+ Niờn độ kế toỏn : bắt đầu từ ngày 01/01 kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm + Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp hạch toỏn: VNĐ theo nguyờn tắc hạch toỏn giỏ gốc.
+ Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chung
Sinh viờn: Nguyễn Hải Linh_Lớp QT1101K 66
+ Phương phỏp tớnh giỏ nguyờn vật liệu, sản phẩm hàng húa: Theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền cuối kỳ.
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho : phương phỏp kờ khai thường xuyờn.Trị giỏ hàng tồn kho được tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền cố định.
+ Sản phẩm dở dang cuối kỳ được xỏc định theo sản lượng hồn thành tương đương và tỷ lệ thu bỡnh qũn theo khoỏn.
+ Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định: Đỏnh giỏ theo nguyờn giỏ và khấu hao lũy kế nguyờn giỏ tài sản cố định gồm giỏ mua ghi trờn húa đơn và cỏc chi phớ liờn quan.
* Hỡnh thức kế toỏn
Hỡnh thức kế toỏn đang ỏp dụng tại cụng ty cổ phần Viglacera Đụng Triều là hỡnh thức Nhật ký chung. Cụng ty sử dụng phần mềm kế toỏn để hạch toỏn kế toỏn. Phần mềm mà Cụng ty ỏp dụng là Fast Accounting 2005của Cụng ty phần mềm tài chớnh kế toỏn Fast, cho phộp lựa chọn giao diện bằng tiếng Việt hoặc bằng tiếng Anh tựy theo yờu cầu của người sử dụng.
Fast Accounting 2005 cú tớnh bảo mật cao do cú mật khẩu cho từng người dựng và cho phộp phõn quyền cho người sử dụng đến từng chức năng của chương trỡnh. Phần mềm này tổ chức cỏc phõn hệ nghiệp vụ sau:
- Phõn hệ kế toỏn tổng hợp
- Phõn hệ kế toỏn tiền mặt và tiền ngõn hàng - Phõn hệ bỏn hàng và cụng nợ phải thu - Phõn hệ mua hàng và cụng nợ phải trả - Phõn hệ kế toỏn hàng tồn kho
- Phõn hệ kế toỏn chi phớ và giỏ thành - Phõn hệ quản lý TSCĐ
- Phõn hệ bỏo cỏo thuế - Phõn hệ bỏo cỏo tài chớnh
Sinh viờn: Nguyễn Hải Linh_Lớp QT1101K 67
Số liệu được cập nhật ở cỏc phõn hệ được lưu ở phõn hệ của mỡnh, ngoài ra cũn chuyển cỏc thụng tin cần thiết sang cỏc phõn hệ khỏc và chuyển sang phõn hệ kế toỏn tổng hợp để lờn cỏc sổ sỏch kế toỏn, bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo quản trị chi phớ và giỏ thành. Đõy là phần mềm hiện nay đang được rất nhiều cụng ty sử dụng, với phần mềm này giỳp cho cụng ty khai thỏc được cỏc thụng tin kế toỏn và quản trị kinh doanh hiệu quả cao. Ngoài ra, cụng ty cũn sử dụng chương trỡnh Microsoft Word và Microsoft Excel.
Vớ dụ: Giao diện chức năng phần mềm Fast
Đối với phần mềm Fast Accounting, cỏc chứng từ kế toỏn đều được xử lý, phõn loại và định khoản kế toỏn tuỳ theo từng chứng từ trong cỏc phõn hệ nghiệp vụ. Kế toỏn chỉ cần nhập dữ liệu đầu vào cho mỏy thật đầy đủ và chớnh xỏc, cũn thụng tin đầu ra như: sổ nhật ký chung, sổ cỏi, cỏc sổ chi tiết, cỏc bỏo cỏo kế toỏn đều do mỏy tự xử lý, luõn chuyển, tớnh toỏn và đưa ra cỏc biểu bảng khi cần in.
Quy trỡnh xử lý số liệu trong Fast Accounting 2005 được mụ tả thụng qua sơ đồ sau:
Sinh viờn: Nguyễn Hải Linh_Lớp QT1101K 68
Sơ đồ 2.4: Quy trỡnh kế toỏn mỏy
Để thuận tiện cho cụng tỏc quản lý và cụng tỏc hạch toỏn, kế toỏn cần phải khai bỏo cỏc đối tượng thụng tin được quản lý trong Fast Accounting ở cỏc danh mục như: Danh mục tài khoản, tiểu khoản, Danh mục khỏch hàng, Danh mục kho, Danh mục vật tư, Danh mục phõn nhúm vật tư, Danh mục tiền tệ... Chẳng hạn, khi khai bỏo Gạch rỗng 2 lỗ mó GR60-2T ta làm cỏc bước như sau: Từ màn hỡnh
Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinhsinh Sổ sỏch kế toỏn, bỏo cỏo tài chớnh Lập chứng từ Chứng từ kế toỏn Nhập cỏc chứng từ vào phõn hệ nghiệp vụ Cỏc tệp nhật ký Chuyển sang sổ cỏi Tệp sổ cỏi Lờn bỏo cỏo
Sinh viờn: Nguyễn Hải Linh_Lớp QT1101K 69
Windows chọn biểu tượng Fast, kớch đỳp chuột trỏi vào biểu tượng, mỏy chuyển
động vào màn hỡnh nhập mật khẩu chương trỡnh, ta gừ mật khẩu vào và bấm Enter thỡ mỏy sẽ chuyển tới giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn. Từ giao diện chớnh này ta chọn “Kế toỏn hàng tồn kho” sau đú chọn “Danh mục từ điển” đến “Danh
mục vật tư hàng húa” nhấn F4 hiện ra bảng “thờm vật tư “ rồi sau đú gừ Enter